【《中小企业营运资金管理分析-以安徽开润股份为例》13000字】

中小企业营运资金管理分析—以安徽开润股份为例摘要在我国经济发展中，中小企业发展是国民经济的重要组成部分之一。无论在发达国家，还是在发展中国家，中小企业的数量具有相对的优势。中小企业发展速度很快，也为我国经济增长提供动力。当前，我国的经济发展十分迅速，各个行业在新的大形势下不断发展和扩大，市场竞争也十分激烈，制造业的发展是我国经济发展的核心。各个企业为了更好的、更长远的发展就需要对企业自身的管理加强重视。对于营运资金的管理是企业发展中必不可少的一个环节。营运资金管理水平直接影响企业的生产经营，应重视对营运资金的管理。本文通过对营运资金管理的在企业发展中的重要意义入手，然后以开润股份有限公司（简称“开润股份”）为例，分析其营运资金的管理现状，发现了企业存在的问题，并提出相关的改进措施，以推动企业更长远的发展。关键词：中小企业；营运资金管理；制造业目录TOC\o"1-3"\h\u260451绪论 绪论1.1研究背景我国制造业有成千上百种门类，也横跨各个地区，它们连接着农村和城市的经济发展状况，带动经济发展水平。同时我国经济发展能够持续增长，制造业处于十分关键的地位。企业根据规模划分为大型、中型、小型以及小型微利企业。中小企业的数量占比很大，是推动经济增长的重要力量，是国民经济增长的组成部分。中小企业的发展有其独特的优势，种类多，经营相对灵活，对于就业者来说门槛要求低，给与更多失业者在就业的机会。但其竞争激烈较大，对于企业经营状况存在一定的压力。企业的发展离不开资金的支持，营运资金作为是企业资金最为活跃的部分，对于合理运用资金十分重要，对企业生存和发展的历程发挥着巨大的作用，而企业营运资金管理水平的高低会直接影响企业的发展生产。营运资金管理不善可能会影响企业的经济效益以及企业的健康状况，从而阻止企业更好的发展。现在不少行业的发展，会疏于对营运资金的管理，会出现相应的问题，对企业生存发展存在危害。1.2研究目的与意义1.2.1研究目的研究营运资金管理的目的是为了让企业了解在复杂多变的环境下如何有效地管理营运资金。在管理营运资金时，不仅要简单计算指标，还要结合实际业务发展过程，从生产到销售的整个过程中，考虑供应商和客户对企业营运资金管理的影响，从而提出适合现阶段企业实际发展需要的营运资金管理建议。营运资金涉及的领域非常广泛，可以延伸到企业生产的各个方面，其投入和回收是一个交替的过程。在这个过程中，只有把营运资金管理好，才能保证企业在供应、生产和销售各个环节的有效衔接，使企业能够生存和发展。本文研究的目的是使企业认识到营运资金管理的重要性，更加关注营运资金的流动，加强对营运资金流向的管理，没有良好的营运资金运作，企业的各项目标就无法实现。营运资金管理质量的好坏，直接影响到企业的经营成果。如果企业的营运资金短缺就会导致企业无法正常运转，从而影响整个经济体系的运行效率。1.2.2研究意义对于国内外的企业来说，营运资金的管理是公司的重要组成部分，并且越来越多的企业开始重视这个问题。资金管理在企业生产经营活动中发挥着至关重要的作用，加强资金管理可以规范集团各部门的投融资决策行为，有效地控制这些行为的科学性和合理性，从而降低财务经营风险。只有不断完善企业的资金管理模式，实现资金的平衡有效流动，企业财务战略才能顺利实施，企业的竞争力才能得到提高。在实际生活中，提高企业营运资金管理效率和盈利能力与改善企业的正常经营活动是一致的。在保证企业营运资金有足够安全性和流动性的前提下，通过提高企业流动资金周转率和利用率，可以提高企业的总体盈利能力。本文结合企业营运资金管理的实际问题，研究安徽开润股份有限公司的营运资金管理及其对策，有助于丰富中小企业营运资金管理的案例，为中小企业营运资金管理提供参考。1.3文献综述国内外研究表明，营运资金管理对于企业盈利和价值提升具有重要的意义。随着我国经济发展进入新常态，企业面临着越来越多的不确定性因素，所以加强营运资金管理对促进企业持续健康稳定地发展显得尤为重要。营运资金是企业流动性最大、变化最快、周转性最强的资金，作为企业最具活力的要素，其管理水平将影响到企业的生存。