2025年中级银行从业资格之中级公司信贷试题及参考答案

2025年中级银行从业资格之中级公司信贷试题及参考答案单项选择题1.下列关于信贷资金的运动特征叙述不正确的是（）。A.信贷资金是以偿还为条件，以收取利息为要求的价值运动B.信贷资金是一种循环和周转的现金流C.加速信贷资金的周转，节约信贷资金的支出，都可以创造较好的信贷效益D.银行是信贷资金调节的中介机构答案：B。信贷资金是二重支付和二重归流的价值特殊运动。它的这种运动是区别于财政资金、企业自有资金和其他资金的重要标志之一。财政资金、企业自有资金和其他资金都是一收一支的一次性资金运动。而信贷资金是以偿还为条件，以收取利息为要求的价值运动，银行是信贷资金调节的中介机构，加速信贷资金的周转，节约信贷资金的支出，都可以创造较好的信贷效益。所以B选项表述不正确。2.（）是银行在商业汇票上签章承诺按出票人指示到期付款的行为。A.承兑B.担保C.贷款D.公司信贷答案：A。承兑是银行在商业汇票上签章承诺按出票人指示到期付款的行为。担保是指法律为确保特定的债权人实现债权，以债务人或第三人的信用或者特定财产来督促债务人履行债务的制度。贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。公司信贷是指以银行为提供主体，以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金借贷或信用支持活动。所以本题选A。3.下列各项中，引起企业净现金流量变动的活动是（）。A.将现金存入银行B.用存货抵偿债务C.用银行存款购入一个月到期的债券D.用现金等价物清偿30万元的债务答案：D。净现金流量是现金流入量与现金流出量的差额。A选项将现金存入银行，只是现金存放形式的改变，现金总量未变，不影响净现金流量；B选项用存货抵偿债务，不涉及现金的收付，不影响净现金流量；C选项用银行存款购入一个月到期的债券，属于现金与现金等价物之间的转换，不影响净现金流量；D选项用现金等价物清偿30万元的债务，导致现金流出，会引起企业净现金流量变动。所以本题选D。4.以下关于借款人资金结构表述正确的是（）。A.资金结构不合理，经济基础较虚弱，抵御风险的能力较差，偿债能力也就会低下B.季节性生产企业或贸易企业资产转换周期变化较大，对长期资金有很大的需求C.生产制造企业资产转换周期较长且稳定，更多需要的是短期资金D.企业总资产利润率高于长期债务成本时，应该降低长期债务比重答案：A。资金结构是指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。资金结构不合理，经济基础较虚弱，抵御风险的能力较差，偿债能力也就会低下，A选项正确。季节性生产企业或贸易企业资产转换周期变化较大，对短期资金有很大的需求，B选项错误。生产制造企业资产转换周期较长且稳定，更多需要的是长期资金，C选项错误。企业总资产利润率高于长期债务成本时，应该提高长期债务比重，利用财务杠杆获取更多利润，D选项错误。5.银行在对客户进行借款需求分析时，不需要关注的是（）。A.企业的借款需求原因，即所借款项的用途B.企业的还款来源C.企业还款的可靠程度D.公司的治理结构答案：D。银行在对客户进行借款需求分析时，需要关注企业的借款需求原因，即所借款项的用途，A选项需要关注。同时要了解企业的还款来源以及还款的可靠程度，B、C选项需要关注。而公司的治理结构主要涉及公司的组织架构、决策机制等方面，与借款需求分析没有直接关系，不需要关注，本题选D。多项选择题1.下列关于资产结构分析的说法，正确的有（）。A.资产结构是指各项资产占总资产的比重B.资产结构分析可用来判断借款人资产分配的合理性C.通常制造业的固定资产和存货比重小于零售业的固定资产和存货比重D.服务业中，劳动密集型行业的固定资产比重一般低于资本密集型行业E.如借款人的资产结构与同行业的比例存在较大差异，应进一步分析差异产生的原因答案：ABDE。资产结构是指各项资产占总资产的比重，通过资产结构分析可以判断借款人资产分配的合理性，A、B选项正确。通常制造业的固定资产和存货比重大于零售业的固定资产和存货比重，C选项错误。服务业中，劳动密集型行业主要依靠人力，固定资产比重一般低于资本密集型行业，D选项正确。如果借款人的资产结构与同行业的比例存在较大差异，应进一步分析差异产生的原因，以评估借款人的经营状况和风险，E选项正确。2.下列属于银行流动资金贷前调查报告内容的有（）。A.借款人与银行的关系B.对流动资金贷款的必要性分析C.借款人经济效益情况D.对贷款担保的分析E.对流动资金贷款的可行性分析答案：ABCDE。