藤县2024广西梧州市藤县陶瓷土管理服务中心招聘税收服务站人员1人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解(3卷合一)试卷2套

[藤县]2024广西梧州市藤县陶瓷土管理服务中心招聘税收服务站人员1人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解(3卷合一)（第1套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、我国现行个人所得税法规定，居民个人的综合所得按年计算个人所得税，适用的税率形式是A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率2、增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算收取的税额，称为A.进项税额B.销项税额C.应纳税额D.减免税额3、企业所得税的法定税率通常为A.15%B.20%C.25%D.30%4、消费税属于A.所得税类B.流转税类C.财产税类D.行为税类5、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例为A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十6、下列哪项是税收的基本特征之一？A.自愿性B.强制性C.有偿性D.随意性7、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月可扣除的标准是多少元？A.500元B.1000元C.1500元D.2000元8、增值税一般纳税人适用的基本税率是多少？A.6%B.9%C.13%D.17%9、企业所得税的法定税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%10、税务行政复议的申请期限是自知道税务具体行政行为之日起多长时间？A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内11、我国现行个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率类型是：A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率12、增值税一般纳税人销售货物适用的税率中，基本税率是：A.6%B.9%C.13%D.17%13、企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是：A.3%B.10%C.12%D.15%14、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是：A.消费税B.关税C.增值税D.车辆购置税15、税收征收管理法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款，延期最长不得超过：A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月16、我国个人所得税法规定，工资薪金所得的起征点为每月多少元？A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元17、增值税一般纳税人适用的税率不包括以下哪项？A.13%B.9%C.6%D.3%18、企业所得税的法定税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%19、消费税属于哪种类型的税？A.直接税B.间接税C.财产税D.行为税20、税收的三大特征不包括以下哪项？A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性21、下列哪种税收属于流转税？A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.房产税22、我国现行的个人所得税实行哪种征收模式？A.分类征收制B.综合征收制C.分类与综合相结合的征收制D.比例税率制23、税收的基本特征不包括以下哪项？A.强制性B.无偿性C.固定性D.盈利性24、我国增值税的基本税率是多少？A.6%B.9%C.13%D.17%25、企业所得税的法定税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、下列哪些属于税收的基本特征？A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性27、增值税的纳税义务人包括哪些？A.销售货物的单位和个人B.提供加工修理修配劳务的单位和个人C.进口货物的单位和个人D.提供服务的单位和个人28、个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息29、下列哪些属于会计的基本假设？A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量30、企业财务报表主要包括哪些内容？A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表31、下列哪些属于我国现行税法体系的基本构成？A.税收实体法B.税收程序法C.税收征管法D.税收处罚法32、增值税的征税范围包括哪些？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.进口货物33、下列哪些属于企业所得税的纳税人？A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业34、税收的基本特征包括哪些？A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性35、下列哪些属于税收征收管理的基本制度？A.税务登记制度B.账簿凭证管理制度C.纳税申报制度D.税收保全制度36、下列哪些属于我国现行税制中的主要税种？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税E.财产税37、税收的基本特征包括哪些？A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性E.自愿性38、下列哪些属于财政政策工具？A.税收政策B.政府支出C.国债发行D.货币供应量E.预算政策39、现代企业制度的基本特征包括哪些？A.产权清晰B.权责明确C.政企分开D.管理科学E.股份制经营40、下列哪些属于货币政策工具？A.法定存款准备金率B.再贴现率C.公开市场业务D.利率政策E.税收政策三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、税收法定原则要求所有税收要素都必须由法律明确规定。A.正确B.