因此，对营运资金周转期和营运资金管理渠道的多指标绩效评价成为国内外学者关注的焦点。中国的营运资金管理研究起步较晚，在管理方法的应用上远远落后于发达国家，导致中国营运资金的管理水平较低。1.3.1国内研究现状我国企业对于营运资金管理的现状，从整体上看，营运资金的进展相对较好，但仍存在营运资金管理理念缺失，人为营运资金短缺现象严重，部分账户回收周期较长等问题。与国外相比，中国对营运资金管理的研究起步比较晚，营运资本管理理论邢万里（2021）在对国有企业营运资金管理的研究中指出，随着我国经济的快速发展，企业营运资金管理的重要性日益凸显。传统的国有企业营运资金管理以优化资本持有为核心，在当前复杂的经济环境，很难为企业发展提供强有力的支撑。因此，越来越多的企业在企业渠道管理等方面关注营运资金的管理。随着国有企业改革的不断深入，国有企业需要在规避风险的前提下，改进管理模式，提高资金使用效益，优化营运资金管理体系。他分析了当前国有企业营运资金管理存在的问题，重点就国有企业营运资金管理提出了对策和建议，希望通过此次研究提高国有企业营运资金管理水平，推动国有企业的健康发展。资金是企业可持续经营的关键，企业的财务管理是判断企业发展的关键。何一倩（2020）以天润乳业为例，分析了天润乳业营运资金管理绩效评价体系的现状和渠道类型，找出了天润乳业营运资金管理中存在的问题，并提出了完善天润乳业营运资金管理源头的有效建议，促进天润乳业的生存与发展。张轩橙（2020）将伊利公司与同行业进行对比，分析其经营状况、流动资产内部结构和流动负债内部结构，提供清晰的企业营运资金管理现状，并将分析结果与同行业数据进行对比。最后对影响营运资金管理效率的原因进行深入分析，找出其中存在的问题及产生根源。在此基础上提出提高营运资金管理水平的建议。对比结果显示，公司营运资金效率较低，库存积压严重，应付账款控制薄弱，短期偿债能力较弱，上述问题使得伊利公司的营运资金管理相对薄弱，他提出了伊利公司营运资金管理的策略，管理应付账款，优化渠道减少库存，增强短期偿债能力。1.3.2国外研究现状ZhengchenLiang（2021）提出随着供应链管理、客户关系管理和渠道管理的广泛应用，基于渠道理论的营运资金管理研究已成为现实趋势。他从渠道理论的角度对美的集团营运资金管理进行了分析，找出了美的集团营运资金管理中存在的问题，并提出了改进措施。ZengqiangSong;YongpingNiu（2020）选取企业营运资金管理案例作为研究对象，按照“案例分析——发现问题及原因——提出对策建议”的逻辑进行研究。通过数据收集和计算分析，从营运资金管理与所选上市企业的比较中可以看出，营运资金管理存在一定的融资风险和偿债风险。此外，企业内部借款占用资金过多，企业商业信用利用和企业应收账款管理实力不足。上述问题是由于市场因素和财务环境的影响造成的，也包括缺乏营运资金管理理念、内部营运资金管理制度和手段不完善、缺乏健全的内部营运资金管理绩效评价体系。因此，本工作提出每个员工都应该树立新的营运资金管理理念，并提出了优化企业内部结构、建立企业营运资金保障体系、提高营运资金使用效率等一系列措施。希望能为营运资金管理的研究提供理论支持。1.4研究内容及方法1.4.1研究内容本文以安徽开润股份有限公司为例，首先介绍了本文的研究背景和意义，分析了安徽开润股份有限公司整体的营运资金结构，并从公司的流动资产内部结构、流动负债内部结构等方面进行了分析，阐明了企业营运资金管理的现状，针对存在的问题提出了相应的对策。1.4.2研究方法（1）文献研究法通过阅读、收集、鉴定、整理大量文献，以及通过研究文献形成对事实进行科学理解的方法。本文搜集了大量关于营运资金管理研究的文献，通过整合，挑选出对本论文有价值的文献、案例，依据现有理论、事实和需要，对有关文献进行深入研究。（2）个案研究法对某一特定个体、单位、现象或主题的研究。本文以安徽开润股份有限公司股份有限公司作为指定对象进行营运资金管理的研究分析。

