2025年医院审计部年度工作总结

2025年医院审计部年度工作总结2025年，医院审计部在院党委、院长办公会的领导下，紧密围绕医院“高质量发展三年行动”总体目标，以“风险防控、提质增效、服务赋能”为核心，聚焦财务收支、内部控制、基建工程、经济责任、采购管理等关键领域，全年共完成各类审计项目68项（含专项审计12项、跟踪审计8项、经济责任审计5项），提出审计建议137条，推动修订制度21项，核减不合理支出1268.3万元，协助追回违规资金42.7万元，审计整改完成率98.6%，为医院规范经济运行、保障资金安全、提升管理效能发挥了重要监督保障作用。现将本年度主要工作开展情况总结如下：一、聚焦主责主业，深化财务与运营审计，筑牢资金安全防线以“全流程监督、全口径覆盖”为原则，全年完成财务收支审计41项，覆盖门诊收费、住院结算、药械出入库、科研经费、后勤采购等12个业务板块。重点开展三项专项审计：一是“医保基金使用规范性”专项审计，抽取1-10月医保结算数据23.6万条，通过大数据比对筛查出重复收费、超标准收费、串换项目等问题数据1247条，涉及金额89.2万元，推动医保科与信息中心联合开发“医保收费智能校验系统”，实现收费项目与医保目录实时匹配，问题数据同比下降82%；二是“科研经费管理”专项审计，覆盖32个在研课题（其中国家级5项、省级11项），发现预算执行进度滞后（10项课题执行率低于60%）、间接费用列支不规范（4项课题存在餐费超比例报销）、设备采购未履行共享审批（3台专用设备未纳入医院共享平台）等问题，联合科研处修订《科研经费管理办法》，明确“进度预警-暂停拨付-绩效挂钩”机制，12月科研经费平均执行率提升至85%；三是“往来账款清理”专项审计，对3年以上应收账款（总额1632万元）开展逐笔核查，发现因患者欠费（占比41%）、医保拒付（占比35%）、合同纠纷（占比24%）形成的长期挂账，推动财务科建立“分类清收”机制：对患者欠费联合医务科启动“先诊疗后付费”信用评估，医保拒付问题由医保科专人对接经办机构，合同纠纷由法务部介入调解，全年清理往来款897万元，账龄1年以上账款占比从28%降至15%。二、强化内控建设，推进风险精准防控，完善治理体系以“制度执行+流程优化”为抓手，完成全院23个职能科室、45个临床医技科室的内部控制有效性评价，重点关注药械管理、医疗收费、设备运维等9个高风险领域。一是开展“药械全生命周期管理”专项审计，覆盖药品（1200种）、耗材（800类）的采购、入库、领用、盘点环节，发现3个问题：中药库近效期药品未单独存放（涉及金额12.3万元）、骨科高值耗材“零库存”管理中存在使用后补录记录（15例）、试剂库盘点表未标注盘盈盘亏原因（23次）。针对问题，推动药剂科修订《药品效期管理制度》，要求近效期药品单独分区并设置预警标识；设备科完善高值耗材“使用-扫码-入库”实时同步流程，信息系统增加“未入库禁止使用”限制；物资科规范盘点表模板，要求盘盈盘亏需附情况说明及责任人签字。二是开展“医疗收费内控”专项审计，通过现场抽查收费窗口（5个）、调取监控（300小时）、访谈医护人员（82人次），发现门诊收费处存在“患者未签字确认即打印发票”（占比18%）、病房护士站存在“漏收护理级别费”（23例）、部分检查科室存在“未核对患者信息直接登记收费”（11次）等问题。联合物价科、护理部开展专项培训4场，修订《医疗收费操作规范》，在收费系统中增加“患者电子签名”模块，在护士站电子病历系统嵌入“护理收费提醒”弹窗，11-12月收费差错率从0.3‰降至0.08‰。三是建立“内控风险动态监测”机制，通过每月收集各科室《风险自查表》、每季度召开“内控联席会”，全年梳理风险点47个（较2024年减少15个），其中高风险点从12个降至5个（主要集中在医保结算、基建付款环节），推动制定《重点领域风险防控手册》，明确32项防控措施及责任部门。三、紧盯工程建设，实施全过程跟踪审计，提升资金使用效益围绕医院“门诊楼扩建”“感染楼改造”2个重点基建项目（总投资2.8亿元），开展全过程跟踪审计，累计出具跟踪审计意见单36份，核减工程造价672.5万元。一是强化前期审计，对门诊楼扩建项目的招标文件、工程量清单、控制价进行逐项核查，发现工程量清单漏项（消防管道保温层）、控制价材料单价偏高（铝合金窗单价高于市场价15%）、暂列金额比例超规（占总造价12%，高于规定8%）等问题，核减控制价312万元，调整暂列金额至560万元（占比7.8%）。