错误42、增值税一般纳税人销售货物适用的税率统一为13%。A.正确B.错误43、个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等项目。A.正确B.错误44、企业所得税的纳税人仅限于企业法人。A.正确B.错误45、纳税人发生纳税义务时应当依法进行纳税申报。A.正确B.错误46、税收征管法规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。A.正确B.错误47、增值税一般纳税人销售货物时，应当按照销售额和适用税率计算应纳税额，并开具增值税专用发票。A.正确B.错误48、个人所得税中，工资薪金所得的免征额为每月5000元。A.正确B.错误49、企业所得税的法定税率为25%，所有企业都适用统一税率。A.正确B.错误50、税务机关有权对纳税人采取税收保全措施和强制执行措施。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】我国个人所得税法规定，居民个人的综合所得适用3%至45%的七级超额累进税率。超额累进税率是指按照征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，各等级分别计算税额。2.【参考答案】B【解析】销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算收取的增值税税额。进项税额是购进货物或接受劳务时支付的增值税税额。3.【参考答案】C【解析】根据企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。4.【参考答案】B【解析】消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税，属于流转税类。流转税是指以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税类，包括增值税、消费税、营业税等。5.【参考答案】C【解析】根据税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是为了督促纳税人及时履行纳税义务。6.【参考答案】B【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指税收是国家凭借政治权力强制征收的，纳税人必须依法纳税，否则将承担法律责任。无偿性是指国家征税后不向纳税人支付对价。固定性是指税收的征收标准和程序都有明确的法律规定。7.【参考答案】B【解析】根据个人所得税法规定，子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元，从符合条件的当月开始计算。这项扣除适用于年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，以及接受全日制学历教育的子女。8.【参考答案】C【解析】我国增值税税率分为三档：基本税率13%适用于一般货物销售和加工修理修配劳务；9%适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等；6%适用于现代服务业、金融服务等。17%是2018年税率调整前的标准。9.【参考答案】C【解析】企业所得税法规定，企业所得税基本税率为25%。符合条件的小型微利企业可享受20%的优惠税率，国家需要重点扶持的高新技术企业可享受15%的优惠税率。但法定基本税率始终为25%。10.【参考答案】C【解析】根据行政复议法规定，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。情况复杂的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。11.【参考答案】B【解析】我国个人所得税法对工资、薪金所得采用超额累进税率，税率等级为3%至45%的七级超额累进税率，体现了量能负担原则。12.【参考答案】C【解析】根据现行增值税法规定，一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定外，税率为13%，这是增值税的基本税率。13.【参考答案】C【解析】企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后三年扣除。14.【参考答案】C【解析】增值税属于中央与地方共享税，目前中央分享50%，地方分享50%；消费税、关税、车辆购置税属于中央固定收入，不参与地方分成。15.【参考答案】B【解析】根据税收征收管理法规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。16.【参考答案】B【解析】根据2018年修订的个人所得税法，工资薪金所得的基本减除费用标准从每月3500元提高到5000元，自2018年10月1日起施行。17.【参考答案】D【解析】现行增值税税率分为13%、9%、6%三档基本税率，其中13%适用于货物销售和加工修理修配劳务，9%适用于交通运输、邮政、基础电信等，6%适用于现代服务业等。3%是征收率，不是税率。18.【参考答案】C【解析】企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率，国家重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率。19.【参考答案】B【解析】消费税是对特定消费品和消费行为征收的税种，税负通常转嫁给消费者，属于间接税。纳税人虽是生产销售企业，但实际负担者是消费者。20.【参考答案】D【解析】税收具有强制性、无偿性、固定性三大基本特征。强制性指国家依法征税；无偿性指国家取得税收不需偿还；固定性指税收标准预先规定。有偿性不是税收特征。21.【参考答案】C【解析】流转税是指以商品流转或非商品流转额为征税对象的税类，主要包括增值税、消费税、营业税等。增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务等过程中产生的增值额征收的税种，属于典型的流转税。个人所得税和企业所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。22.【参考答案】C【解析】我国个人所得税制度经历了从分类征收到综合与分类相结合的改革。现行制度对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得实行综合征收，按年计算个人所得税；对其他所得如经营所得、利息股息红利等仍实行分类征收。23.【参考答案】D【解析】税收具有三大基本特征：强制性是指国家凭借政治权力强制征收；无偿性是指国家征税后不需要向纳税人支付对价；固定性是指税收的征收标准和程序具有相对稳定性。盈利性不是税收的特征，税收是国家财政收入的主要来源，但其目的不是为了盈利。24.