2026年税务师工作绩效考核总结

2026年税务师工作绩效考核总结一、单选题（共20题，每题1分，共20分）1.根据最新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.自然年1月1日至12月31日B.财政年1月1日至12月31日C.企业会计年度1月1日至12月31日D.实际取得收入的月份起至次年3月31日2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2026年度可享受的税收优惠为（）。A.减按12.5%计入应纳税所得额B.减按20%计入应纳税所得额C.减按50%计入应纳税所得额D.免征企业所得税3.以下关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人只能申请一次性退还全部留抵税额B.留抵退税额不得超过当期应纳税额C.不得重复享受留抵退税政策D.留抵退税申报期限为每月1日至10日4.企业发生的研发费用加计扣除，下列说法错误的是（）。A.制造业企业可享受100%的加计扣除B.加计扣除政策实施期限至2027年底C.研发费用加计扣除额计入当期损益D.个人研发费用加计扣除可由企业代扣代缴5.根据最新《税收征收管理法》，税务机关对涉嫌逃避税行为的税务检查期限为（）。A.自违法行为发生之日起3年内B.自违法行为发生之日起5年内C.自税务检查发现之日起2年内D.自违法行为被举报之日起1年内6.以下不属于企业所得税前扣除项目的是（）。A.企业为员工缴纳的社保费用B.企业因自然灾害造成的财产损失C.企业赞助体育比赛的费用D.企业支付的办公设备租赁费7.根据最新《个人所得税法》，专项附加扣除政策实施期限至（）。A.2026年底B.2027年底C.2028年底D.2029年底8.某企业2025年度资产总额为2000万元，负债总额为1200万元，其资产负债率为（）。A.40%B.60%C.80%D.120%9.以下关于个人所得税预扣预缴的说法，正确的是（）。A.企业每月应预扣预缴员工个税B.自由职业者无需预扣预缴个税C.预扣预缴率固定为3%D.预扣预缴申报期限为次月15日前10.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.当期不得扣除B.结转以后3年扣除C.结转以后5年扣除D.纳税人可自行选择扣除方式11.以下关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.子女教育可按每月2000元扣除B.大病医疗费用可按实际发生额扣除C.住房贷款利息可按每年12000元扣除D.3岁以下婴幼儿照护可按每月2000元扣除12.企业资产损失税前扣除的期限为（）。A.发生年度一次性扣除B.以后年度结转扣除C.发生年度分5年扣除D.经税务机关核准后可无限期结转13.根据最新《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可处（）罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下14.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.当期不得扣除B.结转以后3年扣除C.结转以后5年扣除D.纳税人可自行选择扣除方式15.以下关于增值税征税率的说法，正确的是（）。A.纳税率统一为13%B.征税率统一为9%C.征税率根据不同行业确定D.征税率由地方税务机关自行确定16.企业发生的与生产经营相关的合理支出，下列说法错误的是（）。A.可在税前扣除B.需取得合法有效的凭证C.必须是实际发生的D.可由税务机关核定扣除17.根据最新《个人所得税法》，稿酬所得的预扣预缴率为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%18.企业固定资产折旧的计提方法，下列说法错误的是（）。A.应当采用直线法B.可根据实际情况选择加速折旧法C.折旧年限由企业自行确定D.折旧方法一经确定不得变更19.以下关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.采用完工百分比法确认收入B.采用实际交易发生法确认收入C.收入确认时间由税务机关决定D.收入确认与税务检查结果挂钩20.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.当期不得扣除B.结转以后3年扣除C.结转以后5年扣除D.纳税人可自行选择扣除方式二、多选题（共15题，每题2分，共30分）1.以下属于个人所得税应税所得的有（）。A.劳务报酬所得B.经营所得C.利息所得D.稿酬所得E.财产租赁所得2.企业享受小型微利企业所得税优惠政策，需要满足的条件包括（）。A.年应纳税所得额不超过100万元B.从业人员不超过100人C.资产总额不超过2000万元D.实行查账征收方式E.符合高新技术企业认定标准3.以下关于增值税留抵退税的说法，正确的有（）。A.一般纳税人可申请留抵退税B.小规模纳税人不可申请留抵退税C.留抵退税额不得超过当期应纳税额D.留抵退税申报期限为每月1日至10日E.留抵退税政策实施期限至2027年底4.企业研发费用加计扣除政策适用的行业包括（）。A.制造业B.信息传输、软件和信息技术服务业C.科技推广和应用服务业D.租赁和商务服务业E.住宿和餐饮业5.根据最新《税收征收管理法》，税务机关的税务检查措施包括（）。A.查询存款账户B.调查取证C.询问相关人员D.查封扣押财产E.强制执行6.以下属于企业所得税前扣除项目的是（）。A.企业为员工缴纳的社保费用B.企业因自然灾害造成的财产损失C.企业赞助体育比赛的费用D.企业支付的办公设备租赁费E.企业发生的业务招待费7.根据最新《个人所得税法》，专项附加扣除政策包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.财产租赁8.企业资产损失税前扣除需要满足的条件包括（）。A.损失真实存在B.损失合理C.损失已报告税务机关D.损失已进行资产减值准备E.