2026年出纳员岗面试题及答案

2026年出纳员岗面试题及答案一、单选题（每题2分，共10题）1.出纳员在处理现金收入时，首要遵循的原则是？A.先记账后收款B.收付分明，当面点清C.快速完成交易以提升效率D.优先处理大额现金答案：B解析：出纳员的核心职责是确保资金安全，收付分明、当面点清是防止差错的基本要求。2.企业发现库存现金短款时，正确的处理方式是？A.直接从备用金中抵补B.立即向上级报告并查找原因C.按规定程序报备后自行承担D.暂时隐瞒以避免影响绩效答案：B解析：现金短款需及时上报并查明原因，按规定处理，不能私自解决或隐瞒。3.出纳员需要开具银行存款余额调节表时，主要依据以下哪项？A.企业内部账簿记录B.银行对账单与企业账簿C.管理层审批意见D.出纳员个人判断答案：B解析：余额调节表需以银行流水与企业账簿为依据，确保数据一致。4.关于支票管理，以下说法错误的是？A.支票需加盖财务专用章和法人章B.作废支票应加盖“作废”戳并妥善保管C.支票金额大小写必须一致D.支票可以随意涂改答案：D解析：支票金额不得涂改，需按规范填写。5.出纳员在保管空白支票时，以下做法最安全的是？A.放在办公桌抽屉内B.与现金一起存放在保险柜C.交由多人共同保管D.存放在普通文件柜答案：B解析：空白支票具有流动性，需与现金一同严格保管。6.企业采用电子支付方式时，出纳员需特别关注以下哪项风险？A.支付超时B.账户余额不足C.网络延迟导致支付失败D.恶意交易或资金盗刷答案：D解析：电子支付存在资金安全风险，需加强审核。7.出纳员每月末需编制的报表是？A.利润表B.现金流量表C.银行存款余额调节表D.资产负债表答案：C解析：银行存款余额调节表是出纳员的核心报表之一。8.企业采用备用金制度时，出纳员需定期核对的科目是？A.应收账款B.其他应收款—备用金C.预付账款D.应付账款答案：B解析：备用金属于“其他应收款”范畴，需严格管理。9.关于票据贴现，出纳员需了解的关键点是？A.贴现利息的计算方式B.票据贴现的适用范围C.贴现款项的入账时间D.以上都是答案：D解析：出纳员需掌握票据贴现的全流程。10.出纳员发现银行对账单存在未达账项时，正确的处理步骤是？A.直接忽略不计B.查明原因后编制调节表C.责任人罚款D.立即冻结相关账户答案：B解析：未达账项需逐项核对并调节。二、多选题（每题3分，共5题）1.出纳员在日常工作中需防范哪些风险？A.现金丢失或被盗B.支票丢失或被伪造C.电子支付账户被黑客攻击D.账务处理错误导致资金损失答案：A、B、C、D解析：出纳工作涉及资金安全，需全面防范风险。2.企业采用银行承兑汇票时，出纳员需关注哪些要素？A.汇票金额B.承兑期限C.贴现利率D.汇票到期日答案：A、B、C、D解析：以上均为汇票关键信息，需严格审核。3.出纳员在编制银行存款余额调节表时，可能涉及的未达账项包括？A.银行已收企业未收款项B.银行已付企业未付款项C.企业已收银行未收款项D.企业已付银行未付款项答案：A、B、C、D解析：未达账项分四种情况，需全部考虑。4.关于现金管理，以下哪些措施有助于降低风险？A.定期盘点库存现金B.限制大额现金收付C.使用点钞机确保准确性D.实行钱账分管制度答案：A、B、C、D解析：现金管理需多措并举。5.出纳员需掌握的税务知识包括？A.增值税发票的开具与核对B.企业所得税的申报时间C.个人所得税的代扣代缴D.税收优惠政策的应用答案：A、B、C解析：出纳需关注与资金相关的税务事项。三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳员可以兼任会计记账工作。答案：×解析：钱账分管原则要求出纳与记账分离。2.支票丢了可以立即挂失，但需提供法人授权证明。答案：√解析：挂失需按规定程序办理。3.企业采用电子钱包支付时，出纳无需核对交易流水。答案：×解析：电子支付需严格审核。4.银行存款余额调节表需经财务负责人签字确认。答案：√解析：调节表需合规报备。5.现金盘点时，出纳可以单独进行。答案：×解析：盘点需有监盘人陪同。6.企业内部备用金报销单需经部门主管和财务经理双重签字。答案：√解析：报销流程需严格审批。7.票据贴现所得款项可以直接用于个人消费。答案：×解析：贴现资金需用于企业生产经营。8.出纳员可以代员工垫付工资。答案：×解析：垫付款项需明确责任。9.电子支付凭证与纸质凭证具有同等法律效力。答案：√解析：合规电子凭证受法律认可。10.企业库存现金限额由银行根据企业规模核定。答案：×解析：限额由企业根据实际需求申请。四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳员在现金管理中的职责。答案：-负责现金收付，确保当面点清；-严格按规定限额库存现金，超额部分及时存入银行；-定期盘点现金，核对账实是否相符；-管理空白支票、汇票等票据，防止丢失或伪造；-编制银行存款余额调节表，处理未达账项。2.出纳员如何防范电子支付风险？答案：-审核电子支付指令，确保收款方信息准确；-定期检查银行流水，发现异常立即上报；-使用合规的电子支付工具，避免非正规渠道操作；-加强密码管理，定期更换支付密码。3.出纳员在处理支票时需注意哪些要点？答案：-支票填写必须规范，大小写金额一致；-按规定加盖财务章和法人章；-禁止涂改支票，作废支票需注明“作废”并销毁；-及时登记支票使用情况，防止遗失。4.企业备用金管理制度的核心内容是什么？答案：-明确备用金使用范围和限额；-报销流程需经审批，提供合规凭证；-定期清偿备用金，避免长期挂账；-出纳与审批人职责分离，确保资金安全。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某企业出纳员小李在月末编制银行存款余额调节表时发现：银行对账单显示企业有一笔存款入账，但企业账簿未记录。同时，企业账簿有一笔支出未达银行。小李直接将两笔未达账项勾销，未向上级报告。问：小李的做法是否合规？为什么？答案：-做法不合规。原因：1.未达账项需查明原因，不能随意勾销；2.存在疑问应上报财务负责人调查，不能自行处理；3.未规范流程可能导致资金损失。2.某公司出纳员张某在处理一笔转账业务时，收款方账户信息错误，导致款项误转至他人。张某发现后，试图通过私下联系收款方要求退回款项，未按流程上报。问：张某的做法存在哪些风险？答案：-风险：1.款项可能无法追回；2.违反公司内部控制规定，可能被追责；3.影响公司信誉，银行可能限制业务；4.应按流程申请冲红或退款，不能私自解决。六、实务操作题（每题15分，共2题）1.某企业2026年5月31日银行存款余额为100万元，银行对账单显示收入120万元，支出80万元。企业账簿记录收入110万元，支出90万元。经核对，发现银行已收企业未收5万元（销售款项），企业已付银行未付2万元（采购款项）。要求：编制银行存款余额调节表。答案：银行存款余额调节表|项目|金额（万元）||--|-|银行对账单余额|100|加：企业未收|+5|减：企业未付|-2|调节后余额|103||--|-|企业账簿余额|100|加：银行未收|0|减：银行未付|0|调节后余额|100|注：调节后需进一步查明差异原因。2.某企业报销备用金，部门提交发票金额5000元，经审批后，出纳员开具转账支票支付。但支票填写错误，金额为6000元。发现