2中小企业营运资金管理概述2.1中小企业含义中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立，有利于满足社会需要，增加就业机会，符合国家政策，生产规模属于中小型的各种类型的企业。根据规模大小又分为中型、小型以及微型企业。具体划分标准由国务院中负责部门进行归属，负责部门会根据企业员工人数、资产总额以及营业收入等相关指标对企业进行划分。中小企业在提高经济增长、促进各类人员就业、推动社会稳定发展等各个方面做出相应的贡献，对我国经济增长发挥着举足轻重的作用。2.2营运资金管理的意义营运资金管理是财务管理的组成部分之一，其最重要的意义在于怎样做到维持一个企业良好的、正常的发展。流动资产的管理和流动负债的管理就是企业营运资金管理的主要目的。在企业正常运转中，具有一定量的流动资产对于企业的发展是必不可少的。企业应拥有一定量的流动资金是企业经营日常发展的必要条件。最主要包括资金运用和资金筹措两方面内容。营运资金管理的意义如下：2.2.1规避企业运行存在的风险企业在发展过程中，为了实现利润、销售更多的产品，在同行竞争中突出，企业销售商品会采用赊销的形式。一时的追求销售业绩，从而形成应收账款，以至于应收账款管理效率低下。未及时进行货款的催收，很容易出现坏账，货款不易收回，产生风险。企业应建立相应的管控制度，加强对于应收账款的管理，对于可能产生的坏账，应执行相应的催收政策，减少风险，提高资金使用效率。2.2.2提供企业运行的物质基础企业在日常运转中离不开流动资金的支持，营运资金流动性强，应储备一定量的流动资金便于日常经营需要。站在整个企业的角度出发，对企业进行科学的预算。及时掌握资金的各项信息，防止发生不必要的风险。合理运用和管理资金，储备适量的营运资金能促进企业资金的良性循环，推动企业发展。2.2.3提升企业的外在形象随着企业不断的发展壮大，销售和采购订单的增加，应收应付款项也会随之增多。对于付款方式可能会采用相应的信用政策，减少一部分资金的支付，或者采用分期付款等方式。但是在现有资金不足的情况下，企业可能会通过筹集资金方式付清款项。债权人会查看本企业的经营状况，便于决策是否投资，如若企业信用状况不好，债权人会放弃。从而影响企业的外在形象以及外在声誉。企业管理者应加强营运资金的管理，使流动资产和流动负债的比例应相匹配，提高营运资本的使用效率。2.3营运资金的特点营运资金关系到流动资产和流动负债两个部分，所以其管理应当从这两部分着手深入。为了有效地管理企业的营运资金，必须研究企业营运资金的特点，以便有针对性地对其进行管理以达到满意的管理效果。营运资金一般具有以下特点：2.3.1周转周期短企业在经营活动所需的周转资金一般在一年或大于一年的时间收回，其对企业影响的时间较短。流动资产作为偿还短期债务的重要元素，能够在短期内变现，转换为资金，其周转的速度相对较快。根据此特点，营运资金可以通过商业信用，短期筹资等方式来解决。2.3.2变现能力强营运资金是企业经营活动的支柱，流动资产包含的自有资金可用于支付企业的债务，非现金形态的流动资产如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，对企业应付临时性的资金需求有重要意义可以快速获得资金。存在于采购、生产和销售环节的资金都属于营运资金。原材料经过生产加工成为产品，产品经过销售成为收入，收入继续投入在原材料的采购和产品的生产中。营运资金变现能力强的特点对企业满足临时性资金需求具有重要意义，持续变化的营运资金可能会改善企业资金缺乏的现况。在生产经营状况良好时可以在一个经营周期内收回，一年循环周转次数多。2.3.3数量具有波动性流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。主要的情况有以下几种：首先，在营运资金很大的情况下同时变现能力强说明资产没有得到很好的利用；其次，在营运资金很大的情况下同时变现能力差说明流动资金存在很大的问题，而且面临的偿债能力也偏大；最后，营运资金数量小的情况下，说明在经营的过程中可能会面对一些挑战，因为固定资产在投资时是依靠短期借款等方式进行投资的。2.3.4来源灵活多样企业在筹资的过程中可以选取不同的方式，在不同的渠道进行筹资，如商业信用、短期借款、长期借款等方式，发行债券、增股等渠道，但是企业应该根据自身经营特点及财务状况选取适合自己的方式和渠道。

