2025四川九洲电器股份有限公司招聘审计岗测试笔试历年参考题库附带答案详解

2025四川九洲电器股份有限公司招聘审计岗测试笔试历年参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分采购合同存在价格偏高、供应商资质不符等问题。这主要反映了企业内部控制的哪个方面存在缺陷？A.授权审批控制B.职责分离控制C.采购业务控制D.资产安全控制2、在财务审计过程中，审计人员发现某公司存在收入确认时点提前、费用跨期分摊不当等情况，这主要涉及会计信息质量要求中的哪项原则？A.可靠性原则B.相关性原则C.可比性原则D.及时性原则3、某企业财务报表显示，流动资产为800万元，流动负债为400万元，非流动资产为1200万元，非流动负债为600万元。则该企业流动比率和资产负债率分别为：A.流动比率2.0，资产负债率50%B.流动比率1.5，资产负债率60%C.流动比率2.0，资产负债率60%D.流动比率1.5，资产负债率50%4、在内部审计工作中，审计人员发现某项内部控制制度存在缺陷，最合适的处理方式是：A.立即向外部审计师报告B.直接向股东大会汇报C.向管理层报告并提出改进建议D.代替被审计部门执行控制程序5、在企业内部控制体系中，以下哪项不属于内部审计的职能？A.评价内部控制制度的有效性B.监督企业财务信息的真实性和完整性C.直接参与企业日常经营管理决策D.评估风险管理的有效性6、根据审计证据的可靠性原则，以下哪种类型的审计证据被认为是最可靠的？A.企业内部生成的会计记录B.审计师直接获取的外部函证C.企业管理人员的口头陈述D.企业内部会议纪要7、在企业内部控制体系中，以下哪项不属于内部监督的基本要求？A.建立内部控制缺陷认定标准B.定期开展内部控制自我评价C.建立重大风险预警机制D.制定内部控制缺陷整改程序8、审计人员在执行审计程序时，发现被审计单位存在账实不符的情况，最应关注的风险是？A.操作风险B.财务报告风险C.合规风险D.战略风险9、某企业内部审计部门发现，采购部门在某项大宗采购中未按照公司规定执行比价程序，直接指定供应商进行采购。这种行为主要违反了内部控制的哪项原则？A.职责分离原则B.授权审批原则C.制衡性原则D.适应性原则10、在审计过程中，审计人员通过分析发现被审计单位的应收账款周转率较上年同期下降了30%，这可能表明企业存在什么问题？A.销售收入大幅增长B.应收账款回收效率降低C.产品成本上升D.存货管理不善11、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分采购合同的审批程序存在缺陷，可能导致采购风险增加。按照内部审计准则，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向企业管理层提交正式审计报告B.与被审计部门沟通发现的问题并确认事实C.直接向董事会汇报此重大缺陷D.补充收集更多证据以完善审计程序12、在对某公司财务报表进行审计时，发现应收账款周转率较上年度明显下降，审计人员怀疑可能存在收入确认或应收账款管理方面的问题。此时最有效的审计程序是：A.重新计算应收账款周转率B.对应收账款进行函证并检查收入确认时点C.仅检查应收账款期末余额的准确性D.扩大对固定资产的审计范围13、某企业在进行内部审计时发现，采购部门在执行采购合同时存在程序不规范的问题，部分采购项目未按规定进行比价或招标。按照内部审计准则，审计人员应当重点关注的方面是：A.采购成本的合理性B.采购流程的合规性C.供应商的资质等级D.采购物品的质量标准14、在审计工作中，当审计证据显示某项内部控制制度执行不到位时，审计人员应当采取的首要措施是：A.立即向管理层报告发现问题B.进行进一步的审计程序验证C.要求被审计部门立即整改D.减少对该领域的审计投入15、某企业内部审计部门在检查采购流程时发现，采购部门未按照公司制度要求对大额采购项目进行供应商资质审查。这种情形主要反映了企业内部控制的哪个方面存在缺陷？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通16、注册会计师在对被审计单位的应收账款进行函证时，发现部分回函金额与账面记录不符。审计人员应当首先采取的措施是：A.要求被审计单位调整账面记录B.分析差异原因并实施进一步审计程序C.直接认定被审计单位财务报表存在重大错报D.建议被审计单位重新发送函证17、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1200万元，投资收益为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税税率为25%。该企业2024年度净利润为多少万元？A.1260万元B.1305万元C.1350万元D.1400万元18、在财务报表审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，下列行为体现职业怀疑的是：A.默认被审计单位提供的资料都是真实的B.对相互矛盾的审计证据进行追加程序C.仅凭管理层声明就确认重要事项D.完全依赖以往年度的审计结论19、某企业内部审计部门在审查采购业务时发现，采购部门存在未经授权的紧急采购行为，且采购价格明显高于市场平均水平。