【参考答案】C【解析】我国现行增值税税率设置为三档：基本税率13%适用于一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务等；9%适用于交通运输、邮政、基础电信等服务；6%适用于现代服务业、金融服务等。17%是2018年税率调整前的旧标准。25.【参考答案】C【解析】我国企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业可减按20%税率征收，国家重点扶持的高新技术企业可减按15%税率征收，但这都是优惠税率，基本税率仍为25%。26.【参考答案】ABC【解析】税收具有三大基本特征：强制性是指国家凭借政治权力强制征收；无偿性是指国家征税后不向纳税人支付对价；固定性是指税收的征收标准和程序相对稳定。有偿性不是税收的特征。27.【参考答案】ABCD【解析】增值税的纳税义务人范围广泛，包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。28.【参考答案】ABCD【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项内容。29.【参考答案】ABCD【解析】会计基本假设包括会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设，这四个假设是会计核算的基础前提条件。30.【参考答案】ABCD【解析】企业财务报表体系包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注五个部分，共同反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。31.【参考答案】ABC【解析】我国现行税法体系由税收实体法、税收程序法和税收征管法三大基本构成部分组成。税收实体法规定具体的税种和税率；税收程序法规范税收征纳程序；税收征管法则规范征管行为。32.【参考答案】ABD【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产和进口货物。销售不动产属于增值税征税范围，但有特殊规定。33.【参考答案】AB【解析】企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。34.【参考答案】ABC【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性指纳税人必须依法纳税；无偿性指纳税人缴税后不直接获得对等回报；固定性指税收标准和程序具有稳定性。35.【参考答案】ABCD【解析】税收征收管理基本制度包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、税收保全等制度，形成完整的征管体系。36.【参考答案】ABCD【解析】我国现行税制主要包括18个税种，其中增值税、企业所得税、个人所得税和消费税是税收收入的主要来源。增值税是对商品和服务增值部分征税；企业所得税对企业的生产经营所得征税；个人所得税对个人各种所得征税；消费税对特定消费品征税。财产税目前在我国还不是主要税种。37.【参考答案】ABC【解析】税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征收；无偿性是指纳税人缴纳税款后不能直接获得对等的报酬；固定性是指税收的征收标准和程序具有相对稳定性。这三个特征使税收区别于其他财政收入形式。38.【参考答案】ABCE【解析】财政政策工具主要包括税收政策、政府支出、国债发行和预算政策等。税收政策调节经济运行和收入分配；政府支出直接影响总需求；国债发行调节资金供求；预算政策体现政府活动规模和方向。货币供应量属于货币政策工具，不是财政政策工具。39.【参考答案】ABCD【解析】现代企业制度的四个基本特征是产权清晰、权责明确、政企分开和管理科学。产权清晰要求企业产权关系明确；权责明确是指所有者和经营者权利义务明确；政企分开实现政府和企业职能分离；管理科学要求建立科学的管理制度和组织体系。40.【参考答案】ABCD【解析】货币政策的三大传统工具是法定存款准备金率、再贴现率和公开市场业务。法定存款准备金率调节银行的信贷扩张能力；再贴现率影响银行的借贷成本；公开市场业务通过买卖国债调节货币供应量。利率政策也属于货币政策工具。税收政策属于财政政策范畴。41.【参考答案】A【解析】税收法定原则是税法的基本原则之一，要求税收的设立、征收程序、纳税人、征税对象、税率等基本要素都必须由法律明确规定，体现了依法治税的基本要求。42.【参考答案】B【解析】增值税税率并非统一为13%，现行税率包括13%、9%、6%等不同档次，具体适用税率根据货物或服务的性质而定，如农产品适用9%税率。43.【参考答案】A【解析】个人所得税法规定专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，纳税人符合条件可按规定标准扣除。44.【参考答案】B【解析】企业所得税纳税人不仅包括企业法人，还包括其他取得收入的组织，如事业单位、社会团体等，只要是企业和其他取得收入的组织都是纳税义务人。45.【参考答案】A【解析】纳税申报是纳税人的重要法定义务，发生纳税义务后必须在规定期限内如实向税务机关申报纳税，这是税收征管法明确规定的义务。46.【参考答案】A【解析】根据《税收征管法》第15条规定，企业应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记，这是法定义务。超过期限未办理的，税务机关可责令限期改正，并处相应罚款。47.【参考答案】A【解析】增值税一般纳税人在销售货物时，必须按税法规定计算销项税额，向购买方开具增值税专用发票，购买方可以据此抵扣进项税额，体现了增值税的链条机制。48.【参考答案】A【解析】自2018年10月1日起，个人所得税法规定的工资薪金所得免征额调整为每月5000元，即年收入6万元以下的工资薪金所得免征个人所得税。49.【参考答案】B【解析】企业所得税基本税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业减按20%税率，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率，体现了税收优惠政策。50.【参考答案】A【解析】税务机关在发现纳税人存在逃避纳税义务可能时，可依法采取税收保全措施，如冻结银行存款；对逾期不缴税款的，可采取强制执行措施，保障国家税收权益。

