财务审批流程及权限管理细则

财务审批流程及权限管理细则在企业运营中，财务审批的规范性与权限管理的合理性直接影响资金安全与运营效率。为进一步明确财务审批流程、厘清审批权限边界，结合公司业务实际与内控要求，现制定本细则，旨在为财务审批工作提供清晰指引，保障资金使用合规、高效。一、总则（一）适用范围本细则适用于公司及下属子公司的所有财务支出、资金调度及相关经济事项的审批管理，涵盖费用报销、采购付款、资金调拨、合同付款等经济行为。（二）基本原则1.权责清晰：明确各层级审批主体的责任与权限，确保“谁审批、谁负责”，审批行为可追溯、可问责。2.分级审批：根据事项金额、重要性分级审批，兼顾风险管控与业务效率，避免审批层级过度集中或分散。3.合规优先：所有审批事项需符合国家法律法规、公司财务制度及预算要求，严禁突破合规底线。4.效率协同：简化非必要流程，鼓励线上化审批，保障业务开展的时效性，同时避免审批流于形式。二、财务审批流程分类（一）费用报销类1.申请阶段：经办人填写《费用报销单》，附齐合规票据（发票、验收单、行程单等），注明事项明细、金额、用途及预算归属；部门负责人对事项真实性、合规性进行初审（如业务是否真实发生、是否符合部门预算）。2.财务初审：财务人员审核票据合规性（发票真伪、抬头、盖章完整性等）、报销单填写规范性，及费用是否符合预算标准（如差旅费住宿标准、招待费额度等）。3.分级审批：根据费用金额及类型，提交对应层级审批（具体权限见“三、权限管理”）。4.付款执行：审批通过后，财务部门按公司付款流程（网银转账、现金等）支付，同步登记《费用报销台账》，确保资金流向可追溯。（二）采购付款类1.采购申请：需求部门提交《采购申请单》，注明物资/服务名称、数量、预算、供应商等，部门负责人审批采购必要性及预算匹配度。2.合同签订：采购部门按《采购管理制度》签订合同，明确付款节点（预付款、进度款、尾款等）、质量标准、验收要求等核心条款，法务、财务部门同步评审合同合规性。3.付款申请：经办人根据合同节点或到货验收情况，填写《付款申请单》，附合同、验收单、发票（预付款可暂附合同）等资料。4.审批流程：财务初审（审核票据、合同条款匹配度）→分级审批（按金额权限）→付款执行（财务核对流程完整性后，按合同约定方式付款）。（三）资金调拨类1.申请发起：资金需求部门/子公司提交《资金调拨申请单》，说明调拨原因、金额、账户信息、预计归还/使用时间，附相关业务依据（如项目预算、子公司资金计划）。2.财务审核：财务部门审核资金用途合规性（是否符合预算、资金计划）、账户信息准确性，评估资金流动性影响。3.分级审批：根据调拨金额，由财务总监或总经理审批（大额调拨需总经理办公会审议，具体权限见“三、权限管理”）。4.执行跟踪：财务部门办理调拨后，登记《资金调拨台账》，跟踪资金使用或归还情况，确保资金闭环管理。（四）合同付款类（重大项目合同）1.合同评审：签订前由法务、财务、业务部门联合评审，重点审核付款条款（节点、比例、触发条件）、违约责任、争议解决机制等，确保财务风险可控。2.付款节点审批：每个付款节点（如预付款、里程碑付款、结算款）需提交《付款申请单》，附进度报告、验收证明、发票等，按“采购付款类”流程审批，必要时需总经理办公会审议（如超预算、重大变更）。三、权限管理（一）费用报销权限费用类型小额（≤0.5万元）中额（0.5万-2万元）大额（≥2万元）-----------------------------------------------------------------------------日常办公费用部门经理财务总监总经理差旅费/招待费部门经理（单人单次≤0.3万）财务总监（0.3万-1万）总经理（≥1万）（二）采购付款权限采购类型小额（≤1万元）中额（1万-5万元）大额（≥5万元）-----------------------------------------------------------------------------------物资采购（不含固定资产）部门经理+财务主管财务总监总经理固定资产采购部门经理+财务总监-总经理办公会审议后总经理（三）资金调拨权限调拨类型小额（≤5万元）大额（≥5万元）------------------------------------------------------内部账户调拨财务总监总经理子公司间调拨财务总监（≤10万）总经理办公会审议后总经理（四）特殊权限说明1.预算外事项：需先经预算管理部门审批“预算调整申请”，再按上述流程审批。2.紧急事项：如突发应急支出，可由总经理授权临时审批，但需在3个工作日内补全流程。四、执行与监督（一）流程执行要求1.单据规范：所有审批单据需填写完整、附件真实有效（发票需验真，合同需加盖公章），严禁涂改、伪造单据。2.时间要求：经办人应在事项发生后5个工作日内提交申请，审批人应在3个工作日内完成审批（紧急事项可加急至1个工作日）。3.线上化管理：优先使用OA系统或财务审批平台，实现流程线上留痕、进度可视化，减少线下纸质流转。（二）监督与问责1.定期检查：财务部门每月抽查审批流程合规性，审计部门每年开展专项审计，形成《财务审批合规报告》，报总经理办公会。2.违规追责：对越权审批、虚假单据、拖延审批等行为，追究经办人、审批人责任（如扣减绩效、通报批评）；情节严重的，移交法务部门或司法机关处理。五、附则1.本