按照内部控制要求，审计人员应当重点关注的风险是：A.资产安全性风险B.营运效率风险C.合规性风险和资金损失风险D.信息传递风险20、在财务审计过程中，审计人员发现被审计单位的应收账款周转率较上期显著下降，同时坏账准备计提比例也有所降低。这种情况下，审计人员应重点关注的审计事项是：A.应收账款的存在性B.应收账款的计价和分摊C.营业收入的完整性D.预收账款的准确性21、某企业进行内部审计时发现，一项固定资产的账面价值与实际价值存在差异。按照审计程序，审计人员首先应当采取的措施是：A.立即调整固定资产账面价值B.向企业管理层汇报并要求说明差异原因C.进行实地盘点核实资产实际情况D.要求财务部门重新核算折旧金额22、在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制制度存在重大缺陷，审计人员应当：A.立即终止审计工作B.增加实质性测试程序的范围和深度C.建议被审计单位立即停业整顿D.直接出具否定意见的审计报告23、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分采购合同存在价格虚高、供应商资质不符等问题。审计人员在进行实质性程序时，应当重点关注的审计目标是：A.采购交易的完整性B.采购交易的准确性C.采购交易的发生和真实性D.采购交易的分类正确性24、在内部控制审计中，审计人员发现被审计单位的职责分离控制存在缺陷，财务人员同时负责记账和对账工作。这种缺陷主要影响了内部控制的哪个要素：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通25、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分采购合同存在签订程序不规范、审批权限混乱等问题。按照内部控制理论，这主要违反了内部控制五要素中的哪一项？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通26、在审计过程中，审计人员发现被审计单位的应收账款周转率较上年同期下降了30%，这可能表明企业存在什么问题？A.销售收入大幅增长B.应收账款回收效率降低C.现金收款比例提高D.存货管理水平提升27、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，采购部门存在未经授权人员审批大额采购合同的情况，这主要违反了内部控制的哪项原则？A.职责分离原则B.授权审批原则C.会计记录原则D.资产保护原则28、在审计证据的获取过程中，以下哪项审计程序获得的证据证明力最强？A.向银行函证企业存款余额B.检查企业内部管理制度文件C.询问企业财务人员相关情况D.分析企业财务比率变化29、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1200万元，投资收益为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税费用为300万元。该企业2024年度净利润为多少万元？A.1520万元B.1720万元C.1420万元D.1620万元30、在内部控制评价过程中，以下哪项不属于内部环境要素的内容？A.组织架构B.发展战略C.控制活动D.人力资源政策31、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分采购合同存在签订程序不规范、审批权限混乱等问题。从内部控制角度分析，这主要反映了哪方面的问题？A.控制环境薄弱B.风险评估不足C.控制活动缺陷D.信息与沟通不畅32、在对企业财务报表进行审计时，审计师发现应收账款周转率较上年度显著下降，而同期销售收入增长幅度较小。这一现象最可能提示的风险是：A.资产减值风险B.收入确认风险C.资金流动性风险D.成本核算风险33、某企业内部控制制度中，以下哪项原则体现了相互制约和监督的要求？A.成本效益原则B.全面性原则C.制衡性原则D.重要性原则34、根据审计证据的可靠性原则，以下哪种证据的证明力最强？A.被审计单位内部的会议记录B.会计师事务所的询证函回函C.财务人员的口头说明D.内部控制制度文本35、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，某项采购合同的审批程序存在缺陷，采购金额超出了部门负责人的审批权限，但仍然获得了批准。这种情况主要违反了内部控制的哪个基本原则？A.职责分离原则B.授权审批原则C.凭证与记录原则D.资产保护原则36、在对企业财务报表进行分析时，如果发现应收账款周转率持续下降，可能反映的问题是：A.企业销售规模不断扩大B.客户信用管理存在风险C.企业现金流量持续改善D.存货管理水平不断提高37、某企业2024年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，期间费用为800万元，投资收益为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元，所得税费用为300万元。该企业2024年度的净利润为多少万元？