2026年电气制造公司财务基本制度管理总则

2026年电气制造公司财务基本制度管理总则第一章总则第一条制定目的为规范公司财务行为，构建统一、高效、合规的财务管理体系，保障公司资金资产安全，提升财务管控水平与资金使用效益，夯实经营决策财务数据支撑，结合电气制造行业特性（含生产资金周转、定制设备成本核算、研发费用管控、销售回款跟踪等核心场景），明确财务管理核心准则、组织权责及基本要求，防范财务风险，维护公司及利益相关方合法权益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》等国家法律法规及行业规范，特制定本总则。本总则作为公司各类财务专项制度的纲领性文件，所有财务活动均需遵循本总则规定。第二条适用范围本总则适用于公司总部及各下属分支机构、全资/控股子公司（以下统称“公司”）的全部财务管理活动及相关参与主体，涵盖财务决策、资金管理、账务处理、成本核算、资产管控、税务管理、预算管理、财务监督、财务信息披露等全流程。公司各部门（生产部、销售部、研发部、采购部等）、全体员工及涉及财务往来的合作方，均需严格遵守本总则规定，接受财务管理与监督。第三条核心原则合规性原则：财务管理严格遵循国家法律法规、行业监管要求及公司规章制度，账务处理、资金收支、税务申报等活动合法合规，杜绝违规操作与财务造假。权责对等原则：明确各层级、各部门财务管理职责，做到权责清晰、分工协同，财务决策与执行分离，监督与问责挂钩，确保财务管控落地见效。全面管控原则：覆盖公司生产经营全链条财务活动，兼顾资金、资产、成本、税务等核心领域，实现财务管理无死角、全流程可追溯。效益优先原则：强化资金预算管控与成本精细化核算，优化资金配置，提升资金使用效率，严控非必要支出，实现经济效益与财务管理水平同步提升。稳健性原则：秉持审慎理财理念，合理预判财务风险，建立风险预警与防控机制，防范资金链断裂、坏账、税务风险等，保障公司经营稳健运行。真实性原则：财务数据、凭证、报表等信息真实、准确、完整，如实反映公司经营状况与财务成果，为经营决策提供可靠依据，杜绝虚构交易、虚假账务。第四条财务管理目标短期目标：规范财务基础工作，实现账务处理标准化、资金管控精细化、成本核算精准化，防范各类财务风险，保障资金资产安全。中期目标：优化财务管理流程，提升财务分析与决策支撑能力，实现预算管控有效落地，降低经营成本，提升资金使用效益。长期目标：构建与公司战略匹配的现代化财务管理体系，推动财务数字化转型，强化财务对生产经营的引领作用，助力公司可持续发展。第二章组织架构与财务管理职责第五条组织架构设置公司设立财务决策小组，作为财务管理最高决策机构，由总经理担任组长，分管财务副总经理担任副组长，成员包括财务部、审计部、生产部、销售部、研发部等核心部门负责人。财务部为财务管理归口执行部门，下设会计核算岗、资金管理岗、成本管控岗、税务管理岗、预算管理岗等专项岗位；审计部为财务监督专职部门，独立开展财务监督检查工作；各业务部门设立财务对接人，配合财务部开展专项财务工作。第六条各主体核心职责财务决策小组：审定公司财务战略、年度财务预算与决算方案；审批重大财务事项（含大额资金支付、投融资决策、资产处置、财务制度修订等）；决策财务风险处置方案；监督财务管理体系运行效果；审议财务专项报告。财务部：牵头制定与修订本总则及各类财务专项制度；负责日常账务处理、凭证审核、财务报表编制；管控资金收支与银行账户，统筹资金预算执行；开展成本核算与分析，管控生产、研发等环节成本；负责税务申报、发票管理与税收筹划；组织预算编制、执行与考核；管理公司资产账务，配合资产盘点；提供财务分析报告与决策支持；对接外部审计、税务等机构。