2026年内部审计师考试题及解析

2026年内部审计师考试题及解析一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某制造企业近年来面临供应链中断风险，内部审计师计划开展供应链管理专项审计。以下审计程序中，最能有效评估供应链中断风险的是？A.审查供应商的财务报表B.访谈采购部门员工并分析采购流程C.测试供应链系统的数据完整性D.评估竞争对手的供应链策略2.某商业银行内部审计发现，部分信贷审批流程存在人为干预迹象。审计师计划采用数据分析技术识别异常行为，以下方法中，最适合检测信贷审批中的异常模式的是？A.简单逻辑回归分析B.神经网络模型C.空间自相关分析D.因子分析3.某医疗机构的电子病历系统存在数据访问权限控制缺陷，导致非授权人员可能获取患者隐私信息。内部审计师应优先关注以下哪项控制措施？A.系统日志的完整性B.数据加密技术C.定期权限审查流程D.用户操作培训记录4.某零售企业计划实施区块链技术以提高供应链透明度。内部审计师在评估该项目的内部控制时，应重点关注以下哪项风险？A.区块链技术实施成本过高B.区块链数据篡改可能性C.区块链与现有系统的兼容性D.区块链操作人员技能不足5.某政府机构通过电子政务平台提供公共服务，但系统存在用户身份验证不足的问题。内部审计师应建议管理层优先采取以下哪项措施？A.增加用户操作频率验证B.引入多因素认证机制C.优化系统界面设计D.加强用户密码复杂度要求6.某化工企业内部审计发现，环保排放数据存在瞒报现象。审计师计划采用以下哪项方法验证数据的真实性？A.测试环保设备的运行参数B.调查外部环保监管机构的记录C.分析财务报表中的环保费用D.评估管理层对环保政策的理解7.某物流企业的运输车辆GPS数据存在异常，内部审计师怀疑存在路线造假行为。以下审计程序中，最能有效验证GPS数据的是？A.检查GPS设备的物理安装位置B.对比GPS数据与实际运输单据C.分析GPS数据的地理分布特征D.测试GPS系统的数据传输协议8.某能源企业计划采用人工智能技术优化设备维护流程。内部审计师在评估该项目的内部控制时，应重点关注以下哪项风险？A.人工智能模型的训练数据偏差B.人工智能系统的运算效率C.人工智能设备的维护成本D.人工智能系统的安全性9.某教育机构通过在线考试系统进行考试，但系统存在防作弊措施不足的问题。内部审计师应建议管理层优先采取以下哪项措施？A.增加考试监考人员B.引入人脸识别技术C.限制考试时间D.优化考试题目难度10.某建筑企业存在工程款项挪用风险，内部审计师计划开展专项审计。以下审计程序中，最能有效识别款项挪用行为的是？A.审查工程变更审批流程B.测试财务系统的数据完整性C.访谈工程现场管理人员D.分析工程款项的支付周期二、多项选择题（共5题，每题2分）1.某制造业企业计划采用工业物联网技术提升生产效率。内部审计师在评估该项目的内部控制时，应关注以下哪些风险？A.数据采集设备的准确性B.网络安全防护措施C.数据分析模型的适用性D.操作人员技能培训不足E.数据存储的安全性2.某金融机构内部审计发现，部分员工利用职务便利进行内幕交易。审计师计划开展专项审计，应关注以下哪些控制措施？A.员工行为监测系统B.内幕信息管理制度C.职务轮换机制D.员工职业道德培训E.监管机构处罚记录3.某医疗机构的电子病历系统存在数据泄露风险。内部审计师在评估该系统的内部控制时，应关注以下哪些方面？A.数据访问权限控制B.系统日志记录机制C.数据加密技术D.外部数据传输安全E.用户操作培训记录4.某零售企业计划实施大数据分析技术优化营销策略。内部审计师在评估该项目的内部控制时，应关注以下哪些风险？A.数据收集的合规性B.数据分析模型的准确性C.数据存储的安全性D.用户隐私保护措施E.数据分析结果的可解释性5.某政府机构通过电子政务平台提供公共服务，但系统存在操作风险。内部审计师应关注以下哪些控制措施？A.系统操作权限控制B.数据备份机制C.操作人员培训记录D.系统监控预警机制E.用户操作日志记录三、简答题（共3题，每题5分）1.