2026年税务师职业资格考试辅导资料

2026年税务师职业资格考试辅导资料单项选择题（共5题，每题2分）1.根据《个人所得税法实施条例》，居民个人在境内工作期间取得境外雇主支付的工资薪金，其应纳税所得额的计算中，下列哪项表述是正确的？A.直接按境外雇主支付的总额全额计入应纳税所得额B.需按规定汇率折算后计入，但可扣除境外个人所得税已纳税款C.仅需计入境外支付部分，无需考虑境内居住时间影响D.若该收入属于非独立劳务所得，则完全免税2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其适用的递延纳税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？A.5万元B.10万元C.12万元D.15万元3.某企业2026年1月转让一处2010年购入的房产，原价800万元，累计折旧200万元，转让价1200万元。假设不考虑其他税费，其转让所得应如何计算？A.（1200-800）×25%B.（1200-200）×20%C.（1200-800-200）×15%D.（1200-800）×15%4.根据《税收征收管理法》，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，但已预缴部分税款，税务机关可采取的措施是？A.全额追缴未缴税款并加收滞纳金B.减半征收未缴税款并加收滞纳金C.允许延期缴纳税款，但需提供担保或补缴部分税款D.免除未缴税款及滞纳金5.某个体工商户2025年经营收入80万元，成本费用30万元，允许扣除的专项附加扣除5万元。假设其适用5%的增值税征收率，其应缴纳的增值税为多少？A.3.5万元B.4万元C.5万元D.6万元多项选择题（共5题，每题3分）1.以下哪些情形属于《企业所得税法》中“不征税收入”的范畴？A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.符合条件的财政拨款D.笔记本电脑作为福利发放给员工的折旧部分E.保险公司赔偿款2.增值税小规模纳税人适用的免税政策包括哪些？A.月销售额10万元以下的免征增值税B.老年人、残疾人等特定人群提供应税服务免征增值税C.企业因疫情原因申请的临时性免税D.小规模纳税人销售不动产按3%征收率减按1%征收E.农业生产者销售自产农产品免征增值税3.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目属于“子女教育”范畴？A.子女在境外接受高中教育的支出B.为子女购买商业健康险的保费支出C.子女参加课外辅导班的费用D.父母一方为子女支付的大学学费E.子女在境内接受学前教育的支出4.企业资产损失的税前扣除需满足哪些条件？A.该资产已足额计提折旧或摊销B.资产损失已实际发生或可预见的未来损失C.提供相关证明材料，如资产盘点表、审计报告等D.损失金额需经税务机关核定E.属于非正常损失需扣除责任赔偿部分5.税务师在代理税务行政复议时，应遵循哪些原则？A.以事实为依据，以法律为准绳B.独立履行职责，不受税务机关干预C.在法定期限内提出复议申请D.不得泄露客户的商业秘密E.必须与原税务机关达成和解判断题（共10题，每题1分）1.个人独资企业投资者的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率缴纳个人所得税。（正确/错误）2.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。（正确/错误）3.纳税人因税务机关工作人员故意刁难而逾期缴纳税款，可申请减免滞纳金。（正确/错误）4.小规模纳税人发生应税行为后，可自行开具增值税发票或申请代开。（正确/错误）5.个人所得税专项附加扣除需每年12月集中申报，不得分次扣除。（正确/错误）6.企业转让土地使用权所得，属于企业所得税应税收入。（正确/错误）7.税务师代理涉税签证业务时，若发现客户存在偷税行为，应立即停止代理并报告税务机关。（正确/错误）8.出口货物劳务增值税退（免）税的申请期限为货物报关出口后15日内。（正确/错误）9.个体工商户的经营者同时作为其他企业的董事，其相关报酬可全额扣除。（正确/错误）10.税务机关对企业进行税务检查时，可不经纳税人生前同意，直接查询其银行账户。（正确/错误）答案与解析单项选择题答案1.B2.B3.D4.C5.A解析：1.境外工资薪金所得需按规定汇率折算，且可扣除境外已纳税款，选项B正确。2.小型微利企业应纳税所得额50万元，符合递延纳税政策，实际应纳税=50×12.5%×20%=1.25×20%=10万元。3.房产转让所得=1200-800=400万元，适用15%税率，选项D正确。4.不可抗力导致逾期缴纳税款，经申请可延期缴纳，选项C正确。5.应纳增值税=80×5%=4万元，选项B正确。多项选择题答案1.B,C,E2.A,B,E3.A,C,D,E4.B,C,E5.A,C,D解析：1.不征税收入包括国债利息和符合条件的财政拨款，捐赠收入属于应税收入，选项BCE正确。2.小规模纳税人免税政策包括月销售额10万元以下、特定人群服务免税、农产品销售免税，选项ABE正确。3.子女教育扣除包括境外高中教育、课外辅导费、大学学费、学前教育支出，选项ACDE正确。4.资产损失税前扣除需实际发生或可预见、已计提折旧、提供证明材料，选项BCE正确。5.税务复议需遵循依法、独立、时效、保密原则，选项ACDE正确。判断题答案1.正确2.错误（广告费扣除比例因行业不同而异，非固定15%）3.正确4.正确5.错误（可随时申报）6.正确7.正确8.错误（应为7日内）9.错误（需区分经营性质）10.错误（需经纳税人生前同意）解析：1.个人独资企业生产经营所得适用超额累