二是加强施工阶段审计，重点监督隐蔽工程验收、工程变更签证、材料认质认价。在感染楼改造项目中，针对“墙面防水工程”隐蔽验收，审计人员现场测量防水涂层厚度（设计要求1.5mm，实际1.2-1.4mm），要求施工方返工并扣除工程款18.7万元；对“空调管道变更”签证单（涉及金额45万元），核查发现变更理由不充分（原设计已满足需求），核减变更金额30万元；对“装修用石材”认价，通过市场调研（比对3家供应商报价），确认实际采购价高于市场价22%，要求更换供应商并核减材料款89万元。三是严格结算审计，门诊楼扩建项目送审金额1.2亿元，审计核减198万元（核减率1.65%），主要问题包括重复计算墙面抹灰工程量（核减28万元）、高估模板支撑高度（核减15万元）、材料价格未按合同约定调差（核减32万元）；感染楼改造项目送审金额4800万元，核减85万元（核减率1.77%），主要问题为签证单签字不全（核减12万元）、工程量计算错误（核减23万元）、措施费多计（核减18万元）。通过全过程跟踪，两个项目平均造价较同类型工程低3.2%，工期缩短15天。四、深化责任审计，强化权力运行监督，促进规范履职完成5名科室负责人（2名临床科主任、3名职能部门负责人）的经济责任审计，重点关注预算执行、资产管理、廉政风险等6类21项指标。审计发现共性问题3类：一是预算执行偏差较大，2名负责人分管的科室年度预算执行率低于70%（最低58%），主要原因为设备采购计划变更未及时调整预算；二是资产管理不规范，3个科室存在资产台账与实物不符（盘亏电脑2台、冰箱1台）、设备维修记录缺失（6台设备无维修日志）；三是廉政风险隐患，1名负责人分管的采购项目存在“单一来源采购理由不充分”（1项耗材采购）、“供应商考察记录不完整”（3次）。针对问题，向院党委提交《经济责任审计综合报告》，提出3条建议：建立“预算执行进度双月通报”制度（财务科负责），推行“资产信息化管理系统”（设备科负责），修订《采购供应商管理办法》（采购中心负责）。目前，预算执行率低于70%的科室已完成预算调整并制定追赶计划（12月执行率提升至82%），资产信息化系统已上线（覆盖98%的固定资产），采购供应商管理办法新增“考察记录需3人以上签字”“单一来源采购需经院办公会审批”等条款。五、推进数字化转型，创新审计方式方法，提升工作效能以“智慧审计”建设为目标，投入85万元升级审计信息系统，接入财务、医保、设备、物资等8个业务系统数据，建立“审计数据仓库”，开发“医疗收费异常”“药械库存预警”“基建付款超比例”3个智能分析模块。全年通过系统自动筛查疑点数据2.3万条，其中经人工核实确认问题数据1246条（较2024年系统筛查效率提升6倍）。例如，“医疗收费异常”模块通过比对“检查项目数量与患者实际就诊次数”，发现某科室1-3月CT检查开单量较去年同期增长40%，但患者就诊量仅增长15%，经现场核查确认为过度检查（涉及127例），推动医务科加强临床路径管理，4-12月该科室CT检查开单量回归合理区间（同比增长8%）；“药械库存预警”模块通过设置“库存周转率＜2次/月”“近效期＜3个月”等阈值，自动推送预警信息43条，药剂科、设备科据此调整采购计划，药库库存周转率从2.1次/月提升至2.8次/月，近效期药品损耗同比下降65%；“基建付款超比例”模块通过关联合同金额与付款记录，发现感染楼改造项目存在超合同进度付款（已付85%，合同约定80%），及时叫停后续付款并追回超付资金28万元。六、存在的问题与改进方向本年度审计工作虽取得一定成效，但仍存在三方面不足：一是审计力量与审计任务不匹配，现有5名审计人员（其中2人具备注册会计师资格）需承担68个项目，人均项目量13.6个，部分项目审计深度不够；二是跨部门协同机制有待完善，个别科室对审计整改存在“重形式、轻落实”现象（2项整改措施未按计划完成）；三是数字化审计应用深度不足，目前仅实现数据筛查，尚未建立“问题-整改-效果”全链条分析模型。2026年，审计部将重点推进三方面工作：一是加强队伍建设，计划招聘1名工程审计专业人员、1名数据分析专员，开展“审计+医疗”跨学科培训（每季度1次），提升复合型审计能力；二是完善协同机制，推动出台《审计整改问责办法》，将整改情况纳入科室绩效考核（占比3%）