银行流动资金贷前调查报告内容包括借款人基本情况、借款人生产经营及经济效益情况、借款人财务状况、借款人与银行的关系、对流动资金贷款的必要性分析、对流动资金贷款的可行性分析、对贷款担保的分析等。所以ABCDE选项均正确。3.下列关于贷款损失准备金计提原则的说法中，正确的有（）。A.审慎会计原则的核心内容是对利润的估计和记载要谨慎或保守，对损失的估价和记载要充分，同时要保持充足的准备金以弥补损失B.审慎会计原则是指对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事，应当合理预计可能发生的损失和费用，不预计或少预计可能带来的利润C.按照审慎会计原则，对估计损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映要选择就低而不就高D.贷款损失准备金的计提应当符合审慎会计原则的要求E.充足性原则是指商业银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金答案：ABCDE。审慎会计原则的核心内容是对利润的估计和记载要谨慎或保守，对损失的估价和记载要充分，同时要保持充足的准备金以弥补损失。它要求对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事，合理预计可能发生的损失和费用，不预计或少预计可能带来的利润，对估计损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映要选择就低而不就高。贷款损失准备金的计提应当符合审慎会计原则的要求。充足性原则是指商业银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。所以ABCDE选项均正确。4.下列关于担保的补充机制中，说法正确的有（）。A.银行如果在贷后检查中发现借款人提供的抵押品或质押物的抵押权益尚未落实，可以要求借款人落实抵押权益或追加担保品B.如果抵押人的行为足以使抵押物价值降低的，抵押权人（银行）有权要求抵押人停止其行为C.如果由于借款人财务状况恶化，或由于贷款展期使得贷款风险增大，银行也会要求借款人追加担保品D.对由第三方提供担保的保证贷款，如果借款人未按时还本付息，就应由保证人为其承担还本付息的责任E.倘若保证人的担保资格或担保能力发生不利变化，其自身的财务状况恶化，银行应要求担保人追加新的保证人答案：ABCD。银行在贷后检查中发现借款人提供的抵押品或质押物的抵押权益尚未落实，或抵押人的行为足以使抵押物价值降低的，或由于借款人财务状况恶化、贷款展期使得贷款风险增大等情况时，都可以要求借款人落实抵押权益、追加担保品等。对由第三方提供担保的保证贷款，如果借款人未按时还本付息，就应由保证人为其承担还本付息的责任。倘若保证人的担保资格或担保能力发生不利变化，银行应首先要求保证人追加担保量，而不是追加新的保证人，E选项错误。所以本题选ABCD。5.下列关于历史成本法的说法，正确的有（）。A.主要是对过去发生的交易价值的真实记录B.优点是客观且便于核查C.不能反映银行或企业的真实价值或净值D.能反映特殊情况下资产、负债的变化E.会导致银行损失的低估和对资本的高估答案：ABCE。历史成本法主要是对过去发生的交易价值的真实记录，其优点是客观且便于核查，A、B选项正确。但它不能反映银行或企业的真实价值或净值，因为资产和负债的价值会随着时间和市场情况的变化而变化，C选项正确。历史成本法不能反映特殊情况下资产、负债的变化，它只记录原始成本，不考虑市场价值的波动，D选项错误。由于不考虑资产的减值等情况，会导致银行损失的低估和对资本的高估，E选项正确。所以本题选ABCE。判断题1.在固定成本较高的行业中，经营杠杆及其产生的信用风险一般较低。（）答案：错误。在固定成本较高的行业中，经营杠杆较高。经营杠杆高意味着销售量的微小变动会导致利润的较大变动，当市场情况不利时，企业利润下降幅度较大，从而信用风险也较高。所以本题说法错误。2.贷款的还款方式一般分为还款期结束前一次性归还、在还款期内分次还款两种。（）答案：正确。贷款的还款方式通常可分为还款期结束前一次性归还和在还款期内分次还款这两种基本类型。一次性归还适用于一些短期、金额较小的贷款；分次还款则更为常见，包括等额本息还款、等额本金还款等多种具体方式，适用于各种期限和金额的贷款。所以本题说法正确。3.商业银行对企业进行信用分析时，使用最为广泛的定量分析系统是5Cs系统。（）答案：错误。商业银行对企业进行信用分析时，5Cs系统是定性分析方法。