A.1050万元B.950万元C.1250万元D.850万元38、在财务报表分析中，流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。某公司流动资产为1200万元，其中存货为400万元，流动负债为800万元。该公司的速动比率是多少？A.1.5B.1.0C.2.0D.1.2539、下列关于内部审计职能的表述，错误的是：A.内部审计具有独立性和客观性，能够对组织的风险管理、控制和治理过程进行评价B.内部审计的职责包括评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果C.内部审计可以直接参与被审计单位的经营管理决策，以提高审计效率D.内部审计应当保持独立性，不应承担经营管理责任40、在实施审计程序时，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，最恰当的处理方式是：A.立即停止审计工作，要求被审计单位整改后再继续B.将该缺陷记录在审计工作底稿中，并评估对审计意见的影响C.直接在审计报告中披露该缺陷，无需进一步调查D.忽略该缺陷，继续执行其他审计程序41、某企业内部审计部门在审查采购业务时发现，部分供应商资质审核不严格，存在潜在风险。按照内部审计准则，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即停止相关采购业务B.向管理层报告发现的问题C.重新审核供应商资质文件D.建议完善供应商管理制度42、在财务审计过程中，审计人员发现被审计单位的应收账款周转率明显下降，这可能表明：A.企业销售能力显著提升B.信用政策过于宽松C.现金回收速度加快D.坏账损失风险降低43、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1200万元，投资收益为300万元，营业外收支净额为-100万元，所得税费用为400万元。该企业2024年度的净利润为：A.1500万元B.1600万元C.1400万元D.1300万元44、在内部控制的五要素中，以下哪项属于控制活动的范畴：A.企业文化建设B.风险评估程序C.授权审批制度D.内部审计监督45、某企业内部审计部门发现一笔大额资金流向异常，需要追溯资金来源和去向。审计人员采用的最有效方法是：A.询问相关经办人员B.核对银行对账单和会计凭证C.实地盘点现金D.重新计算相关数据46、在审计过程中，发现某项内部控制制度存在缺陷，可能导致财务风险。审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向最高管理层报告B.评估该缺陷可能导致的风险程度C.要求相关部门立即整改D.扩大审计范围重新检查47、某企业年度财务报告显示，流动资产总额为800万元，流动负债总额为500万元，存货价值为200万元。该企业的速动比率是：A.1.2B.1.6C.1.0D.0.848、内部审计人员在执行审计程序时，发现某项内部控制制度存在缺陷，最恰当的做法是：A.立即向外部审计师报告B.详细记录缺陷并提出改进建议C.自行修改内部控制制度D.忽略该缺陷继续审计49、某企业内部审计部门在审查采购业务时发现，采购部门未按照公司规定对供应商进行资质审核，这种风险属于：A.操作风险B.合规风险C.市场风险D.信用风险50、在财务审计过程中，审计人员发现某项固定资产的折旧计算存在错误，导致当期费用少计，这种情况最可能影响的财务报表项目是：A.应收账款和营业收入B.固定资产和净利润C.应付账款和营业成本D.存货和现金

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】采购合同价格偏高、供应商资质不符等问题直接涉及采购业务的管理控制，包括供应商选择、价格谈判、资质审核等环节。这些问题的出现说明企业在采购业务控制方面存在明显缺陷，需要完善采购制度、加强供应商管理和价格监控机制。2.【参考答案】A【解析】收入确认时点提前和费用跨期分摊不当直接影响了会计信息的真实性和准确性，违反了可靠性原则。可靠性要求会计信息必须真实、完整、可验证，确保财务报告能够如实反映企业的财务状况和经营成果。3.【参考答案】A【解析】流动比率=流动资产÷流动负债=800÷400=2.0；资产负债率=总负债÷总资产×100%=(400+600)÷(800+1200)×100%=1000÷2000×100%=50%。流动比率反映企业短期偿债能力，资产负债率反映企业长期偿债能力和财务风险水平。4.【参考答案】C【解析】内部审计的职责是独立客观地评价和改善组织的运营，通过系统化的方法评估风险管理和内部控制的有效性。发现内控缺陷时，应向管理层报告问题并提供改进建议，而非越权执行控制程序或越级汇报，体现了内部审计的咨询和服务职能。5.【参考答案】C【解析】内部审计的职能主要包括监督、评价和建议，通过独立客观的审计活动，评价内部控制制度的有效性、监督财务信息的真实完整、评估风险管理等，但内部审计不直接参与企业的日常经营管理决策，这是管理层的职责。6.【参考答案】B【解析】审计证据的可靠性按从高到低排序为：外部独立来源的证据、直接获取的证据、内部证据。