财务管理制度合规性自查清单

财务管理制度合规性自查工具指南一、适用情境与发起时机本工具适用于企业、事业单位及其他组织（以下简称“单位”）在以下场景中开展财务管理制度合规性自查工作：常规周期性审查：年度或半年度财务工作结束后，结合年度审计、内控评价同步开展；政策更新适配：国家财经法律法规、行业监管政策或单位内部财务制度修订后，需核查现有制度与新政的匹配性；风险专项排查：在日常财务监控中发觉异常数据、操作漏洞或潜在风险时，针对性启动自查；重大事项前准备：如单位重组、并购、上市筹备等关键阶段，需保证财务管理制度符合合规要求；监管机构检查响应：接到财政、税务、审计等部门检查通知前，主动开展预自查，提前整改问题。二、自查工作实施流程（一）筹备与准备阶段成立自查工作小组由单位财务负责人牵头，成员包括财务部门骨干、审计人员（如有内审机构）、相关业务部门对接人（如采购、人力资源等），明确组长为第一责任人。示例：组长：副经理，成员：主管会计、审计专员、采购部联络员。明确自查范围与重点根据自查目的确定范围，涵盖财务管理制度体系、预算管理、资金收支、会计核算、资产管理、内部控制等模块；结合近期风险热点（如“三公经费”管控、成本费用真实性等）突出重点检查项。收集制度依据与资料整理外部依据：最新《会计法》《预算法实施条例》《内部控制规范》等法律法规及监管文件；梳理内部依据：单位现行财务管理制度、预算管理办法、费用报销细则、资产管理规定等；准备备查资料：近1年财务凭证、账簿、报表、预算执行表、资金审批记录、资产台账等。（二）标准对照与逐项核查阶段编制自查对照表依据“制度条款—合规标准—执行情况”逻辑，将自查内容拆解为可量化、可检查的具体条目（参考模板表格）。开展实地检查与资料审阅制度审阅：核查现行制度是否覆盖所有财务活动环节，条款是否与外部法规冲突，是否存在模糊表述或执行空白；痕迹核查：随机抽取样本（如凭证、审批单、预算调整申请），检查执行流程是否符合制度规定，签字盖章是否完整，数据是否真实准确；流程穿行测试：选取典型业务（如费用报销、采购付款），跟踪从发起至入账的全流程，验证各环节控制措施是否有效落地。记录自查发觉对合规项标注“通过”，对不合规项详细记录问题描述（如“2023年6月差旅费报销缺少行程单”“预算调整未履行集体审批程序”），并附凭证编号、涉及人员等信息。（三）问题梳理与分级阶段分类汇总问题按问题类型分为“制度缺陷”（如制度未明确大额资金审批权限）、“执行偏差”（如制度已规定但未执行）、“历史遗留”（如旧制度与新规冲突未修订）等类别。评估风险等级高风险：可能导致重大资金损失、违规处罚或声誉损害（如私设“小金库”、会计信息严重失真）；中风险：存在一般性违规，需限期整改（如费用报销附件不全、预算执行偏差率超限）；低风险：程序性瑕疵，不影响整体合规性（如签字日期滞后但流程完整）。（四）整改方案制定与落实阶段制定整改措施针对每个问题明确“整改目标、具体措施、责任部门、责任人、完成时限”；示例：问题“预算调整未履行集体审批”，整改措施为“补充提交预算调整申请至总经理办公会审议，会议记录留存财务部”，责任人为*主管会计，完成时限为15个工作日内。跟踪整改进度自查小组每周召开碰头会，通报整改进展，对逾期未完成的督办提醒；完成整改后，责任部门需提交整改佐证材料（如审批记录、修订后的制度文件），自查小组复核确认。（五）总结与归档阶段编制自查报告内容包括：自查工作概况、合规性总体评价、发觉问题清单、整改落实情况、长效机制建议（如“每季度开展制度执行抽查”）。资料归档将自查方案、对照表、问题记录、整改材料、自查报告等整理成册，电子版备份至单位档案系统，纸质版保存不少于3年。三、财务管理制度合规性自查清单模板自查模块自查内容合规依据自查情况（合规/不合规）问题描述整改措施责任人整改期限财务管理制度体系是否建立覆盖预算、核算、资金、资产等全流程的财务管理制度体系《内部控制规范—单位层面》□合规□不合规制度未包含“对外投资管理”章节补充制定《对外投资管理办法》，履行审批程序*财务经理2024年X月X日预算管理预算编制是否遵循“量入为出、收支平衡”原则，调整是否履行规定审批流程《预算法实施条例》第三十条□合规□不合规Q2预算调整金额超10%，未提交总经理办公会审议补充提交预算调整申请至办公会，会议记录备案*预算主管2024年X月X日资金管理大额资金支付是否执行“双人复核”制度，是否存在未经审批的现金收支《现金管理暂行条例》第五条□合规□不合规2023年9月一笔50万元工程款支付，仅*经理一人审批追补充复核流程（*会计复核），修订《资金支付审批细则》*财务经理2024年X月X日会计核算会计凭证是否真实、完整，附件是否齐全（如合同、验收单、费用明细清单）《会计基础工作规范》第四十八条□合规□不合规3笔采购发票无对应入库单补充入库单，要求后续业务凭证“票、单、据”一致*会计2024年X月X日资产管理固定资产是否建立台账，定期盘点，处置是否履行审批程序《行政事业单位国有资产管理办法》第二十二条□合规□不合规2023年末盘点发觉2台设备账实不符，无处置记录追溯资产去向，修订《资产盘点制度》，明确处置流程*资产专员2024年X月X日内部控制是否建立关键岗位不相容职责分离（如出纳不得兼任稽核、会计档案保管）《企业内部控制基本规范》第三十一条□合规□不合规*会计同时负责费用报销初审与银行账务登记调整岗位职责，银行账务登记由出纳负责，会计负责复核*财务总监2024年X月X日四、关键保障与风险提示保证自查客观性自查小组需独立开展工作，不得受业务部门或个人干预，对问题记录需事实清楚、证据充分，避免主观臆断。注重制度动态更新财务管理制度需定期（建议每年）全面审视，结合法规变化和业务发展及时修订，保证“制度先行”，避免“先执行后补制”。强化整改闭环管理对高风险问题需立即启动整改，中低风险问题明确时限并跟踪到底，杜绝“纸