损失与生产经营相关9.以下关于增值税征税率的说法，正确的有（）。A.纳税率统一为13%B.征税率统一为9%C.征税率根据不同行业确定D.征税率由地方税务机关自行确定E.征税率适用于所有纳税人10.企业发生的与生产经营相关的合理支出，包括（）。A.材料采购费用B.工资薪金支出C.办公费用D.差旅费用E.广告费11.根据最新《个人所得税法》，稿酬所得的预扣预缴率为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%E.60%12.企业固定资产折旧的计提方法包括（）。A.直线法B.加速折旧法C.工作量法D.双倍余额递减法E.年数总和法13.以下关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.采用完工百分比法确认收入B.采用实际交易发生法确认收入C.收入确认时间由税务机关决定D.收入确认与税务检查结果挂钩E.收入确认需满足收入实现原则14.企业发生的职工教育经费，包括（）。A.职工参加各类培训的费用B.职工学历提升的费用C.职工技能鉴定的费用D.职工职业资格认证的费用E.职工野外拓展训练的费用15.以下关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育可按每月2000元扣除B.大病医疗费用可按实际发生额扣除C.住房贷款利息可按每年12000元扣除D.3岁以下婴幼儿照护可按每月2000元扣除E.继续教育可按每年12000元扣除三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业发生的与生产经营相关的合理支出，无论是否取得凭证，均可在税前扣除。（）2.小型微利企业可享受减按12.5%计入应纳税所得额的税收优惠。（）3.个人所得税专项附加扣除政策实施期限至2027年底。（）4.企业固定资产折旧年限由税务机关统一规定。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（）6.留抵退税政策适用于所有增值税纳税人。（）7.企业研发费用加计扣除政策实施期限至2027年底。（）8.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。（）9.个人所得税预扣预缴申报期限为次月15日前。（）10.企业资产损失税前扣除的期限为以后年度结转扣除。（）四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述个人所得税专项附加扣除政策的适用范围和扣除标准。2.解释增值税留抵退税政策的主要内容和适用条件。3.阐述企业研发费用加计扣除政策的实施要点。4.分析企业所得税前扣除项目的范围和标准。5.比较个人所得税综合所得与分类所得的计税方式。五、计算题（共5题，每题6分，共30分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其中允许扣除的研发费用为80万元。该企业适用25%的企业所得税税率，计算其应纳税额及可享受的税收优惠。2.某个人2025年度取得工资收入15万元，专项扣除1万元，专项附加扣除3万元，其他所得6万元。计算其应缴纳的个人所得税。3.某一般纳税人2025年1月销售货物不含税销售额100万元，适用13%的税率，当期进项税额10万元。计算其应纳增值税及可留抵退税额（假设无其他业务）。4.某企业2025年度销售（营业）收入2000万元，广告费和业务宣传费支出300万元。计算其可税前扣除的广告费和业务宣传费金额。5.某个人2025年度取得稿酬所得5万元，计算其应缴纳的个人所得税。六、综合分析题（共5题，每题10分，共50分）1.某企业2025年度经营情况如下：应纳税所得额300万元，其中允许扣除的研发费用100万元，广告费和业务宣传费80万元，公益性捐赠支出20万元。该企业适用25%的企业所得税税率，计算其应纳税额及可享受的税收优惠。2.某个人2025年度取得工资收入20万元，专项扣除2万元，专项附加扣除5万元，其他所得8万元。计算其应缴纳的个人所得税。3.某一般纳税人2025年1月销售货物不含税销售额150万元，适用13%的税率，当期进项税额15万元。该企业2024年12月留抵税额5万元，计算其应纳增值税及可留抵退税额（假设无其他业务）。4.某企业2025年度销售（营业）收入2500万元，广告费和业务宣传费支出350万元，研发费用500万元。该企业适用25%的企业所得税税率，计算其应纳税额及可享受的税收优惠。5.某个人2025年度取得稿酬所得8万元，同时取得股息所得3万元。计算其应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单选题答案与解析1.A【解析】根据最新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得的纳税年度是指自然年1月1日至12月31日。2.A【解析】根据最新税收政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元（含）的，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.B【解析】增值税留抵退税额不得超过当期应纳税额，超过部分可结转以后年度抵减。4.C【解析】研发费用加计扣除额计入当期应纳税所得额的减少额，而非当期损益。5.A【解析】根据最新《税收征收管理法》，税务机关对涉嫌逃避税行为的税务检查期限为自违法行为发生之日起3年内。6.C【解析】企业赞助体育比赛的费用属于与企业生产经营无关的支出，不可税前扣除。7.B【解析】根据最新《个人所得税法》，专项附加扣除政策实施期限至2027年底。8.B【解析】资产负债率=负债总额/资产总额=1200/2000=60%。9.A【解析】企业每月应预扣预缴员工个税，预扣预缴率根据累计预扣预缴应纳税所得额确定。10.A【解析】企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分当期不得扣除。