3安徽开润股份有限公司营运资金管理现状分析3.1安徽开润股份有限公司简介安徽开润股份有限公司（以下简称开润股份），于2009年11月成立。该公司主要以经营旅行箱、休闲商务包装、服饰以及相关配件等产品的设计、开发、生产和销售。其前身为电脑配件有限公司。公司业务有两种经营模式，分为自有品牌以及代工制造。在自有产品这一板块，90分系列产品在上线销售中位于榜首；该公司在代加工制造这一板块，先进的研究开发能力和原装设计，于多家知名品牌的公司保持着良好的合作关系，在多个地方设有基地。3.2安徽开润股份营运资金管理现状分析在企业财务管理中，营运资金管理是必不可少的一部分，企业流动资产减去流动负债后的差额。营运资金的数量充分反映着公司偿债能力的强弱。对于营运资金管理，应充分研究其特点，进行有针对性的管理。营运资金的来源可以通过短期筹资和长期筹资等方式来获取，其中短期筹资就有短期借款、商业信誉等各种各样的方式。对于非现金形式的存货、应收账款具有较强的变现能力。良好完善的营运资金管理制度对企业十分重要，推动财务管理制度的改善，促进企业良好的运行发展。企业应将更多的目光投放于营运资金管理上，对营运资金管理有更加充分的认识，让其在企业之后不断发展扩大的道路上发挥出巨大的力量，推动企业良好、迅速的发展成为有竞争力的企业。3.2.1营运资金总体规模分析从表3-1中可以看出，在2019年到2021年之间开润股份营运资金总额的变化状况。企业流动资产和流动负债的各自占比情况都呈现下降趋势，但其金额处于相对稳定的状况，能够证明企业的偿债能力相对较强。由于企业规模的不断扩大，企业产销量的规模不断增大，导致存货的总量增加，使企业流动资产增加，企业会通过借入短期借款的方式补充企业的流动资金形成流动负债；在2019年到2020年期间营运资金总额从44688.75万元下降到42725.95万元，减少了1962.8万元，企业在销售规模增长的影响下，销售回款期限也在增长，企业收购其他股权时有部分尾款未付，以及收到2020年股权激励暂存款，使流动负债增多，这对企业来说可能会产生一点的财务风险；在2020年到2021年期间营运资金总额出现大幅度增加的趋势，从42725.95万元增加到83154.57万元，增长了40428.62万元，由于业务发展的需要，筹集资金的金额加大，同时也增加了银行贷款来缓解资金需求。表3-12019年—2021年开润股份营运资金总额表项目201920202021流动资产（万元）116815.52148129.24200191.13总资产（万元）140983.53196974.76303248.77流动资产占比（%）82.86%75.20%66.02%流动负债（万元）72126.77105403.29117036.56总负债（万元）73118.02106955.21139671.31流动负债占比（%）98.64%98.55%83.79%营运资金总额（万元）44688.7542725.9583154.573.2.2流动资产结构分析从表3-2中可以看出，在2019年至2021年之间货币资金、应收账款、存货占流动资产的比例较高，各项目占比之和是流动资产的一半多。资金储备率高，产生的经营风险较小，偿债能力较强。货币资金占流动资产的比例在2020年至2021年间增长比例较大，增长幅度为24.49%，当资金使用率不高使，会严重影响企业盈利能力的大小。在2020年到2021年期间存货占流动资产的比例从36.55%下降到19.44%和应收账款的金额占流动资产的比例从27.45%下降到19.16%。在疫情的影响下，销售规模下降，相应备货数量会减少，应不断完善存货管理制度，提高资金使用率，增强盈利能力。