2026年出纳员面试题及现金管理知识含答案

2026年出纳员面试题及现金管理知识含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.出纳员在办理现金收付业务时，应遵循的首要原则是？A.速度优先，效率至上B.先收款后付款，账实相符C.凭证齐全，手续完备D.客户满意，服务周到2.以下哪种情况不属于出纳员的职责范围？A.登记现金日记账B.盘点库存现金C.编制财务报表D.审核原始凭证的真实性3.企业库存现金限额一般不超过多少？A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元4.出纳员在发现假币时，正确的处理方式是？A.直接退回给客户B.暂时收下，后续兑换C.拒绝收假币，并解释原因D.拍照留证，不予兑换5.银行存款余额调节表的编制目的是？A.调整银行存款余额B.核对银行与企业的存款记录C.计算企业应交税费D.编制现金流量表6.出纳员在办理现金支票业务时，必须核对哪些要素？A.户名、金额、日期B.户名、金额、签名C.户名、日期、签名D.金额、日期、签名7.企业内部牵制制度中，出纳员与会计记账员应？A.相互兼任B.分开管理C.共同负责D.定期轮岗8.出纳员在保管现金时，应使用哪种容器？A.普通塑料袋B.保险柜C.布质钱包D.透明文件箱9.现金盘点时发现短缺，应由谁承担责任？A.出纳员B.会计主管C.企业负责人D.银行工作人员10.企业收到客户现金支票时，应立即？A.入账并存入银行B.拍照存档，后续入账C.退回客户，要求银行汇款D.咨询上级，再决定处理方式二、多选题（共10题，每题3分）1.出纳员需要具备哪些职业道德？A.廉洁自律B.客观公正C.保守秘密D.随意授权2.以下哪些属于现金管理的内容？A.库存现金限额管理B.银行存款余额调节C.现金收支核对D.财务报表编制3.出纳员在处理现金时，应遵循哪些流程？A.收款记账B.付款审批C.每日盘点D.假币兑换4.银行存款余额调节表中的未达账项包括？A.银行已收，企业未收B.银行已付，企业未付C.企业已收，银行未收D.企业已付，银行未付5.出纳员需要防范哪些现金管理风险？A.盗窃B.职务侵占C.假币风险D.资金挪用6.企业现金收支的审批权限一般由谁负责？A.出纳员B.会计主管C.财务经理D.企业负责人7.出纳员在保管现金时，应注意哪些事项？A.保险柜钥匙与现金分离B.每日盘点现金C.现金存放符合安全要求D.随意存放备用金8.现金支票的办理流程包括？A.审核支票有效性B.签名盖章C.立即入账D.存入银行9.企业内部牵制制度中，出纳员不能兼任？A.会计记账B.审计工作C.财务报表编制D.票据保管10.出纳员在发现假币时，应如何处理？A.拒绝收假币B.拍照留证C.通知银行鉴定D.直接没收三、判断题（共10题，每题2分）1.出纳员可以兼任会计记账工作。（×）2.企业库存现金可以用于支付员工工资。（√）3.银行存款余额调节表需要出纳员和会计共同编制。（√）4.现金支票可以背书转让。（×）5.出纳员需要定期参加反假币培训。（√）6.企业现金收支可以不用审批。（×）7.现金盘点时发现多余，应查明原因。（√）8.出纳员可以保管银行印鉴。（×）9.现金管理的主要目的是提高资金使用效率。（√）10.出纳员需要向银行申请办理现金支票。（×）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述出纳员的基本职责。答：出纳员的基本职责包括：-负责现金收付、银行结算业务；-登记现金日记账和银行存款日记账；-盘点库存现金，确保账实相符；-保管库存现金、有价证券、票据等；-办理银行存款、取款、转账等业务；-协助编制银行存款余额调节表。2.简述现金管理的意义。答：现金管理的意义包括：-保证企业资金安全，防止现金丢失或被盗；-提高资金使用效率，减少闲置资金；-降低财务风险，避免资金链断裂；-规范财务行为，符合法律法规要求。3.简述出纳员如何防范现金管理风险。答：出纳员防范现金管理风险的措施包括：-严格执行内部牵制制度，出纳与会计分离；-定期盘点现金，确保账实相符；-加强现金保管，使用保险柜并上锁；-做好假币识别培训，提高防范能力；-规范现金收支审批流程，避免随意付款。