烟税计税基础知识考试题及答案

烟税计税基础知识考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.我国对卷烟在哪个环节征收消费税？A.生产环节B.批发环节C.生产和批发环节D.零售环节答案：C2.甲类卷烟的消费税比例税率是？A.36%B.56%C.20%D.15%答案：B3.烟丝的消费税税率是？A.20%B.30%C.40%D.50%答案：B4.卷烟批发环节消费税的从价税率是？A.5%B.11%C.17%D.20%答案：B5.下列关于烟税计税依据说法正确的是？A.只按销售数量计税B.只按销售额计税C.既按销售数量又按销售额计税D.按利润计税答案：C6.某卷烟厂销售一批甲类卷烟，销售额为100万元（不含税），销售数量为10标准箱，应缴纳消费税为（）万元（已知甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，1标准箱=250条，1条=200支）A.56B.56+1.5C.56+3D.56+6答案：C7.下列不属于烟税征收范围的是？A.雪茄烟B.电子烟C.烟叶D.烟丝答案：C8.乙类卷烟的消费税比例税率是？A.30%B.36%C.40%D.45%答案：B9.卷烟消费税在生产环节实行的计税办法是？A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.核定计税答案：C10.计算烟税时，下列关于销售额的说法错误的是？A.包括向购买方收取的全部价款B.包括价外费用C.不包括增值税税款D.包括增值税税款答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.烟税的征收范围包括（）A.卷烟B.雪茄烟C.烟丝D.电子烟答案：ABCD2.以下属于卷烟消费税计税依据的有（）A.销售数量B.销售额C.销售利润D.销售成本答案：AB3.下列关于烟税税率说法正确的有（）A.甲类卷烟比例税率56%B.乙类卷烟比例税率36%C.雪茄烟比例税率36%D.烟丝比例税率30%答案：ABCD4.卷烟批发环节征收消费税，以下说法正确的是（）A.批发商之间销售卷烟不缴纳消费税B.批发商向零售商销售卷烟缴纳消费税C.批发环节消费税税率为11%加0.005元/支D.批发环节消费税税率为11%答案：ABC5.计算烟税销售额时，应包括（）A.价款B.价外费用C.增值税D.消费税答案：AB6.以下关于烟税纳税地点说法正确的有（）A.纳税人销售的卷烟，向机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人自产自用的卷烟，向机构所在地主管税务机关申报纳税C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税D.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，分别申报纳税答案：ABC7.烟税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定计税答案：ABC8.下列属于烟税纳税人的有（）A.卷烟生产企业B.卷烟批发企业C.雪茄烟生产企业D.烟丝生产企业答案：ABCD9.下列关于烟税说法正确的有（）A.是流转税的一种B.对国家财政收入有重要贡献C.计税依据复杂D.税率根据不同烟类有差异答案：ABCD10.影响烟税应纳税额的因素有（）A.销售数量B.销售额C.税率D.成本答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.所有烟类产品都在生产和批发环节征收消费税。（×）2.甲类卷烟和乙类卷烟的消费税从量定额税率相同。（√）3.烟丝只在生产销售环节征收消费税。（√）4.卷烟批发企业销售给其他批发企业的卷烟也要缴纳消费税。（×）5.计算烟税时，销售额包含增值税税款。（×）6.雪茄烟的消费税税率是30%。（×）7.烟税的计税依据只有销售数量。（×）8.纳税人自产自用的卷烟不缴纳消费税。（×）9.电子烟不征收消费税。（×）10.烟税在不同环节计税方法相同。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述烟税的征收环节。答案：卷烟在生产和批发环节征收消费税；雪茄烟、烟丝、电子烟在生产（进口）环节征收消费税。2.甲类卷烟和乙类卷烟在消费税税率上有何不同？答案：甲类卷烟消费税比例税率56%，并按0.003元/支加征从量税；乙类卷烟比例税率36%，也按0.003元/支加征从量税。3.计算烟税销售额时，哪些项目应计入？答案：销售额应包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。价外费用如手续费、补贴等。4.简述卷烟批发环节消费税政策要点。答案：批发商向零售商销售卷烟要征消费税，税率11%加0.005元/支；批发商之间销售不征；总机构与分支机构不在同一地区，由总机构申报纳税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论烟税政策对烟草行业的影响。答案：烟税政策提高了烟草行业成本，促使企业优化产品结构，控制生产规模。高税率也会一定程度抑制消费需求，推动行业转型升级，注重质量和品牌建设，也影响行业利润分配。2.分析烟税计税依据复杂的原因及影响。答案：原因是烟税涉及不同烟类、不同环节计税，且采用复合计税等多种方式。影响是保证税收公平合理，精准调控不同烟类生产消费，但增加征管难度和企业纳税成本。3.探讨如何加强烟税的征管工作。答案：要加强税务与烟草等部门协作，实现信息共享。利用大数据监控企业生产销售