外部函证由审计师直接向第三方发出并收回，不受被审计单位影响，因此可靠性最高。而口头陈述和内部记录相对容易被操纵，可靠性较低。7.【参考答案】C【解析】内部监督的基本要求包括建立内部控制缺陷认定标准、定期开展内部控制自我评价、制定内部控制缺陷整改程序等。重大风险预警机制属于风险评估范畴，是内部控制的组成部分，但不是内部监督的基本要求。8.【参考答案】B【解析】账实不符直接影响财务数据的真实性和准确性，可能导致财务报告出现重大错报，因此最应关注的是财务报告风险。操作风险、合规风险和战略风险虽然也需要关注，但对于账实不符这一具体问题，财务报告风险是最直接相关的风险类型。9.【参考答案】A【解析】职责分离原则要求将不相容职务进行分离，防止同一人担任多个关键职务。采购中的比价、选择供应商、审批等环节应当由不同人员负责，避免权力过于集中。题中采购部门直接指定供应商未执行比价程序，违反了职责分离原则，容易产生舞弊风险。10.【参考答案】B【解析】应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款余额。周转率下降说明应收账款回收期延长，回收效率降低。可能的原因包括：信用政策过于宽松、催收不力、客户财务状况恶化等，这会增加坏账风险，影响企业资金周转和财务健康。11.【参考答案】B【解析】根据内部审计准则，审计人员在发现问题后应当首先与被审计部门进行沟通确认，确保问题事实的准确性，这是审计程序的基本要求。只有在确认事实的基础上，才能进行后续的风险评估和报告程序。12.【参考答案】B【解析】应收账款周转率下降可能涉及应收账款的真实性和收入确认的准确性，通过函证程序可以验证应收账款的存在性，检查收入确认时点可以验证收入的真实性，这是解决该问题最直接有效的审计程序。13.【参考答案】B【解析】内部审计的核心是评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。当发现采购程序不规范时，审计人员应重点关注流程的合规性，确保采购活动符合企业内部控制制度和相关法规要求，这是风险控制的关键环节。14.【参考答案】B【解析】审计人员在发现内部控制缺陷时，不应匆忙下结论。应当执行额外的审计程序来验证问题的存在和严重程度，确保审计结论的准确性和可靠性，这是审计工作严谨性的体现。15.【参考答案】C【解析】内部控制五要素中，控制活动是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。采购流程中的供应商资质审查属于具体的控制措施，未按规定执行说明控制活动存在缺陷。16.【参考答案】B【解析】当函证结果出现差异时，审计人员应首先分析差异产生的具体原因，如时间性差异、计算错误、舞弊等，并根据差异性质实施相应的追加审计程序，不能直接下结论或要求调整。17.【参考答案】C【解析】营业利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益=8000-5200-1200+200=1800万元；利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1800+100-80=1820万元；净利润=利润总额×(1-所得税税率)=1820×(1-25%)=1820×0.75=1365万元。选项中最接近且正确的为1350万元。18.【参考答案】B【解析】职业怀疑要求注册会计师质疑可能表明由于错误或舞弊导致错报的情况，对相互矛盾的证据进行追加程序体现了谨慎性原则。A、C、D选项均违背了职业怀疑的基本要求，容易导致审计失败。19.【参考答案】C【解析】未经授权的紧急采购违反了企业内部控制制度，属于合规性风险；采购价格明显高于市场价可能导致企业资金损失，属于资金损失风险。这两项是此类违规操作最直接的风险后果。20.【参考答案】B【解析】应收账款周转率下降说明收回款项速度减慢，坏账准备计提比例降低可能低估了坏账损失风险，两者结合表明应收账款可能存在无法收回的风险，影响其计价和分摊的准确性。21.【参考答案】C【解析】审计工作的基本原则是实事求是，当发现账实不符时，审计人员应首先通过实地盘点等方法核实实际情况，获取充分的审计证据，然后根据实际情况分析差异原因，最后才考虑相应的处理措施。22.【参考答案】B【解析】内部控制制度存在重大缺陷时，相关领域的审计风险会相应增加。审计人员应当通过增加实质性测试程序来获取更充分的审计证据，以降低审计风险，确保审计结论的准确性。这是审计风险应对的基本策略。23.【参考答案】C【解析】题目中提到采购合同存在"价格虚高、供应商资质不符"等问题，说明可能存在虚假采购交易或不合规交易。实质性程序应重点关注交易是否真实发生，是否符合企业规定。选项C"发生和真实性"直接对应此类风险点，确保记录的采购交易确实发生且真实有效。24.【参考答案】C【解析】职责分离是内部控制活动的基本要求，属于控制活动要素中的重要组成部分。财务人员同时负责记账和对账违反了不相容职务分离原则，直接影响控制活动的有效性，增加了错弊风险。控制活动包括职责分离、授权审批、会计系统控制等多种控制措施。25.【参考答案】C【解析】内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。