某制造企业计划采用3D打印技术提升产品定制化能力。内部审计师在评估该项目的内部控制时，应关注哪些关键风险？请简述审计重点。2.某医疗机构存在电子病历系统数据篡改风险。内部审计师应建议管理层采取哪些措施防范该风险？请简述具体措施。3.某零售企业计划采用无人便利店技术提升运营效率。内部审计师在评估该项目的内部控制时，应关注哪些关键风险？请简述审计重点。四、案例分析题（共2题，每题10分）1.某商业银行内部审计发现，部分信贷审批流程存在人为干预迹象，导致信贷风险增加。审计师计划采用数据分析技术识别异常行为，请简述数据分析的具体步骤和关键指标。2.某化工企业存在环保排放数据瞒报现象，内部审计师计划开展专项审计。请简述审计程序和验证方法，并说明如何评估管理层对环保政策的执行情况。答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：评估供应链中断风险需要关注实际运营流程，访谈采购部门员工可了解供应商稳定性、替代方案等，而审查财务报表、测试系统或分析竞争对手策略均无法直接评估中断风险。2.答案：A解析：信贷审批中的异常模式可通过逻辑回归分析识别，例如审批金额、时间、频率等指标的偏离；神经网络模型适用于复杂非线性关系，但计算成本高；空间自相关分析用于地理数据；因子分析用于降维。3.答案：C解析：数据访问权限控制缺陷的核心是权限管理，定期权限审查可及时发现授权不当问题；系统日志、加密技术或培训均无法直接解决权限缺陷。4.答案：B解析：区块链技术的核心优势在于防篡改，但若系统设计缺陷，数据仍可能被篡改；成本、兼容性或操作技能均属于次要风险。5.答案：B解析：用户身份验证不足的核心风险是未授权访问，多因素认证可显著提升安全性；频率验证、界面设计或密码复杂度均无法直接解决身份验证问题。6.答案：A解析：环保数据真实性可通过测试设备参数验证，若设备参数异常，数据可能存在瞒报；外部监管记录、财务费用或管理层理解均无法直接验证数据真实性。7.答案：B解析：GPS数据异常可通过对比实际单据验证，若路线不符，可能存在造假；设备位置、地理分布或传输协议均无法直接验证数据真实性。8.答案：A解析：人工智能模型的训练数据偏差会导致决策错误，需重点关注；运算效率、维护成本或安全性均属于次要风险。9.答案：B解析：防作弊的核心是技术手段，人脸识别可有效防止替考；监考人员、时间限制或题目难度均无法直接解决作弊问题。10.答案：B解析：款项挪用可通过测试财务系统数据完整性识别，若系统存在漏洞，可能被篡改；工程变更、现场访谈或支付周期均无法直接识别挪用行为。二、多项选择题1.答案：A、B、C、D解析：工业物联网涉及数据采集、网络防护、模型适用性和操作培训等多个方面，均需关注；数据存储安全性属于次要风险。2.答案：A、B、C解析：内幕交易风险需关注行为监测、内幕信息管理和职务轮换，这三项控制措施最直接；培训或处罚记录属于辅助措施。3.答案：A、B、C、D解析：数据泄露风险需关注权限控制、日志记录、加密技术和外部传输安全；用户培训属于辅助措施。4.答案：A、B、C、D解析：大数据分析涉及数据合规性、模型准确性、存储安全性和用户隐私保护，均需关注；可解释性属于次要风险。5.答案：A、B、D、E解析：电子政务平台风险需关注操作权限、数据备份、监控预警和日志记录；培训记录属于辅助措施。三、简答题1.答案：关键风险：3D打印技术的设备安全性、数据完整性、供应链合规性。审计重点：-设备安全性：测试设备是否存在物理篡改风险；-数据完整性：验证3D模型数据的防篡改措施；-供应链合规性：审查原材料采购是否合规。2.答案：防范措施：-引入区块链技术确保数据不可篡改；-加强访问权限控制；-建立数据变更追溯机制。3.答案：关键风险：监控系统准确性、支付安全性和操作流程合规性。审计重点：-监控系统准确性：测试图像识别算法的误报率；-支付安全性：验证支付系统的防欺诈措施；-操作流程合规性：审查员工操作权限管理。四、案例分析题1.答案：数据分析步骤：-收集信贷审批数据（金额、时间、频率等）；-构建异常指标（如审批金额偏离均值）；