表3-22019年—2021年开润股份流动资产结构表项目201920202021货币资金/流动资产20.54%28.12%52.61%应收账款/流动资产21.39%27.45%19.16%其他应收款/流动资产3.34%1.34%1.29%存货/流动资产35.40%36.55%19.44%3.2.3流动负债结构分析从表3-3中可以看出来，短期借款所占比例逐年增加，2020年至2021年增长速度最快，增长幅度为32.16%，说明企业在拓展业务规模的同时增加的贷款，也反映出企业筹集资金的能力较强，信用度较高，筹集到大量借款。应付账款、应付票据所占比例呈现出逐年下降的趋势，应付票据的下降幅度最大，由于疫情的影响，采购规模相比之前不断下降，导致应付款项有所下降。其他应付款占比在2020年至2021年从3.20%下降到1.17%，表明企业付清了之前收购的尾款和各种往来款项。企业应加强管理资金的使用率，不断提高资金的使用效率，建立健全完善的资金使用制度。表3-32019年—2021年流动负债结构表项目201920202021短期借款/流动负债8.32%10.21%42.38%应付账款/流动负债47.35%45.32%36.91%应付票据/流动负债27.81%24.36%6.74%其他应付款/流动负债3.20%8.87%1.17%3.2.4营运能力财务指标分析从表3-4中可以看出来，应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率以及总资产周转率从2019年至2021年出现下降趋势。企业的周转速度和管理效率不高。应收款项回款时间可能较长，资金流动性和短期偿债能力较弱，可能会产生坏账，影响企业利润。企业应适量使用赊销信用政策，提高管理能力。存货周转率从4.35次下降到2.99次，反映出企业存货周转速度下降，存货占用资金的比例不够合理，提醒着管理者应在生产经营的同时应加强存货的管理以及提高资金的使用率。通过流动资产周转率的数据反映出企业要不断加强内部管理，应该充分利用流动资产，流动资产使用效率低，会影响企业的盈利能力，在扩大销售规模的情况下，提高综合使用率。管理者要注意不断加强生产、销售以及存货管理水平能力，制定相关的管理制度。表3-42019年—2021年营运能力财务指标表项目201920202021应收账款周转率（次）9.148.214.92存货周转率（次）4.354.082.99流动资产周转率（次）2.042.031.12总资产周转率（次）1.711.590.783.2.5应收账款管理现状分析从表3-5中可以看出来，企业应收账款款项一年以内的占比大，反映出企业的回款能力相对较强，但也因该注意期限在一年以上的应收账款状况，长期收不回，会形成坏账。随着市场竞争的激烈，企业想要占领更大的市场份额，提高市场竞争力，扩大销售规模，会采用赊销的方式去争取更多客户，但采用赊销方式本身存在风险，在现实中存在部分客户故意拖欠货款，形成坏账。在表3-6中可以看出来本企业的客户相对于集中，前五名欠款方欠款数额占应收账款比例均在50%以上，前两名欠款方欠款数额都占有很大的比例。若企业与这些主要客户的关系出现破裂或者主要客户出现经营问题，会对企业的生产经营形成一定风险，企业良好的循环发展会受到严重的打击。表3-52019年—2021年应收账款的账龄表现情况表项目2019202020211年以内99.60%67.88%97.10%1—2年以内0.37%27.29%2.84%2—3年以内0.03%1.35%0.05%3年以内03.48%0.01%合计100%100%100%表3-62019年—2021年欠款方期末余额前五名占应收账款比例情况表单位名称201920202021第一名15.63%17.46%20.55%第二名15.04%11.66%18.31%第三名9.65%9.29%7.51%第四名9.21%7.44%7.46%第五名6.27%7.19%6.59%合计55.80%53.04%60.78%

