企业内审流程及表单工具包

企业内审流程及表单工具包一、适用场景与价值本工具包适用于企业内部各类审计活动，帮助规范审计流程、提升审计效率、保证审计质量。具体场景包括：常规年度审计：对企业整体运营管理、财务收支、合规性等进行全面检查，评估年度目标达成情况。专项流程审计：针对特定业务环节（如采购管理、生产流程、销售合同管理）进行深度审计，识别流程风险点。管理层专项需求：根据企业战略调整或高层管理要求，对特定领域（如新项目投资、信息系统安全性）开展临时审计。制度落地验证：新管理制度、流程或系统上线后，检查执行效果及员工合规情况，保证制度有效落地。通过标准化审计流程及表单，可实现审计工作“有章可循、有据可查”，降低审计风险，推动企业持续改进管理效能。二、全流程操作指南（一）审计准备阶段：明确目标，夯实基础制定审计计划审计组长根据企业年度审计重点或管理层需求，明确审计目标（如“评估采购流程合规性”）、范围（如“2024年1-6月采购业务”）、时间节点（计划3天完成）及人员分工。计划内容需包括：审计背景、审计依据（如《企业采购管理制度》）、审计组成员（组长经理、审计员专员、技术支持*工程师）、被审计部门（如采购部、仓储部）。计划需报请分管领导审批，保证审计资源及权限到位。组建审计团队优先选择具备相关专业背景（如财务、法务、业务流程）及审计经验的人员，保证团队独立性（审计组成员不得与被审计部门存在直接利益关联）。召开团队预备会，明确审计目标、分工及纪律要求，必要时提前培训审计方法（如抽样规则、访谈技巧）。收集背景资料被审计部门需提前提供：相关制度文件（如《采购管理办法》）、历史审计报告、业务数据（如采购合同台账、付款凭证）、组织架构及岗位职责说明。审计组对资料进行初步分析，梳理审计重点（如“三重一大”决策执行情况、供应商准入流程合规性）。沟通确认审计安排审计组向被审计部门发送《审计通知函》，明确审计时间、地点、需配合人员及资料清单，要求提前3个工作日反馈确认意见。若被审计部门对审计范围有异议，审计组需与分管领导沟通调整，保证双方对审计目标达成共识。（二）审计实施阶段：现场检查，客观取证召开首次会议审计组与被审计部门负责人、关键岗位人员（如采购经理、仓库主管）召开首次会议，介绍审计目的、范围、流程及时间安排。明确审计纪律（如保密要求、沟通原则），解答被审计部门疑问，建立顺畅沟通机制。现场检查与证据收集资料查阅：根据审计重点，抽查业务凭证（如采购合同、验收单、发票）、财务记录（付款审批单、账簿）、会议纪要等，核对资料完整性、一致性（如合同金额与发票金额是否匹配）。现场观察：实地查看业务操作流程（如供应商现场评审、货物验收环节），记录实际操作与制度要求的差异（如未按流程进行双签验收）。访谈沟通：分层级访谈相关人员（如采购专员、部门负责人、分管领导），访谈前准备提纲，重点知晓流程执行难点、风险控制措施及改进建议，访谈过程需全程记录（详见“核心表单模板”）。记录审计发觉使用《检查清单》逐项记录审计结果，对发觉的问题需注明：问题描述（如“3笔采购未签订书面合同”）、涉及条款（如《采购管理办法》第5条）、证据来源（如合同编号CG2024001）。区分问题类型：不符合项（违反制度或法规）、观察项（存在潜在风险但未违反规定）、改进建议（可优化的流程）。初步沟通问题现场审计结束后，审计组与被审计部门负责人召开沟通会，通报初步发觉的问题（不含敏感信息），听取对方解释及补充说明，确认事实是否准确（如“是否因紧急采购未签合同”）。（三）审计报告阶段：客观分析，提出建议整理分析审计证据审计组汇总现场检查记录、访谈纪要、资料清单等，对问题进行分类（如流程类、合规类、效率类），分析问题根源（如“制度未明确紧急采购流程导致未签合同”）。撰写审计报告报告结构需清晰，包括：概述：审计背景、范围、时间及方法；审计发觉：分点描述问题（每点含问题描述、影响、证据），避免主观表述（如“未按流程操作”而非“操作不规范”）；审计建议：针对问题提出具体、可落地的改进措施（如“修订《采购管理办法》，增加紧急采购补签流程条款”）；结论：总结审计整体情况，明确被审计部门合规性评价（如“基本合规，存在2项需改进问题”）。报告需经审计组内部审核，保证问题描述客观、建议可行。沟通确认报告将审计报告初稿提交被审计部门，要求3个工作日内反馈书面意见（如对问题描述有异议，需提供补充证据）。双方对报告内容达成一致后，由被审计部门负责人签字确认，审计组定稿并报管理层审批。（四）整改跟踪阶段：闭环管理，持续改进制定整改计划被审计部门根据审计报告，在5个工作日内制定《整改计划》，明确：每项问题的整改措施（如“10月15日前完成制度修订”）；责任人（如采购部*经理）；计划完成时间（需明确到日）；预期效果（如“保证所有采购合同签订率100%”）。