[藤县]2024广西梧州市藤县陶瓷土管理服务中心招聘税收服务站人员1人笔试历年参考题库典型考点附带答案详解(3卷合一)（第2套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、我国现行个人所得税法规定，工资、薪金所得的费用扣除标准为每月多少元？A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元2、增值税一般纳税人销售货物适用的税率不包括以下哪项？A.13%B.9%C.6%D.5%3、企业所得税的法定税率是多少？A.15%B.20%C.25%D.30%4、税收的三个基本特征不包括以下哪项？A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性5、消费税属于以下哪种税制？A.所得税类B.流转税类C.财产税类D.行为税类6、下列哪项是税收征收管理的基本原则？A.税收法定原则B.税收优惠原则C.税收减免原则D.税收补贴原则7、增值税一般纳税人适用的基本税率是？A.6%B.9%C.13%D.17%8、企业所得税的法定税率为？A.15%B.20%C.25%D.30%9、个人所得税中，工资薪金所得的免征额为每月？A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元10、税务登记证的有效期为？A.2年B.3年C.5年D.长期有效11、下列哪项是税收的基本特征之一？A.有偿性B.强制性C.自愿性D.营利性12、增值税一般纳税人适用的税率不包括以下哪项？A.13%B.9%C.6%D.5%13、企业所得税的纳税义务人是指？A.个人独资企业B.合伙企业C.企业和其他取得收入的组织D.个体工商户14、消费税属于哪种税类？A.所得税类B.流转税类C.财产税类D.行为税类15、税务登记证件的有效期一般为多长时间？A.1年B.3年C.5年D.长期有效16、下列哪项是税收的基本特征之一？A.自愿性B.无偿性C.随意性D.变动性17、增值税一般纳税人适用的税率不包括下列哪项？A.13%B.9%C.6%D.15%18、个人所得税中，工资薪金所得的起征点为每月多少元？A.3500元B.4000元C.5000元D.6000元19、下列哪项不属于税收征收管理的法定程序？A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.随意减免20、消费税主要针对哪类对象征收？A.所有商品B.特定消费品C.服务行业D.进口商品21、下列哪种税收属于直接税？A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税22、我国现行的增值税税率不包括以下哪项？A.13%B.9%C.6%D.5%23、企业所得税的纳税义务人是指？A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.个体工商户24、税务机关采取税收保全措施的前提条件是？A.纳税人拒绝缴纳税款B.纳税人有逃避纳税义务的行为C.纳税人逾期申报D.纳税人被列为非正常户25、下列哪项不属于纳税人的权利？A.申请行政复议B.要求保密C.代收代缴税款D.委托税务代理二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、下列哪些属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产27、企业所得税的纳税人包括哪些？A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业28、税收的基本特征有哪些？A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性29、下列哪些属于地方税种？A.房产税B.城镇土地使用税C.车船税D.企业所得税30、税务登记的种类包括哪些？A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记31、下列哪些属于增值税的征收范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产32、企业所得税的纳税人包括哪些？A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业33、税收的基本特征有哪些？A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性34、下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关职权？A.税务检查权B.税务处罚权C.税务强制权D.税务审批权35、消费税的征税对象包括哪些？A.高档化妆品B.汽油C.酒类D.普通食品36、下列哪些属于税收的基本特征？A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性E.自愿性37、增值税的纳税人包括哪些类型？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.企业法人E.自然人38、下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人39、税收征管法规定税务机关可以采取哪些税收保全措施？A.书面通知银行冻结纳税人存款B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物D.拍卖查封的货物E.直接划扣税款40、企业所得税的税前扣除项目应当遵循哪些原则？A.合理性原则B.合法性原则C.真实性原则D.相关性原则E.配比性原则三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、增值税专用发票的抵扣联是购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证。A.正确B.错误42、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。A.正确B.错误43、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.正确B.错误44、消费税属于中央税，全部收入归中央财政。A.正确B.错误45、关税的征税对象是进出境的货物和物品。A.正确B.错误46、税收征管法规定，纳税人应当在取得营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。A.正确B.错误47、增值税一般纳税人销售货物取得的收入，应当按照13%的税率计算缴纳增值税。A.正确B.错误48、企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受20%的优惠税率。A.正确B.错误49、个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除5000元费用后的余额为应纳税所得额。A.正确B.错误50、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人开立的银行账户进行检查。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】根据2018年修订的《个人所得税法》，工资、薪金所得的基本减除费用标准调整为每月5000元，自2018年10月1日起施行。