4安徽开润股份有限公司营运资金管理存在的问题及解决对策4.1开润股份有限公司营运资金管理存在的问题4.1.1应收账款周期率增长以及客户相对集中的风险在企业的报表中可以看出来，客户相对固定，虽与这些客户形成长期合作的稳定关系，如果双方的合作关系发生变化，或者客户的经营发生风险，会对企业的发展产生不利的影响，影响企业的利益。若这些客户需求下降，或者自主研发新的相关产品，或者向其他供应商采购，对本企业的生产经营会产生负面的影响未能及时收回款项，形成坏账。从表3-4中，2020年至2021年的应收账款的周转率增长幅度变大，周转天数变多，说明企业的回款能力有所下降，对企业的利润产生不利的影响。侧面反应出企业的管理制度存在一定的缺陷，管理水平下降，还会导致企业产生过多的坏账。企业应加强对应收账款的管理和回款工作。在扩大企业销售规模的时候，不断拓宽企业市场占有率。强化风险意识，不可盲目的追求销量，对客户的经营状况、管理者的品格等缺少进一步了解，增大货款被拖欠的风险，导致资金不能收回。4.1.2存货管理效率不高从表3-2、表3-4中我们可以看出来，企业存货的占流动资产的比中呈现下降趋势，但是其存货周转率从2019年的4.35次下降到2.99次，这对存货管理是十分不利的。对存货不进行全面的管理，会形成货物的积压，对其生产经营过程产生一定的阻碍。存货的储存数量要进行科学的规划和管理，存货适当的数量，可以减少周转时间，降低时间成本，推动产品销售的进度加快进行。存货数量过多会占用过多的营运资金，促使营运资金管理效率降低。但存货数量不足，会无法及时给予客户商品信息，可能会使其产生不好的影响，耽误企业的经营活动顺利进行。就开润股份有限公司而言，因其生产经营的不稳定，造成了资金配置上的巨大困难，应该得到管理层的高度重视。所以，在开润股份有限公司未来发展过程中要形成合理的资金规模，重视资金的管理效率和应用效率，确保公司的存货能够得到有效的利用，保证公司能够健康可持续经营发展。对于企业来说，存货过多会影响资金的回笼速度，库存是企业获取收益的关键，因此，建立健全库存系统显得尤为必要。库存管理的关键在于对库存和库存进行有效的控制，库存过剩会使库存下降，降低企业的盈利。若没有采取有效的改进办法，不仅会对公司的业绩造成负面的冲击，而且还会对公司的应收账款造成一定的冲击，从而危及到公司的正常运转，这对公司的发展不利。目前，传统的产销模式依然占据市场的有利地位，还受着内部经济环境的影响，箱包企业发展迅速，随着市场竞争压力的不断增大，产品更新换代的速度加快，可能面临过时的风险，导致存货积压，销量降低。通过对企业营运资金管理的情况不难发现，存货的周转率逐年下降，周转期仍然过长，占用了企业大量的营运资金，侧面反映企业要加强存货的管理，存货的管理方式也有待进一步加强。4.1.3流动资产周转率下降且占总资产比重较大结合表3-4、表3-2以及企业财务报表的情况可以分析到，到2021年流动资产的周转率已经下降到1.12次，流动资产周转天数不断增加，影响企业的盈利水平，流动资产占企业总资产的比重呈现出逐年下降的趋势，但流动资产的总量依旧在一个较高的水平，企业资产的变现能力和偿债能力相对较弱。管理层还需要制定更加有效的政策来应对企业资产的管理。对于企业的这项问题，市场的变化瞬息万变，企业的变现能力较差，产品积压问题也逐渐加重。通过对流动资产的现状和问题分析，可以发现企业缺少对流动资产的管理机制。企业的工作人员要提高思想觉悟，不可以为了促进销售而造成企业的损失，对企业的资金周转提供难题。企业管理者要生产满足人民物质文化需要的产品。4.1.4营运资金管理意识薄弱一部分企业在发展、扩大企业规模和追求利润增长的时候，会忽视企业内部营运资金管理的意识，也不会设立专门的营运资金管理机构。但使用有效的营运资金管理理论和管理方式可以提高企业的管理水平，促进企业健康长久的发展。企业对于营运资金管理，要配备相关的工作人员，若只是对营运资金管理只有浅层的认识，会陈胜对营运资金管理的忽视，也会对企业营运资金管理方面产生一定的缺陷，不利于企业更长久的发展扩大。在流动资产中，存货是流动性较强、变现能力较差的资产，它具有占用资金多、价值变动频繁等特点。随着我国经济改革的不断深化和社会主义市场经济体系的建立，企业面临的竞争日益激烈。企业要想立于不败之地，就必须加强自身管理，提高经济效益。流动资产中的存货数量也直接影响流动资产的周转速度，进而影响企业的短期偿债能力。存货的管理是作业化的过程，存货的比例直接关系到市场条件和企业的经营状况，存货与流动资产的比例在很大程度上影响着企业的发展。安徽开润股份有限公司的存货总体数量呈上升趋势，存货占了较多流动资产，说明企业对存货的管理有问题。开润公司由于产品数量的增加导致存货数量的提高，核算的工作量比较大，容易影响存货核算的及时性、准确性。此外代加工行业竞争激烈，各个企业之间会出现竞争的情况，存货因此增加。