整改实施与验证整改期间，审计组通过资料复核、现场抽查等方式跟踪整改进度，对延期整改的原因进行核实（如“因法务部审核延迟导致制度未按时修订”）。整改完成后，被审计部门需提交《整改验证报告》（含整改措施落实情况、证明材料如修订后的制度文件），审计组对整改效果进行验证（如“抽查10月新签采购合同，均符合补签流程要求”）。关闭归档整改验证合格后，审计组在《整改跟踪表》中标注“整改完成”，审计资料（计划、检查清单、报告、整改材料等）整理归档，保存期限不少于3年。定期（如每季度）汇总整改情况，分析共性风险点，向管理层提出系统性改进建议，形成“审计-整改-提升”闭环。三、核心表单模板（一）审计计划表审计名称2024年度采购流程专项审计审计编号CGSA2024001审计目的评估采购流程合规性及风险控制情况审计范围2024年1-6月采购业务审计时间2024年9月10日-9月12日审计组组长*经理审计组成员专员、工程师被审计部门采购部、仓储部主要任务1.检查采购合同签订情况；2.验证供应商准入流程；3.抽查验收及付款环节备注需提前获取采购台账（二）检查清单（示例：采购合同检查）序号审计要点检查内容检查方法记录结果（符合/不符合/观察项）问题描述1合同签订规范性合同是否经双签审批抽查10份合同不符合CG2024003合同无采购部经理签字2合同条款完整性是否包含价格、交货期、质量标准等关键条款抽查10份合同符合-3合同执行一致性实际交货日期与合同约定是否一致核对5份合同及入库单观察项CG2024005合同约定9月5日交货，实际9月8日到货，未说明原因（三）访谈记录表被访谈人*专员职务采购专员访谈时间2024-09-1014:00访谈地点采购部会议室访谈目的知晓采购合同签订流程执行情况访谈人*专员主要问题及回答摘要：Q：请说明采购合同的审批流程？A：小额合同（≤5万元）由采购专员申请、部门经理审批；大额合同（＞5万元）需分管领导审批，流程OA系统线上完成。Q：是否存在未签合同先采购的情况？A：紧急采购（如生产急需物料）可先电话请示部门经理，后补签合同，但需在3个工作日内完成补签。审计员签字|专员|被访谈人签字|专员|（四）不符合项报告不符合项编号CG-2024-001涉及条款《采购管理办法》第3.2条不符合项描述2024年6月采购合同CG2024003未按规定经采购部经理双签审批，仅由采购专员签字证据合同扫描件、OA审批记录截图原因分析（初步）采购专员对制度理解不足，部门经理未审核直接提交审批纠正措施1.立即补签部门经理审批；2.对采购专员进行制度培训责任部门/人采购部/*经理计划完成时间2024-09-20验证结果□已完成□未完成□延期验证人*经理（五）内审报告（摘要）报告编号：CGSR2024001审计对象：采购部、仓储部审计范围：2024年1-6月采购业务审计发觉：合同管理：1份合同未按规定双签审批（不符合项）；1份合同实际交货延迟3天（观察项）。供应商管理：供应商档案中缺失2家供应商的资质证明文件（不符合项）。审计建议：修订《采购管理办法》，明确紧急采购补签流程的时限及审批要求；建立供应商资质定期核查机制，每季度更新供应商档案。结论：采购流程基本合规，存在2项需改进问题，建议限期整改。（六）整改跟踪表不符合项编号问题描述责任部门/人计划完成时间实际完成时间整改措施验证人验证结果状态CG-2024-001合同未双签审批采购部/*经理2024-09-202024-09-18补签审批，组织全员培训*经理符合要求已完成CG-2024-002供应商资质文件缺失采购部/*经理2024-09-252024-09-26补充2家供应商资质证明*专员符合要求已完成四、关键执行要点（一）明确审计范围与目标，避免“过度审计”审计前需清晰界定审计边界（如时间、业务范围、部门），避免因范围过大导致审计资源浪费，或范围过小遗漏关键风险点。例如采购流程审计应聚焦“合同签订、供应商管理、验收付款”核心环节，而非延伸至生产领料等无关流程。（二）保证审计证据充分、客观审计发觉需基于可验证的证据（如书面记录、现场照片、访谈录音），避免主观臆断。例如“未签合同”需提供合同台账及未签合同编号作为证据，“流程执行不规范”需记录具体操作步骤与制度要求的差异。（三）保持审计独立性与客观性审计组成员不得参与被审计部门的业务决策或执行工作，审计结论不受被审计部门意见左右。若发觉审计利益冲突（如审计员与被审计部门负责人为亲属关系），需及时调整审计团队。（四）强化沟通技巧，减少对立情绪审计过程中需以“帮助改进”为出发点，与被审计部门保持平等沟通。对发觉的问题，先听取对方解释，再提出改进建议