2025年《税务筹划》专项训练冲刺卷

2025年《税务筹划》专项训练冲刺卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案字母填涂在答题卡相应位置。）1.下列各项中，不属于税务筹划基本特征的是（）。A.合法性B.效益性C.风险性D.隐蔽性2.企业在设立时，选择在某一特定区域注册，主要目的是享受该区域的税收优惠政策，这种税务筹划属于（）。A.税基筹划B.税率筹划C.税种筹划D.交易组织形式筹划3.某居民企业2024年度取得应纳税所得额200万元，符合小型微利企业条件，假设其优惠政策按20%的税率征收，则该企业实际应缴纳的企业所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.0%4.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率，其每一级距的跳跃点是（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元5.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应计入销项税额的是（）。A.向消费者销售货物收取的价款B.向消费者销售服务时收取的价外费用C.出租固定资产收取的租金D.将自产货物用于集体福利6.甲公司将其持有的一项无形资产对外投资，取得乙公司的股权。假定该项无形资产账面价值为800万元，公允价值为1000万元。该业务若符合免税重组条件，则甲公司在投资日应确认的资产转让所得为（）万元。A.0B.200C.800D.10007.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，税前扣除有严格限制的是（）。A.办公费B.广告费和业务宣传费C.工资薪金支出D.车辆购置税8.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）。A.实行按季申报纳税B.不能享受留抵退税政策C.征收率统一为3%D.必须使用增值税专用发票9.某个人将一处房产出售给其配偶，该行为（）。A.应缴纳个人所得税B.应缴纳增值税C.免征增值税和个人所得税D.应缴纳土地增值税10.税务筹划方案评估时，需要考虑的因素不包括（）。A.经济效益B.合法合规性C.操作可行性D.社会公德影响二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请将正确答案字母填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）11.下列各项中，属于税务筹划技术方法的有（）。A.利用税收优惠B.交易时点选择C.组织形式选择D.增加税前扣除项目12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许扣除的有（）。A.资本性支出B.超过扣除限额的广告费C.非广告性质的赞助支出D.未经核定的准备金支出13.增值税一般纳税人发生下列业务时，可能需要使用简易计税方法的有（）。A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售自产的原材料C.一般纳税人提供不动产租赁服务D.一般纳税人转售用于集体福利的固定资产14.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.对企业出资的股息、红利所得C.稿酬所得D.转让房屋所得15.企业进行税务筹划时，需要遵循的原则有（）。A.合法性原则B.效益性原则C.风险性原则D.守法性原则16.下列关于企业所得税特别纳税调整的说法，正确的有（）。A.主要针对关联交易B.目的是防止税基侵蚀和利润转移C.包括转让定价、资本弱化、受控外国公司等D.必须由税务机关进行事先裁定17.增值税专用发票管理中，下列说法正确的有（）。A.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票B.小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票C.增值税专用发票需要认证确认D.错误的增值税专用发票可以抵扣进项税额18.影响税务筹划方案选择的主要因素有（）。A.企业经营规模B.企业所属行业C.企业发展阶段D.企业管理者风险偏好19.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房贷款利息和住房租金只能选择其中一项扣除B.子女教育扣除标准为每月1000元C.大病医疗支出扣除限额为8万元D.纳税人本人发生的职业资格继续教育支出可以定额扣除20.企业税务风险管理的内容包括（）。A.建立税务风险管理体系B.进行税务风险识别与评估C.制定税务风险应对措施D.加强税务人员职业道德建设三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）21.税务筹划的目的是帮助企业减少税收支出，从而提高企业利润。（）22.只要税务筹划方案能够为企业带来节税效果，无论其是否合法，都可以实施。（）23.企业将自产货物用于投资者个人消费，视同销售货物计算缴纳增值税。（）24.个人购买家庭住宅，出售时免征个人所得税。（）25.增值税一般纳税人发生的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）26.企业发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的100%加计扣除。（）27.小型微利企业无论年应纳税所得额高低，均按20%的税率缴纳企业所得税。（）28.税务筹划方案的风险主要包括经营风险、法律风险和财务风险。（）29.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）30.税务师提供税务筹划服务时，可以收取咨询费，但不得收取与税收优惠相关的返点或奖励。（）四、简答题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）31.简述税务筹划与逃税、漏税的区别。