2026年面试财务岗位之如何回答关于出纳的考题

2026年面试财务岗位之如何回答关于出纳的考题题型一：单选题（共5题，每题2分）说明：以下每题提供四个选项，请选择最符合题意的答案。1.出纳在日常工作中，发现库存现金与账面余额不符，首要处理步骤是？A.立即上报领导并停止收付款业务B.自行核对原始凭证，若无误则调整账目C.向银行申请对账单核对现金存余D.记录异常情况并等待上级指示2.企业采用银行存款日记账，出纳在登记时应遵循的原则是？A.先记账后核对，以加快工作效率B.按收款、付款顺序逐笔登记，确保连续性C.仅记录金额，忽略摘要和附件D.采用口头记账，待月末统一汇总3.出纳在办理费用报销时，若发现发票金额与报销单不符，正确的处理方式是？A.直接按报销单金额支付，后续自行弥补差额B.拒绝支付并要求报销人提供更正后的发票C.默认发票金额为准，报销单金额作废D.先支付款项，再联系财务主管确认是否需要补单4.出纳管理备用金时，以下哪项操作不符合内部控制要求？A.定期盘点备用金库存，确保账实相符B.将备用金存放在保险柜中，避免非出纳人员接触C.每月向领导提交备用金使用明细表D.允许部门员工直接向出纳申请备用金支取5.银行对账时发现未达账项，出纳应如何处理？A.忽略未达账项，待银行流水到账后自动抵消B.立即联系银行查询原因，并记录在案C.直接调整企业银行存款日记账，以匹配银行余额D.将未达账项计入其他应收款科目题型二：多选题（共5题，每题3分）说明：以下每题提供四个选项，请选择所有符合题意的答案。6.出纳在保管库存现金时，应注意哪些安全措施？A.将现金存放在保险柜中，并设置双人加锁机制B.现金存放超过一定金额时，需送存银行或指定地点C.定期检查保险柜是否完好，避免潮湿或损坏D.允许非授权人员临时接触现金以办理业务7.企业采用支票管理时，出纳应履行哪些职责？A.严格审核支票用途和金额，防止超额签发B.支票签发后需加盖财务章和出纳章C.定期核对支票存根与银行回单，确保一致D.允许员工代签支票，以方便业务办理8.出纳在处理员工报销时，需要审核哪些内容？A.发票的真实性和合规性（如发票抬头、税号等）B.报销单的审批流程是否完整（如部门负责人签字）C.报销金额与企业财务制度是否一致D.允许员工将多张发票合并报销，以减少单据数量9.银行回单与出纳账务记录不符时，可能的原因包括？A.银行手续费未及时入账B.企业内部记账错误（如金额或日期记录偏差）C.银行系统延迟更新数据D.出纳未核对支票是否为空头票10.出纳在月末结账时，需完成哪些工作？A.核对银行存款日记账与银行对账单B.编制银行存款余额调节表C.将现金盘点表交由财务主管审核D.直接将未用完的支票销毁，无需记录题型三：判断题（共5题，每题2分）说明：以下每题判断正误，正确填“√”，错误填“×”。11.出纳可以兼任企业内部控制制度的制定与执行工作。12.备用金的使用必须经过严格审批，严禁个人挪用。13.支票丢失后，出纳应立即向银行申请挂失，并填写挂失申请书。14.出纳在办理现金收付时，必须当面点清金额，并要求收款人签字确认。15.企业采用电子支付时，出纳无需核对电子回单，只需确认资金到账即可。题型四：简答题（共3题，每题5分）说明：请根据题目要求，简述出纳在特定场景下的处理流程或注意事项。16.出纳发现现金短缺时，应如何处理？请简述步骤。17.简述出纳管理银行账户的日常职责。18.企业采用电子发票报销时，出纳需注意哪些事项？题型五：案例分析题（共2题，每题10分）说明：请结合案例背景，分析出纳在问题中应如何处理，并说明理由。19.案例：某企业出纳在核对银行对账单时，发现一笔企业已支付但银行未入账的款项。该出纳直接在日记账中补记，未联系相关人员。问：该操作存在哪些风险？应如何改进？20.案例：某部门员工报销时提交了伪造的发票，出纳在审核时未发现。报销金额较大，导致企业损失。问：出纳应如何避免此类问题？若已发生，应如何处理？答案与解析单选题答案与解析1.C-解析：库存现金与账面不符时，首要步骤是核对银行对账单，排除银行未入账或记账错误的可能性。若仍存在差异，再进一步调查。2.B-解析：银行存款日记账应按收款、付款顺序逐笔登记，确保连续性和可追溯性，避免遗漏或重复记账。3.B-解析：报销金额与发票不符时，应要求报销人提供更正后的凭证，确保财务合规。直接支付或作废均可能导致资金损失。4.D-解析：内部控制要求备用金支取需经审批，且出纳不应直接向员工支付，需通过流程传递。5.B-解析：未达账项需联系银行查明原因，并记录在银行存款余额调节表中，不能随意调整账目。多选题答案与解析6.A、B、C-解析：现金安全需通过保险柜、双人管理、定期检查等措施保障，D选项违反授权原则。7.A、B、C-解析：支票管理需严格审核、加盖印章、核对回单，D选项允许代签存在风险。8.A、B、C-解析：报销审核需关注发票合规性、审批流程、制度符合性，D选项合并报销可能隐藏问题。9.A、B、C-解析：未达账项可能因手续费、记账错误或银行延迟，D选项与空头票无关。10.A、B、C-解析：月末结账需核对账单、编制调节表、提交盘点表，D选项销毁支票需留存记录。判断题答案与解析11.×-解析：出纳需遵守内控，不应参与制度制定。12.√-解析：备用金挪用属违规行为，需严格管控。13.√-解析：支票丢失需立即挂失，避免被冒用。14.√-解析：现金收付需当面点清并确认，确保金额无误。15.×-解析：电子发票仍需核对回单、验真等，不能忽视。简答题答案与解析16.现金短缺处理步骤-答：①立即盘点库存现金，确认短缺金额；②查找原因（如收付错误、盗窃等）；③向领导汇报，并按公司制度追讨或承担损失；④调整日记账，并记录异常情况。-解析：流程需规范，确保责任明确。17.银行账户管理职责-答：①每日核对银行流水，确保账实相符；②定期编制银行存款余额调节表；③保管好银行对账单和回单；④及时处理电子回单和纸质凭证。-解析：职责需覆盖日常操作和风险控制。18.电子发票报销注意事项-答：①验真发票（如通过税务局平台验证）；②核对发票信息与报销单是否一致；③确保电子发票已归集到企业系统；④注意报销时效性。-解析：电子发票需关注合规性和技术验证。案例分析题答案与解析19.银行未入账款项处理-答：①该操作风险包括：未及时沟通可能导致银行拒付、账目长期不一致；②改进措施：应联系相关业务人员确认款项性质，并在日记账