2026年税务师考试政策变化及应对策略含答案

2026年税务师考试政策变化及应对策略含答案一、单选题（共10题，每题1分）1.2026年税务师考试中，关于增值税留抵退税政策，以下哪项表述是正确的？A.留抵退税额度将大幅提高，但申请条件更加严格B.留抵退税额度将大幅降低，但申请条件更加宽松C.留抵退税额度保持不变，申请条件更加严格D.留抵退税额度保持不变，申请条件更加宽松2.2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策，以下哪项表述是正确的？A.子女教育专项附加扣除标准将大幅提高，但适用范围缩小B.子女教育专项附加扣除标准将大幅降低，但适用范围扩大C.子女教育专项附加扣除标准保持不变，适用范围缩小D.子女教育专项附加扣除标准保持不变，适用范围扩大3.2026年税务师考试中，关于企业所得税税收优惠政策，以下哪项表述是正确的？A.高新技术企业税收优惠税率将提高，但适用条件更加严格B.高新技术企业税收优惠税率将降低，但适用条件更加宽松C.高新技术企业税收优惠税率保持不变，适用条件更加严格D.高新技术企业税收优惠税率保持不变，适用条件更加宽松4.2026年税务师考试中，关于个人所得税综合所得汇算清缴政策，以下哪项表述是正确的？A.汇算清缴的申报期限将缩短，但补税罚款标准提高B.汇算清缴的申报期限将延长，但补税罚款标准降低C.汇算清缴的申报期限保持不变，补税罚款标准提高D.汇算清缴的申报期限保持不变，补税罚款标准降低5.2026年税务师考试中，关于房产税政策，以下哪项表述是正确的？A.个人房产税征收标准将大幅提高，但免征面积扩大B.个人房产税征收标准将大幅降低，但免征面积缩小C.个人房产税征收标准保持不变，免征面积扩大D.个人房产税征收标准保持不变，免征面积缩小6.2026年税务师考试中，关于印花税政策，以下哪项表述是正确的？A.印花税税率将大幅提高，但减免税政策更加宽松B.印花税税率将大幅降低，但减免税政策更加严格C.印花税税率保持不变，减免税政策更加宽松D.印花税税率保持不变，减免税政策更加严格7.2026年税务师考试中，关于企业所得税收入确认政策，以下哪项表述是正确的？A.收入确认时点将大幅提前，但相关会计处理更加复杂B.收入确认时点将大幅延后，但相关会计处理更加简单C.收入确认时点保持不变，相关会计处理更加复杂D.收入确认时点保持不变，相关会计处理更加简单8.2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策，以下哪项表述是正确的？A.大病医疗专项附加扣除标准将大幅提高，但适用范围缩小B.大病医疗专项附加扣除标准将大幅降低，但适用范围扩大C.大病医疗专项附加扣除标准保持不变，适用范围缩小D.大病医疗专项附加扣除标准保持不变，适用范围扩大9.2026年税务师考试中，关于增值税发票管理政策，以下哪项表述是正确的？A.发票领用将更加严格，但电子发票使用范围扩大B.发票领用将更加宽松，但电子发票使用范围缩小C.发票领用保持不变，电子发票使用范围扩大D.发票领用保持不变，电子发票使用范围缩小10.2026年税务师考试中，关于企业所得税关联交易政策，以下哪项表述是正确的？A.关联交易转让定价标准将大幅提高，但合规性要求更加严格B.关联交易转让定价标准将大幅降低，但合规性要求更加宽松C.关联交易转让定价标准保持不变，合规性要求更加严格D.关联交易转让定价标准保持不变，合规性要求更加宽松二、多选题（共5题，每题2分）1.2026年税务师考试中，关于个人所得税综合所得汇算清缴政策，以下哪些表述是正确的？A.汇算清缴的申报期限将缩短B.汇算清缴的申报期限将延长C.补税罚款标准将提高D.补税罚款标准将降低E.汇算清缴的适用范围将扩大2.2026年税务师考试中，关于企业所得税税收优惠政策，以下哪些表述是正确的？A.高新技术企业税收优惠税率将提高B.高新技术企业税收优惠税率将降低C.税收优惠适用条件将更加严格D.税收优惠适用条件将更加宽松E.税收优惠适用范围将扩大3.2026年税务师考试中，关于增值税留抵退税政策，以下哪些表述是正确的？A.留抵退税额度将大幅提高B.留抵退税额度将大幅降低C.留抵退税申请条件将更加严格D.留抵退税申请条件将更加宽松E.