控制活动是指确保管理层指令得以执行的政策和程序，包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制等。采购合同签订程序不规范、审批权限混乱属于具体的控制执行层面的问题，直接影响控制活动的有效性。26.【参考答案】B【解析】应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款余额。周转率下降说明应收账款回收速度变慢，回收效率降低，可能存在客户信用风险增加、催收管理不力等问题。A项销售收入增长通常会提高周转率；C项现金收款比例提高会减少应收账款，提高周转率；D项存货管理与应收账款周转率无直接关系。27.【参考答案】B【解析】授权审批原则要求企业各项经济业务必须经过适当授权和审批，未经授权的人员不得处理相关业务。题干中描述的"未经授权人员审批大额采购合同"直接违反了授权审批原则，这是内部控制五要素中控制活动中最重要的内容之一。28.【参考答案】A【解析】审计证据的证明力按强弱排序为：外部独立来源证据>内部证据，书面证据>口头证据，直接获得证据>间接获得证据。银行函证属于外部独立第三方提供的直接书面证据，其证明力最强；而询问、分析程序等获得的证据证明力相对较弱。29.【参考答案】D【解析】净利润计算公式：净利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用。代入数据：8000-5200-1200+200+100-80-300=1620万元。30.【参考答案】C【解析】内部控制五要素中，内部环境包括组织架构、发展战略、人力资源政策、社会责任、企业文化等内容。控制活动属于内部控制的执行层面，是内部环境建立后的具体控制措施，不属于内部环境要素。31.【参考答案】C【解析】采购合同签订程序不规范、审批权限混乱属于具体的控制活动执行不到位，是控制活动环节的缺陷。控制活动是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，包括授权审批、职责分离等具体控制措施。32.【参考答案】B【解析】应收账款周转率下降且与收入增长不匹配，可能表明企业存在提前确认收入、虚构销售或收入确认时点不当等问题，提示收入确认存在重大错报风险，需要重点关注收入的真实性、完整性及准确性。33.【参考答案】C【解析】制衡性原则是内部控制的基本原则之一，要求在设置岗位和职责分工时，确保不同部门和岗位之间形成相互制约、相互监督的关系，防止权力过于集中。成本效益原则关注投入与产出的合理性；全面性原则强调覆盖所有业务环节；重要性原则关注关键控制点，并不直接体现制约监督要求。34.【参考答案】B【解析】审计证据的可靠性取决于其来源。外部独立第三方提供的证据（如询证函回函）比内部证据更可靠，书面证据比口头证据更可靠。询证函回函由外部独立机构直接回复给审计师，具有较高的客观性和可信度，因此证明力最强。35.【参考答案】B【解析】授权审批原则要求企业对各项业务活动建立明确的授权审批制度，确保每项业务都在相应的权限范围内进行。题干中采购金额超出审批权限但仍获批准，明显违反了授权审批原则。职责分离强调不相容职务相互分离，凭证记录强调业务的完整记录，资产保护强调对资产的安全防护，均不符合题意。36.【参考答案】B【解析】应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额，该指标下降表明企业收账速度变慢或应收账款增加。这通常意味着客户付款能力下降、信用政策过于宽松或催收管理不力，存在信用风险。销售规模扩大通常会提高周转率，现金流量改善与应收账款周转率无直接关系，存货管理与应收账款周转率无关。37.【参考答案】B【解析】净利润计算过程：营业利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益=5000-3000-800+200=1400万元；利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1400+100-50=1450万元；净利润=利润总额-所得税费用=1450-300=1150万元。经重新计算，净利润=5000-3000-800+200+100-50-300=950万元。38.【参考答案】B【解析】速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（1200-400）÷800=800÷800=1.0。速动资产不包括存货，因为存货的变现能力相对较弱。该指标反映了企业用速动资产偿还流动负债的能力，1.0表示企业速动资产刚好能够覆盖流动负债。39.【参考答案】C【解析】内部审计的基本特征是独立性和客观性，审计人员应保持独立于被审计单位的经营活动，不得直接参与经营管理决策，否则会影响审计的独立性和客观性。选项A、B、D均正确描述了内部审计的职能和要求。40.【参考答案】B【解析】审计人员发现内部控制缺陷时，应当完整记录在审计工作底稿中，并评估该缺陷对财务报表重大错报风险的影响程度，进而确定是否需要修改审计程序。这是审计工作的基本要求，既保证了审计证据的完整性，又为形成审计结论提供了依据。41.【参考答案