2.【参考答案】D【解析】现行增值税税率分为13%、9%、6%三档，其中13%适用于一般货物销售，9%适用于部分农产品等，6%适用于现代服务业等，不存在5%的增值税税率。3.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受20%的优惠税率。4.【参考答案】D【解析】税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，强制性是指国家依法征税，无偿性是指纳税人缴纳税款后不直接获得对等回报，固定性是指征税标准相对稳定。5.【参考答案】B【解析】消费税是对特定消费品和消费行为征收的税种，属于流转税类，与增值税、营业税等同属流转税体系，主要在生产、委托加工和进口环节征收。6.【参考答案】A【解析】税收法定原则是税收征收管理的基本原则，指税收的设立、征收必须依据法律规定的程序和条件进行，确保税收征收的合法性和规范性，其他选项均为税收政策的具体措施。7.【参考答案】C【解析】根据现行增值税法规定，增值税一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，适用基本税率为13%，这是最主要也是最常见的增值税税率。8.【参考答案】C【解析】企业所得税的法定税率为25%，这是对所有符合条件的企业征收所得税的标准税率，特殊情况下可享受优惠税率，但基本税率保持在25%。9.【参考答案】B【解析】根据最新个人所得税法规定，工资薪金所得的免征额为每月5000元，即个人月收入低于5000元的部分不征收个人所得税。10.【参考答案】D【解析】随着商事制度改革，税务登记证与营业执照合并，实行"多证合一"制度，税务登记证不再设置有效期限制，只要企业正常经营就长期有效。11.【参考答案】B【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家以社会管理者的身份，凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。12.【参考答案】D【解析】增值税一般纳税人适用的税率主要有13%、9%、6%三档，分别适用于不同的应税行为，5%不是一般纳税人适用的标准税率。13.【参考答案】C【解析】企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业、合伙企业、个体工商户不适用企业所得税法。14.【参考答案】B【解析】消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税，属于流转税类，是在商品生产和流通环节征收的税种。15.【参考答案】B【解析】税务登记证件的有效期一般为3年，纳税人需要在有效期满前及时办理换证手续，确保税务登记的有效性。16.【参考答案】B【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。其中无偿性是指国家征税后，税款即归国家所有，不再直接归还给纳税人，也不需要对纳税人提供直接的服务或产品作为交换。17.【参考答案】D【解析】我国增值税税率分为三档：基本税率13%、较低税率9%和6%。13%适用于一般货物销售，9%适用于交通运输、建筑等服务，6%适用于现代服务业等。18.【参考答案】C【解析】自2018年10月1日起，个人所得税工资薪金所得基本减除费用标准调整为每月5000元，即年收入6万元以下的工薪阶层无需缴纳个人所得税。19.【参考答案】D【解析】税收征收管理法定程序包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。随意减免违反了税收法定原则，必须按照法定程序和条件执行减免税政策。20.【参考答案】B【解析】消费税是对特定消费品和消费行为征收的税种，主要针对烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、汽车等特定消费品，目的是调节消费结构和引导合理消费。21.【参考答案】C【解析】直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税收。个人所得税由个人直接缴纳，属于直接税。增值税、消费税、关税都属于间接税，税负可以转嫁给消费者。22.【参考答案】D【解析】我国现行增值税税率主要分为三档：13%（基本税率）、9%（优惠税率）、6%（低税率），以及零税率。5%不是增值税的标准税率，通常出现在简易计税方法中。23.【参考答案】C【解析】企业所得税的纳税义务人是企业和其他取得收入的组织，包括有限责任公司、股份有限公司等。个人独资企业、合伙企业、个体工商户缴纳个人所得税而非企业所得税。24.【参考答案】B【解析】税收保全措施是税务机关为防止纳税人转移、隐匿财产而采取的预防性措施，前提条件是纳税人有逃避纳税义务的行为或明显迹象，而不是已经发生欠税。25.【参考答案】C【解析】代收代缴税款是扣缴义务人的义务，不是纳税人的权利。纳税人享有申请行政复议、要求税务机关保密信息、委托税务代理等权利，这些都属于纳税人的合法权益。26.【参考答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。转让无形资产属于营业税征收范围，不属于增值税征税范围。27.【参考答案】ABC【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业，如国有企业、集体企业、私营企业等。个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。28.【参考答案】ABC【解析】税收的基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性指纳税人必须依法纳税；无偿性指国家征税不需要支付对价；固定性指税收标准相对稳定。自愿性不是税收特征。29.【参考答案】ABC【解析】房产税、城镇土地使用税、车船税等属于地方税种，收入归地方政府。企业所得税属于中央与地方共享税种，不是纯地方税。30.【参考答案】ABCD【解析】税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记、停业登记等多种类型，涵盖了纳税人从开业到终止的全过程管理需求。31.【参考答案】ABC【解析】增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。转让无形资产属于营业税改征增值税的范围，不在此列。32.【参考答案】AB【解析】企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。个体工商户和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。33.【参考答案】ABC【解析】税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。强制性指国