2026年税务师岗位面试题及答案

2026年税务师岗位面试题及答案一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，由于特殊政策优惠，实际缴纳企业所得税为18万元。2026年该企业预计收入增长20%，若继续享受同比例优惠政策，预计2026年企业所得税应缴纳多少万元？A.25万元B.20万元C.18万元D.30万元2.某个体工商户2025年经营所得应纳税额为12万元，其家庭年抚养子女教育专项附加扣除金额为3万元。2026年若该个体工商户继续享受专项附加扣除政策，其应纳税所得额如何计算？A.原应纳税所得额不变B.应纳税所得额减少3万元C.应纳税所得额减少6万元D.应纳税所得额增加3万元3.某企业2025年发生固定资产折旧费用50万元，由于技术更新，2026年需将折旧年限缩短至3年，预计折旧费用增加20万元。若不考虑其他因素，该企业2026年应纳税所得额将如何变化？A.增加20万元B.减少20万元C.增加40万元D.减少40万元4.某居民个人2025年从境外取得股息收入10万元，已缴纳境外所得税2万元，且该收入在境内未缴税。2026年若该个人继续从同一境外公司取得股息收入15万元，其境内应纳税额如何计算（不考虑递延纳税政策）？A.0万元B.3万元C.5万元D.7万元5.某企业2025年因环保罚款30万元，该罚款在2026年是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.可以按50%扣除C.不可以扣除D.可以按10%扣除二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.以下哪些属于增值税小规模纳税人的免税政策？A.年应税销售额不超过120万元的商业企业B.销售农产品，且取得免税农产品销售发票C.个人销售二手闲置物品，单次交易金额不超过5000元D.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率但实际减按1%征收2.某企业2025年发生以下业务，哪些属于企业所得税不征税收入？A.接受政府补助的环保项目款项B.境外子公司分回的股息收入，且该子公司为高新技术企业C.出售闲置设备所得净收益50万元D.符合条件的居民企业之间的股息分配3.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些属于子女教育专项附加扣除范围？A.子女在境外就读高中，且父母在境外工作B.父母为独生子女，抚养未独立子女的支出C.子女在境内就读大学，每月固定支付学费5000元D.子女因病在境内医院治疗，产生的医疗费用支出4.某企业2025年发生以下费用，哪些属于企业所得税税前扣除项目？A.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则B.职工福利费，按工资总额14%标准扣除C.资产评估费用，用于企业并购重组D.支付给中介机构的咨询费，未取得合规发票5.以下哪些情形会导致个人所得税年度汇算清缴时需要补税？A.工资薪金所得预缴税额低于应纳税额B.专项附加扣除金额高于实际支出C.从两处取得工资收入，且预缴税率高于合并税率D.资产转让所得未及时申报三、判断题（共5题，每题1分，共5分）1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。（√/×）2.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。（√/×）3.个人出租房屋，年租金收入不超过10万元的，免征个人所得税。（√/×）4.企业所得税法规定，企业可以选择加速折旧法或年限平均法计提固定资产折旧。（√/×）5.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法。（√/×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述企业所得税中“研发费用加计扣除”政策的主要内容及其适用条件。2.个人所得税专项附加扣除政策中，赡养老人专项附加扣除如何规定？3.增值税一般纳税人发生混合销售行为时，如何进行税务处理？五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人2026年1月销售商品收入200万元，适用13%税率；发生视同销售成本50万元。