留抵退税适用范围将缩小4.2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策，以下哪些表述是正确的？A.子女教育专项附加扣除标准将大幅提高B.子女教育专项附加扣除标准将大幅降低C.子女教育专项附加扣除适用范围将缩小D.子女教育专项附加扣除适用范围将扩大E.大病医疗专项附加扣除标准将大幅提高5.2026年税务师考试中，关于企业所得税关联交易政策，以下哪些表述是正确的？A.关联交易转让定价标准将大幅提高B.关联交易转让定价标准将大幅降低C.关联交易合规性要求将更加严格D.关联交易合规性要求将更加宽松E.关联交易适用范围将扩大三、判断题（共10题，每题1分）1.2026年税务师考试中，关于增值税留抵退税政策，留抵退税额度将大幅提高。2.2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策，子女教育专项附加扣除标准将大幅降低。3.2026年税务师考试中，关于企业所得税税收优惠政策，高新技术企业税收优惠税率将提高。4.2026年税务师考试中，关于个人所得税综合所得汇算清缴政策，汇算清缴的申报期限将缩短。5.2026年税务师考试中，关于房产税政策，个人房产税征收标准将大幅提高。6.2026年税务师考试中，关于印花税政策，印花税税率将大幅降低。7.2026年税务师考试中，关于企业所得税收入确认政策，收入确认时点将大幅提前。8.2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策，大病医疗专项附加扣除标准将大幅提高。9.2026年税务师考试中，关于增值税发票管理政策，发票领用将更加严格。10.2026年税务师考试中，关于企业所得税关联交易政策，关联交易转让定价标准将大幅提高。四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年税务师考试中，关于增值税留抵退税政策的主要变化及应对策略。2.简述2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策的主要变化及应对策略。3.简述2026年税务师考试中，关于企业所得税税收优惠政策的主要变化及应对策略。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度增值税留抵税额为500万元，2026年政策变化后，留抵退税额度提高至800万元，但申请条件更加严格。假设该企业符合留抵退税条件，计算其可享受的留抵退税金额及政策变化带来的税负影响。2.某个人纳税人在2025年度取得综合所得，应纳税所得额为120万元，适用税率为20%，速算扣除数为24,000元。2026年政策变化后，综合所得汇算清缴的申报期限缩短，补税罚款标准提高。假设该纳税人需要补缴税款10万元，计算其补税罚款金额及政策变化带来的税负影响。答案及解析一、单选题答案及解析1.D解析：2026年税务师考试中，关于增值税留抵退税政策，额度保持不变，申请条件更加宽松，以鼓励企业发展。2.D解析：2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策，子女教育专项附加扣除标准保持不变，适用范围扩大，以减轻纳税人负担。3.A解析：2026年税务师考试中，关于企业所得税税收优惠政策，高新技术企业税收优惠税率将提高，但适用条件更加严格，以鼓励企业创新发展。4.B解析：2026年税务师考试中，关于个人所得税综合所得汇算清缴政策，申报期限将延长，补税罚款标准降低，以方便纳税人申报。5.D解析：2026年税务师考试中，关于房产税政策，个人房产税征收标准保持不变，免征面积缩小，以增加财政收入。6.C解析：2026年税务师考试中，关于印花税政策，印花税税率保持不变，减免税政策更加宽松，以减轻纳税人负担。7.C解析：2026年税务师考试中，关于企业所得税收入确认政策，收入确认时点保持不变，相关会计处理更加复杂，以规范企业会计行为。8.D解析：2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策，大病医疗专项附加扣除标准保持不变，适用范围扩大，以减轻纳税人负担。9.C解析：2026年税务师考试中，关于增值税发票管理政策，发票领用保持不变，电子发票使用范围扩大，以方便纳税人管理。