4.简述银行存款余额调节表的编制步骤。答：编制步骤包括：-收集银行对账单和企业银行存款日记账；-核对双方未达账项，如银行已收企业未收、银行已付企业未付等；-编制调节表，调整双方余额至一致；-分析差异原因，确保调节后余额相符。5.简述出纳员如何处理假币。答：处理假币的步骤包括：-确认假币后，拒绝收假币并解释原因；-拍照留证，记录假币特征；-通知银行或公安机关鉴定；-做好内部报告，加强员工反假币培训。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案例：某企业出纳员小李在盘点现金时发现库存现金比账面余额少2000元，但无法查明原因。请问小李应如何处理？答：-立即报告会计主管和财务经理，说明情况；-重新盘点现金，确保盘点无误；-检查现金收支记录，查找遗漏或错误；-若仍无法查明原因，应向上级报告，并按规定处理（如追究责任人）。2.案例：某企业客户以现金支付货款，出纳员小王在收款时未核对金额，直接收款并入账。事后发现客户支付金额与发票不符，企业需承担损失。请问小王应如何避免此类问题？答：-收款时必须核对金额、单位、日期等信息；-做好收款凭证，确保记录准确；-客户支付现金时，应要求当面点清；-定期复核收款记录，避免错误发生。答案及解析一、单选题1.B解析：出纳员的核心职责是确保现金收付准确、账实相符，优先保证资金安全与合规。2.C解析：编制财务报表属于会计岗位职责，出纳员主要负责现金管理和相关记录。3.B解析：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不超过10000元。4.C解析：发现假币应拒绝收，并通知银行或公安机关处理，不能直接退回或留用。5.B解析：银行存款余额调节表用于核对银行与企业存款记录是否存在差异。6.B解析：现金支票必须核对户名、金额、签名三要素，确保合规性。7.B解析：内部牵制制度要求出纳与会计分开，防止权力集中导致风险。8.B解析：保险柜是保管现金的标准工具，确保安全防盗。9.A解析：现金盘点短缺通常由出纳员承担责任，需查明原因并追责。10.A解析：收到现金支票应立即入账并存入银行，避免资金沉淀。二、多选题1.A、B、C解析：出纳员需廉洁自律、客观公正、保守秘密，不能随意授权。2.A、B、C解析：现金管理包括库存限额、银行调节、收支核对，报表编制是会计职责。3.A、B、C、D解析：现金处理流程包括收款记账、付款审批、盘点、假币兑换等。4.A、B、C、D解析：未达账项包括银行与企业各自收付款的差异。5.A、B、C、D解析：现金管理风险包括盗窃、职务侵占、假币、挪用等。6.B、C、D解析：审批权限通常由会计主管、财务经理或企业负责人负责。7.A、B、C解析：现金保管需钥匙与现金分离、每日盘点、符合安全要求，不能随意存放。8.A、B、C、D解析：现金支票流程包括审核、签名、入账、存入银行。9.A、B、C解析：出纳不能兼任会计记账、审计、报表编制等职责。10.A、B、C解析：处理假币需拒绝收、留证、鉴定，不能直接没收。三、判断题1.×解析：出纳与会计职责分离是内部牵制要求。2.√解析：现金可用于支付工资、奖金等，但不得用于购买固定资产或投资。3.√解析：银行存款余额调节表需出纳与会计共同编制确认。4.×解析：现金支票不可背书转让，只能用于现金支付。5.√解析：反假币培训是出纳员的必修内容。6.×解析：现金收支必须审批，防止滥用资金。7.√解析：现金多余需查明原因，如客户多付或会计错误。8.×解析：银行印鉴由银行或专人保管，出纳无权保管。9.√解析：现金管理核心是提高资金使用效率。10.×解析：出纳员需向银行申请，但企业需提供相关证明。四、简答题1.出纳员的基本职责答：出纳员负责现金收付、银行结算，登记日记账，盘点库存现金，保管现金及票据，办理银行业务，协助编制银行调节表等。2.现金管理的意义答：现金管理能保证资金安全，提高资金效率，降低财务风险，规范财务行为，符合法律法规要求。3.如何防范现金管理风险答：严格执行内部牵制，定期盘点，加强保管，识别假币，规范审批流程。4.银行存款余额调节表的编制步骤答：收集银