此外，购进原材料取得增值税专用发票，金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。假设该企业适用留抵退税政策，计算1月应纳增值税及期末留抵税额（不考虑其他因素）。2.某居民个人2025年度工资收入30万元，年终奖10万元。假设该个人无其他所得，且年终奖单独计税。计算其2025年度应缴纳的个人所得税总额（不考虑专项附加扣除等政策）。六、综合分析题（共1题，15分）背景材料：某制造业企业2025年经营数据显示：营业收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用500万元，财务费用200万元，销售费用300万元，所得税费用200万元。2026年，该企业计划扩大生产规模，预计营业收入增长20%，同时需增加设备购置支出500万元（符合税法规定的加速折旧政策）。假设不考虑其他政策变化，请分析该企业2026年的税负变化及可能的影响因素。答案及解析一、单选题答案1.B解析：企业实际缴纳企业所得税18万元，占应纳税所得额（80万元）的22.5%，说明享受了60%的优惠。2026年预计收入增长20%，应纳税所得额变为96万元，按22.5%计算应缴税21.6万元，但实际优惠比例不变，因此实际缴纳18万元。2.B解析：专项附加扣除金额不影响应纳税所得额，但会减少应纳税额。个体工商户经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数，扣除3万元专项附加后，应纳税额减少3万元。3.A解析：折旧费用增加20万元，导致税前扣除增加20万元，从而应纳税所得额减少20万元。4.B解析：境外股息所得在境内补税时，适用税率为20%，且可抵扣境外已纳税额。因此补税额=（15×20%）-2=3万元。5.C解析：环保罚款属于行政罚款，不得税前扣除。二、多选题答案1.A、B、C解析：选项A符合小规模纳税人年销售额标准；选项B属于免税农产品销售；选项C属于个人小额销售免税范围。选项D属于不动产销售，不适用免税政策。2.A、D解析：政府补助符合条件的属于不征税收入；符合条件的居民企业间股息分配属于不征税收入。选项B需区分是否为免税股息；选项C属于征税收入。3.B、C解析：选项A需父母在境内工作；选项D属于医疗费用支出，不属于子女教育专项附加扣除。4.A、B、C、D解析：关联方利息费用需符合独立交易原则可扣除；职工福利费按标准扣除；资产评估费用与业务相关可扣除；咨询费需合规发票可扣除。5.A、C解析：选项B若扣除金额高于实际支出，需调整；选项D资产转让所得应申报，未申报可能补税。三、判断题答案1.×解析：广告费扣除比例按年计算，且允许结转。2.√解析：个体工商户生产经营所得适用5%-35%五级超额累进税率。3.√解析：个人出租房屋年租金收入不超过10万元免征个税。4.√解析：企业所得税法允许企业选择加速折旧法。5.√解析：小规模纳税人可自愿选择简易计税。四、简答题答案1.研发费用加计扣除政策的主要内容：-企业发生的研发费用，可在税前据实扣除的基础上，按一定比例（如100%或200%）加计扣除。-适用条件：企业需符合研发活动条件，且研发费用支出符合税法规定范围。-政策目的：鼓励企业技术创新。2.赡养老人专项附加扣除规定：-纳税人需赡养独生子女或非独生子女（分摊比例）。-每位被赡养人每月可扣除2000元。-非独生子女需与兄弟姐妹分摊，每人分摊不超过每月1000元。3.混合销售行为的税务处理：-增值税一般纳税人发生混合销售时，需按主营业务适用税率。-例如，销售商品并送货，按商品销售适用税率（如13%）。-若无法区分，需按主管税务机关规定处理。五、计算题答案1.增值税计算：-销项税额=200×13%=26万元-视同销售进项税转出=50×13%=6.5万元-可抵扣进项税=10.4-6.5=3.9万元-应纳增值税=26-3.9=22.1万元-期末留抵税额=0（假设无期初留抵）2.个人所得税计算：-工资所得应纳税额=(30-6×1000)×20%-1410=1590元-年终奖单独计税：10÷12=0.83万元，适用税率10%，速算扣除数210元-年终奖应纳税额=0.83×10%-210=20元-总应纳税额=1590+20=1610元六、综合分析题答案1.税负变化分析：-2026年营业收入=5000×1.2=6000万元-增加设备购置500万元，折旧费用增加，导致应纳税所得额减少。-假设税负率仍为40%（原所得税200万元/应纳税所得