32.简述影响企业选择增值税纳税人身份的因素。33.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。34.简述企业进行税务筹划时应考虑的主要风险。五、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。请根据题目信息，计算相关税额或金额。）35.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。该企业适用增值税税率13%，计算该企业8月份应缴纳的增值税额。36.某个体工商户为个人独资企业，2024年度取得经营所得80万元，已按规定扣除成本、费用等，假定其经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率，计算该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额。六、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析和回答。）37.甲公司是一家生产型居民企业，2024年度取得销售收入2000万元，发生符合规定的成本费用1500万元，实现利润500万元。该公司考虑通过增加广告投入的方式进一步扩大市场份额。已知该公司2023年度已累计预缴企业所得税50万元。假设增加广告费投入100万元，预计能带来销售收入增加150万元，且成本费用能同步增加80万元。该公司适用的企业所得税税率为25%。请分析该公司增加广告投入的可行性（从税负角度分析）。38.张先生是一高级工程师，2024年取得工资薪金收入60万元，奖金10万元，一次性奖金可以选择单独计税或与当月工资合并计税。已知其适用税率为25%，速算扣除数为3125元。张先生还通过公益性社会组织向贫困地区捐赠了5万元，其所在单位给予了全额税前扣除。请计算张先生2024年度应缴纳的个人所得税额（不考虑其他所得）。试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.A4.B5.D6.A7.B8.B9.C10.D二、多项选择题11.ABCD12.ACD13.AD14.ABCD15.ABC16.ABC17.BC18.ABCD19.ACD20.ABCD三、判断题21.×22.×23.√24.√25.×26.√27.×28.√29.√30.×四、简答题31.税务筹划是在法律框架内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得税收优惠或减轻税收负担的行为。其目的是在合法的前提下优化税负，提高企业经济效益。逃税是指违反税法规定，故意隐瞒、欺骗等手段不缴或少缴税款的行为，是违法行为。漏税是指因过失（如计算错误、理解错误）未能缴纳税款，虽非故意但也是未履行纳税义务。三者区别在于合法性、主观意图和行为性质。32.影响企业选择增值税纳税人身份的因素主要包括：一是年应纳税销售额是否超过小规模纳税人标准；二是企业成本结构，如果材料成本占比较高，一般纳税人进项抵扣多，税负可能较低；三是管理能力，一般纳税人管理要求高，需要建立完善的进项、销项管理机制；四是经营模式，如果下游客户多为小规模纳税人，选择小规模纳税人可能开具普票更方便；五是市场环境，考虑市场竞争态势和客户需求；六是税收优惠政策影响，某些行业或业务的优惠政策与纳税人身份相关。33.个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的，纳税人在计算应纳税所得额时，可以在一定标准内扣除的支出项目。主要包括：子女教育支出、继续教育支出（学历教育和职业资格继续教育）、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、3岁以下婴幼儿照护支出。这些扣除旨在减轻居民基本生活成本的压力。34.企业进行税务筹划时应考虑的主要风险包括：一是法律风险，即方案设计不符合税法规定，被税务机关认定为偷税漏税，面临补税、罚款甚至刑事责任；二是经营风险，税务筹划可能影响企业正常经营决策，如选择不利于业务发展的组织形式或交易模式；三是财务风险，如因税务处理不当导致现金流紧张或融资困难；四是管理风险，税务筹划方案需要有效执行，如果内部管理不到位可能导致方案失败或引发其他问题；五是政策风险，税收政策变化可能使原有方案失效或产生新的税负。五、计算题35.销项税额=(500+10)×13%=66.3（万元）进项税额=39（万元）应纳增值税额=66.3-39=27.3（万元）答：该企业8月份应缴纳的增值税额为27.3万元。解析思路：首先计算不含税销售额对应的销项税额，包含包装费；然后确认可抵扣的进项税额；最后销项税额减去进项税额即为应纳增值税额。36.应纳税所得额=80（万元）根据五级超额累进税率表，80万元应适用25%的税率，速算扣除数为13750元。应纳个人所得税额=80×25%-13750=20-13.75=6.25（万元）答：该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为6.25万元。解析思路：首先确定经营所得适用的税率档次，然后应用该档次的税率和速算扣除数计算应纳税额。六、综合题37.增加广告投入后：预计销售收入=2000+150=2150（万元）预计成本费用=1500+80=1680（万元）预计利润=2150-1680=470（万元）预计应纳税所得额=470（万元）预计应纳企业所得税=470×25%=117.5（万元）增加广告投入前的企业所得税=50（万元）税负增加额=117.5-50=67.5（万元）答：增加广告投入会使企业所得税税负增加67.5万元，因此从税负角度分析，该方案不可行。解析思路：分别计算增加广告投入前后的预计利润和应纳税所得额，进而计算应纳企业所得税额，通过比较前后税负变化，判断方案的税负影响。38.工资、薪金、奖金合并计税：应纳税所得额=60+10+50000-5000-3000-3000-3125=54775（元）适用税率25%，速算扣除数3125元。应纳个人所得税额=54775×25%-3125=13693.75-3125=10568.75（元）一次性奖金单独计税：应纳税所得额