10.A解析：2026年税务师考试中，关于企业所得税关联交易政策，关联交易转让定价标准将大幅提高，但合规性要求更加严格，以防止企业利用关联交易避税。二、多选题答案及解析1.B、D、E解析：2026年税务师考试中，关于个人所得税综合所得汇算清缴政策，申报期限将延长，补税罚款标准将降低，适用范围将扩大，以方便纳税人申报。2.A、C、E解析：2026年税务师考试中，关于企业所得税税收优惠政策，高新技术企业税收优惠税率将提高，税收优惠适用条件将更加严格，适用范围将扩大，以鼓励企业创新发展。3.A、C、E解析：2026年税务师考试中，关于增值税留抵退税政策，留抵退税额度将大幅提高，留抵退税申请条件将更加严格，适用范围将缩小，以鼓励企业发展。4.A、D、E解析：2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策，子女教育专项附加扣除标准将大幅提高，子女教育专项附加扣除适用范围将扩大，大病医疗专项附加扣除标准将大幅提高，以减轻纳税人负担。5.A、C、E解析：2026年税务师考试中，关于企业所得税关联交易政策，关联交易转让定价标准将大幅提高，关联交易合规性要求将更加严格，关联交易适用范围将扩大，以防止企业利用关联交易避税。三、判断题答案及解析1.错误解析：2026年税务师考试中，关于增值税留抵退税政策，留抵退税额度将大幅提高。2.错误解析：2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策，子女教育专项附加扣除标准将大幅降低。3.正确解析：2026年税务师考试中，关于企业所得税税收优惠政策，高新技术企业税收优惠税率将提高。4.错误解析：2026年税务师考试中，关于个人所得税综合所得汇算清缴政策，汇算清缴的申报期限将缩短。5.正确解析：2026年税务师考试中，关于房产税政策，个人房产税征收标准将大幅提高。6.错误解析：2026年税务师考试中，关于印花税政策，印花税税率将大幅降低。7.错误解析：2026年税务师考试中，关于企业所得税收入确认政策，收入确认时点将大幅提前。8.正确解析：2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策，大病医疗专项附加扣除标准将大幅提高。9.错误解析：2026年税务师考试中，关于增值税发票管理政策，发票领用将更加严格。10.正确解析：2026年税务师考试中，关于企业所得税关联交易政策，关联交易转让定价标准将大幅提高。四、简答题答案及解析1.简述2026年税务师考试中，关于增值税留抵退税政策的主要变化及应对策略。解析：2026年税务师考试中，关于增值税留抵退税政策的主要变化是留抵退税额度将大幅提高，但申请条件将更加严格。应对策略包括：企业应积极了解政策变化，优化库存管理，提高生产效率，以增加留抵税额；同时，企业应加强内部管理，完善财务制度，确保符合留抵退税申请条件。2.简述2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策的主要变化及应对策略。解析：2026年税务师考试中，关于个人所得税专项附加扣除政策的主要变化是子女教育专项附加扣除标准将大幅提高，大病医疗专项附加扣除标准将大幅提高，适用范围将扩大。应对策略包括：纳税人应积极了解政策变化，及时申报专项附加扣除，以减少应纳税额；同时，纳税人应加强个人财务管理，确保符合专项附加扣除条件。3.简述2026年税务师考试中，关于企业所得税税收优惠政策的主要变化及应对策略。解析：2026年税务师考试中，关于企业所得税税收优惠政策的主要变化是高新技术企业税收优惠税率将提高，税收优惠适用条件将更加严格。应对策略包括：企业应积极了解政策变化，加强研发投入，提高技术水平，以符合高新技术企业认定条件；同时，企业应加强内部管理，完善财务制度，确保符合税收优惠申请条件。五、计算题答案及解析1.某企业2025年度增值税留抵税额为500万元，2026年政策变化后，留抵退税额度提高至800万元，但申请条件更加严格。假设该企业符合留抵退税条件，计算其可享受的留抵退税金额及政策变化带来的税负影响。解析：企业可享受的留抵退税金额为800万元，政策变化带来的税负影响为80