11.B【解析】大病医疗费用可按实际发生额扣除，但最高不超过8万元。12.B【解析】企业资产损失税前扣除的期限为以后年度结转扣除，每年扣除限额为当期应纳税所得额的10%。13.B【解析】根据最新《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可处2000元以上1万元以下罚款。14.A【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分结转以后三年扣除。15.C【解析】增值税征税率为根据不同行业确定，如农产品销售13%，一般货物13%，服务等6%。16.D【解析】企业发生的与生产经营相关的合理支出，需取得合法有效的凭证，不得由税务机关核定扣除。17.A【解析】根据最新《个人所得税法》，稿酬所得的预扣预缴率为20%。18.C【解析】固定资产折旧年限由企业根据资产性质和使用情况确定，而非由税务机关规定。19.B【解析】企业所得税收入确认采用实际交易发生法确认收入。20.A【解析】企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分当期不得扣除。二、多选题答案与解析1.ABCDE【解析】个人所得税应税所得包括劳务报酬所得、经营所得、利息所得、稿酬所得、财产租赁所得等。2.ABCD【解析】小型微利企业所得税优惠政策适用于年应纳税所得额不超过100万元、从业人员不超过100人、资产总额不超过2000万元、实行查账征收方式的企业。3.ACD【解析】一般纳税人可申请留抵退税，留抵退税额不得超过当期应纳税额，申报期限为每月1日至10日。4.ABC【解析】研发费用加计扣除政策适用的行业包括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、科技推广和应用服务业。5.ABCD【解析】税务机关的税务检查措施包括查询存款账户、调查取证、询问相关人员、查封扣押财产。6.ABD【解析】企业为员工缴纳的社保费用、因自然灾害造成的财产损失、支付的办公设备租赁费可税前扣除，赞助体育比赛的费用不可税前扣除。7.ABCD【解析】个人所得税专项附加扣除政策包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、财产租赁。8.AB【解析】企业资产损失税前扣除需要满足损失真实存在、损失合理两个条件。9.C【解析】增值税征税率为根据不同行业确定，如农产品销售13%，一般货物13%，服务等6%。10.ABCD【解析】企业发生的与生产经营相关的合理支出包括材料采购费用、工资薪金支出、办公费用、差旅费用。11.A【解析】根据最新《个人所得税法》，稿酬所得的预扣预缴率为20%。12.ABCDE【解析】企业固定资产折旧的计提方法包括直线法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。13.AB【解析】企业所得税收入确认采用完工百分比法确认收入，采用实际交易发生法确认收入。14.ABCD【解析】企业发生的职工教育经费包括职工参加各类培训的费用、学历提升的费用、技能鉴定的费用、职业资格认证的费用。15.ABCD【解析】个人所得税专项附加扣除政策包括子女教育、大病医疗、住房贷款利息、3岁以下婴幼儿照护。三、判断题答案与解析1.×【解析】企业发生的与生产经营相关的合理支出，必须取得合法有效的凭证，方可税前扣除。2.√【解析】根据最新税收政策，小型微利企业可享受减按12.5%计入应纳税所得额的税收优惠。3.√【解析】根据最新《个人所得税法》，专项附加扣除政策实施期限至2027年底。4.×【解析】企业固定资产折旧年限由企业根据资产性质和使用情况确定。5.√【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。6.×【解析】留抵退税政策适用于一般纳税人，小规模纳税人不可申请留抵退税。7.√【解析】企业研发费用加计扣除政策实施期限至2027年底。8.√【解析】企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。9.√【解析】个人所得税预扣预缴申报期限为次月15日前。10.√【解析】企业资产损失税前扣除的期限为以后年度结转扣除。四、简答题答案与解析1.【答案】个人所得税专项附加扣除政策的适用范围包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。扣除标准分别为：子女教育每月2000元，继续教育每年12000元，大病医疗费用实际发生额的70%，住房贷款利息每年12000元，住房租金根据城市不同每月1000-1500元，赡养老人每年24000元，3岁以下婴幼儿照护每月2000元。2.【答案】增值税留抵退税政策的主要内容包括：一般纳税人当期进项税额大于销项税额时，可申请留抵退税；留抵退税额不得超过当期应纳税额；申报期限为每月1日至10日；政策实施期限至2027年底。适用条件包括：一般纳税人、当期进项税额大于销项税额、符合税务机关规定的其他条件。3.【答案】企业研发费用加计扣除政策的实施要点包括：适用行业包括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、科技推广和应用服务业；扣除比例根据企业规模不同有所区别；需符合相关管理要求；政策实施期限至2027年底。4.【答案】企业所得税前扣除项目的范围包括：工资薪金支出、职工福利费、社会保险费、住房公积金、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。扣除标准根据不同项目有所区别，如业务招待费不超过当年销售（营业）收入5‰，广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%。5.【答案】个人所得税综合所得与分类所得的计税方式不同：综合所得是按纳税年度合并计算，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产租赁等四项所得；分类所得是按不同项目分别计算，如工资薪金所得、劳务报酬所得