审计部：独立开展财务监督检查，核查财务制度执行情况、财务数据真实性、资金使用合规性；受理财务违规举报，核查处理违规行为；开展预算执行、成本管控等专项审计；监督财务风险防控措施落实；提出财务管理优化建议，跟踪整改效果；追究财务违规相关责任人责任。生产部：配合财务部开展生产环节成本核算，提供生产工时、原材料消耗、设备使用等成本数据；严格执行原材料采购、领用、消耗管控流程，规范生产物料台账；配合资产盘点（生产设备、存货等）；落实生产资金预算管控要求。销售部：配合财务部跟踪销售回款，及时反馈客户回款异常情况；提供销售订单、发货单等账务核算依据；规范销售费用报销，执行销售预算管控；配合应收账款对账与催收。研发部：配合财务部开展研发费用核算，提供研发项目预算、研发材料消耗、研发工时等数据；规范研发费用报销与资金使用，执行研发预算管控；配合研发资产（实验设备、研发材料）盘点与管理。其他业务部门：严格执行财务制度，规范本部门费用报销、资金申请等流程；配合财务部提供业务相关财务资料；落实预算管控要求，严控部门支出；配合财务监督检查与资产盘点；指定专人对接财务工作。全体员工：遵守财务制度，规范个人费用报销行为，提供真实合法的报销单据；爱护公司资产，配合资产盘点；不得参与或协助财务违规行为，发现财务风险及时上报；配合财务相关核查工作。第三章财务管理核心要求第七条资金管理要求资金收支实行“预算管控、审批分级”制度，所有资金支出需纳入年度或专项预算，超预算支出需履行审批手续；单笔资金支付按金额设定审批权限，严禁无审批、越权支付。银行账户统一由财务部管理，账户开立、变更、注销需经财务决策小组审批，严禁私设“小金库”、多头开户；资金收支及时入账，严禁坐支、截留资金，确保资金账实相符。强化资金预算管理，预算编制需结合生产经营计划、市场环境等因素，做到科学合理；预算执行全程跟踪，定期分析预算差异，及时调整优化，确保预算落地。规范资金支付流程，支付凭证需真实完整，经业务审核、财务复核、权限人审批后方可支付；重点管控生产原材料采购、定制设备预付款、大额费用支付等资金支出。第八条账务处理要求严格遵循《企业会计准则》进行账务处理，会计科目使用规范，凭证填制真实完整，附件齐全有效，记账及时准确，确保账证、账账、账实、账表相符。财务票据（发票、收据、支票等）由财务部统一管理，领用、核销登记完整，严禁伪造、篡改票据；电子发票需规范归档，确保可查验。定期编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等），报表数据真实准确，披露完整，按时上报公司管理层及相关监管机构；财务报表需经审计部复核，重大财务事项需单独说明。财务档案（凭证、账簿、报表、合同等）按规定整理归档，专人保管，查阅、借阅履行审批手续，保存期限符合法律法规要求，确保财务档案可追溯。第九条成本核算要求建立健全成本核算体系，结合电气制造行业特点，明确生产原材料、定制设备、研发项目等成本核算对象与核算方法，核算方法一经确定不得随意变更。成本核算覆盖生产经营全流程，包括原材料采购成本、生产人工成本、制造费用、研发费用、销售费用等，确保成本数据精准反映实际支出。强化成本管控，定期开展成本分析，排查成本异常波动原因，提出成本优化建议；严控原材料消耗、生产损耗，提升资源利用效率，降低经营成本。研发费用实行专项核算，按研发项目归集费用，确保研发费用符合税收优惠政策要求，规范研发费用税前扣除申报。第十条资产管控要求公司资产（固定资产、存货、无形资产、应收账款等）实行“账实分管、动态管控”，财务部负责资产账务管理，业务部门负责资产实物管理，定期开展资产盘点，确保账实相符。