而使用最为广泛的定量分析系统是骆驼（CAMEL）分析系统等。所以本题说法错误。4.保证就是由任意第三人担保债务人履行债务的一种担保制度。（）答案：错误。保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。但并不是任意第三人都可以作为保证人，保证人需要具备一定的资格和能力，如具有代为清偿债务的能力等。所以本题说法错误。5.银行可以对自营贷款或特定贷款在计息之外收取某些费用。（）答案：错误。根据相关规定，银行不得对自营贷款或特定贷款在计收利息之外收取任何其他费用。所以本题说法错误。简答题1.简述信贷资金的运动过程。信贷资金的运动过程可以概括为二重支付和二重归流。第一重支付：银行将信贷资金贷给企业，这是信贷资金的第一次支出，资金从银行手中转移到企业手中，企业获得了资金的使用权，可以用于生产经营等活动。第二重支付：企业用信贷资金购买生产资料和支付劳动力报酬等，将资金投入到生产经营过程中，这是信贷资金的第二次支出。第一重归流：企业经过生产经营活动，将生产的产品销售出去，取得销售收入，资金又回到企业手中。第二重归流：企业将贷款本金和利息归还给银行，完成信贷资金的整个运动过程。信贷资金只有完成这二重支付和二重归流，才能实现自身的循环和周转，银行才能收回贷款并获取利息收益，同时企业也能通过使用信贷资金实现生产经营目标和盈利。2.简述影响贷款价格的主要因素。影响贷款价格的主要因素包括以下几个方面：（1）资金成本：银行的资金成本包括资金的筹集成本和资金的使用成本。筹集成本如吸收存款的利息支出等，使用成本如贷款资金的机会成本等。资金成本是影响贷款价格的基础因素，资金成本越高，贷款价格往往也越高。（2）贷款风险程度：贷款风险越高，银行面临的损失可能性越大，为了弥补可能的损失，银行会提高贷款价格。例如，信用等级较低的借款人、期限较长的贷款等，风险相对较高，贷款价格也会相应提高。（3）贷款费用：银行在贷款过程中会产生各种费用，如贷款的调查费用、评估费用、管理费用等。这些费用需要通过贷款价格来补偿，所以贷款费用越高，贷款价格也会越高。（4）借款人的信用及与银行的关系：借款人信用良好，与银行有长期稳定的合作关系，银行可能会给予一定的优惠，降低贷款价格；反之，如果借款人信用较差，与银行关系不紧密，贷款价格会相对较高。（5）银行贷款的目标收益率：银行作为盈利性机构，有自己的目标收益率。为了实现目标收益率，银行会根据贷款的成本和风险等因素合理确定贷款价格。（6）贷款供求状况：当市场上贷款需求旺盛，而贷款供给相对不足时，银行可以提高贷款价格；反之，当贷款供给过剩，需求不足时，银行可能会降低贷款价格以吸引借款人。（7）贷款期限：一般来说，贷款期限越长，不确定性越大，风险也越高，银行要求的风险补偿也越高，所以长期贷款的价格通常高于短期贷款。（8）借款人从其他途径融资的融资成本：如果借款人从其他途径融资的成本较低，银行要想吸引借款人，就需要将贷款价格控制在一定范围内；反之，如果其他融资途径成本较高，银行贷款价格有一定的上浮空间。3.简述贷款担保的作用。贷款担保具有以下重要作用：（1）保障债权的实现：当借款人无法按时偿还贷款时，银行可以通过行使担保权，如处置抵押物、要求保证人承担保证责任等方式，获得一定的资金来弥补贷款损失，从而保障银行债权的实现。（2）降低银行贷款风险：担保为银行提供了额外的还款保障，减少了银行因借款人违约而遭受损失的可能性。例如，抵押物的存在可以在一定程度上弥补贷款本金和利息的损失，保证人的信用和资产也增加了还款的可靠性，从而降低了银行的贷款风险。（3）促进借款人按时还款：借款人知道自己提供了担保，一旦违约将面临担保物被处置或保证人承担责任等后果，这会促使借款人更加谨慎地使用贷款资金，努力按时还款，提高还款的自觉性和主动性。（4）提高贷款的可获得性：对于一些信用状况一般或存在一定风险的借款人，提供担保可以增加他们获得贷款的机会。银行更愿意向有担保的借款人发放贷款，因为担保在一定程度上弥补了借款人信用方面的不足。（5）稳定金融秩序：贷款担保制度有助于规范借贷行为，减少不良贷款的发生，维护金融机构的稳定运营，进而促进整个金融秩序的稳定。当借款人违约时，通过担保的处置可以有序地解决债务问题，避免金融风险的扩散。案例分析题某企业向银行申请了一笔500万元的短期贷款，期限为1年，年利率为6%。企业计划在贷款到期时一次性还本付息。该企业的资产负债表显示，其流动资产为800万元，流动负债为400万元；固定资产为1200万元，长期负债为600万元，所有者权益为1000万元。企业近三年的净利润分别为100万元、120万元和150万元。（1）计算该企业的流动比率和资