固定资产（生产设备、办公设备等）购置、验收、登记、折旧计提、处置等流程规范，入账价值准确，折旧方法与年限符合规定；严禁擅自处置、报废固定资产，资产处置需履行审批手续。存货（原材料、元器件、产成品、定制设备等）入库、出库手续完整，台账记录准确；定期开展存货盘点，盘盈、盘亏处理合规；优化存货周转，严控积压存货，降低存货风险。应收账款及时对账，建立回款跟踪机制，强化逾期账款催收；合理计提坏账准备，坏账认定与核销履行审批手续，防范坏账风险。第十一条税务管理要求严格遵守国家税收法律法规，依法申报缴纳增值税、企业所得税等各类税种，确保申报及时、计税准确，杜绝漏报、错报、少报税款行为。规范发票管理，发票开具、领购、认证、抵扣合规，严禁虚开发票、非法代开发票、虚抵进项税等违规行为；发票保管规范，防止遗失、损毁。开展合法合规的税收筹划，合理享受税收优惠政策，优化税务成本；税收筹划方案需经财务决策小组审批，确保符合法律法规要求。配合税务机关税务检查、纳税评估等工作，及时提供相关财务资料，如实反馈税务问题，主动整改税务违规事项。第十二条预算管理要求实行全面预算管理，预算覆盖收入、支出、资产、负债等全部财务领域，结合公司战略与生产经营计划编制年度预算，分解至季度、月度及各部门。预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”原则，确保预算科学合理、切实可行；预算审批履行层级审核流程，最终报财务决策小组审定。预算执行全程跟踪管控，定期汇总预算执行情况，分析预算差异，及时采取调整措施；预算调整需履行审批手续，严禁无审批调整预算。建立预算考核机制，将预算执行情况纳入各部门绩效考核，考核结果与奖惩挂钩，强化预算执行约束力。第四章财务监督与责任追究第十三条财务监督体系日常监督：财务部开展自我监督，定期核查账务处理、资金支付、成本核算等合规性；各业务部门自查本部门财务制度执行情况，及时整改问题。专项监督：审计部每季度开展财务专项监督检查，重点核查预算执行、成本管控、资产管控等环节；针对重大财务事项、高风险领域开展专项审计，形成审计报告。层级监督：财务决策小组监督财务管理体系运行，定期审议财务报告与审计报告；管理层监督各部门财务职责履行情况，督促问题整改。社会监督：主动接受外部审计机构、税务机关等监管部门的监督检查；畅通内部财务违规举报渠道，接受员工、合作方等社会监督。第十四条责任追究情形财务人员违规：伪造、篡改财务凭证、账簿、报表；虚开发票、虚假报销；擅自变更成本核算方法、虚增或虚减成本；违规支付资金、私设“小金库”；漏报、错报税款；泄露财务机密等。部门负责人违规：未履行财务审核职责，导致本部门违规财务行为；擅自审批超预算、无预算支出；包庇下属违规财务行为；未配合财务监督检查与资产盘点等。业务人员违规：提供虚假报销单据、虚构交易；违规领用、处置公司资产；隐瞒客户回款异常情况；未配合财务数据提供与核查等。其他违规情形：未执行财务制度导致财务风险；拒绝配合财务监督检查；整改财务问题不到位；违反税务管理规定导致公司涉税风险等。第十五条责任追究措施轻微违规：予以口头警告，责令限期整改；扣除当月绩效工资10%-20%；取消年度评优资格。一般违规：予以书面警告，通报批评；扣除季度绩效工资30%-50%；降职或调岗（针对管理人员）。严重违规：造成公司经济损失的，扣除年度全部绩效工资，追偿相应损失；予以记过或开除处分；涉嫌违法的，依法移交相关部门处理。部门责任：部门出现多起财务违规行为，扣除部门季度考核分数20-30分；对部门负责人予以通报批评，扣减当月绩效工资20%。第五章附则第十六条