4.2安徽开润股份有限公司加强营运资金管理的对策4.2.1拓展新客户、优化新产品、强化风险意识企业要做到不断深化于老客户的合作关系，维护稳定的关系。同时，要加强宣传力度，吸引更多新客户，扩大销售规模。在自由品牌的基础上，企业要加快研发新产品，对产品进行更新换代。拓宽企业的销售渠道，加速产品的不断优化处理。企业不可以只站在原地止步不前，要紧随时代的脚步向前发展，不断提升品牌的影响力，强化品牌地位。企业应该在遵守法律、法规的情况下，结合本企业的发展状况，制定符合本企业发展的管理制度。订立科学的管理制度，为公司内部管理工作提供有利的保障。对于应收账款的管理，应建立适合的赊销政策。对于客户的背景资料及时准确的了解，并进行客观的评价，判断客户的信用等级，采用相应的信用政策。对客户进行客观的划分，最大限度的降低客户违约的风险，减少坏账的产生，从而减少企业的损失，达到最好的效果。对于货款要采用落实到责任人的办法，加大管理力度，杜绝只销售产品，而忽视收回款项的现象发生。对于应收账款要及时进行账龄分析，密切关注应收账款回款的状态，随时掌握应收账款的具体情况。结合安徽开润股份有限公司的实际情况，对于应收账款和应付账款的管理应由销售部门和财务部门共同参与管理。加强应收账款的管理，监督应收账款的收取情况，防范应收帐款过大。销售部门负责收集和提供往来客户应收账款发生的具体信息，并反馈给财务部门，由财务部门进行欠款追踪，再将其账款的清偿时间和情况告知给销售部门，销售部门根据收集到的信息对客户信用情况进行分析评价后，选择合适的赊销政策。这样就提高了应收账款的收回效率。此外企业还可以给予收回应收账款的部门定奖励。财务部门应该进行欠款追踪，将企业所欠账款的清偿时间和情况告知给采购部门，及时还款，提升公司的信誉度。4.2.2提高存货管理意识和方式存货作为企业营运资金管理中的一个重要管理项目之一，任何行业的公司都应该加以重视，作为箱包企业的公司，应用有一定量的存货来应对市场的变化和客户的需求，但同时要做到对产品的更新换代，因此时刻提醒着管理者对存货管理的重要性有一个更加充分的认识。存货储量过多，会形成货品积压，销售不出等现象，所以要对存货的数量进行更加科学的管理，这样才可以提高存货的周转速率，促进存货的变现能力，提高企业的盈利水平。管理层人员应认识到存货管理状况对公司发展情况的重要作用。许多企业因为对存货的管理忽视，从而使企业的生产经营陷入困境，只有不断加强企业存货的管理，使之保持合理的资金结构，占用适当的资金，提高资金流动性，才可以使企业很长远的发展。企业应该对市场需求进行充分的了解，便于对存货更好的管理，制定适合的存货规模和采购计划，对材料的采购不可只凭借一直以来的经验，而要根据市场的变化需求，制定合理的材料采购计划，促使企业循序渐进的发展，减少资源的浪费，降低存货的管理费用。其次，要明确各部门的责任划分情况，规范其权力和义务，在存货出现问题时，可以迅速找出产生问题的根源所在，并且能够快速寻找解决办法。在存货生产经营过程中，加强对产成品、半成品的实物管理，严格控制资金使用的情况。企业还应需要开拓出新的存货管理模式，可以将材料暂时放置在供应商处，并进行联系，及时沟通了解，这样可以减少材料过多带来的风险，还应该要做到及时掌握销售需求，减少因不必要的因素而产生的影响，这对存货的管理十分重要。当前产业的生产供应过剩，造成了产品的成本持续下跌，库存过多，库存水平也随之下降。在存货管理方面，企业管理层可以结合自身生产经营的特点，制定出切实可行的存货管理制度，比如以企业采购成本和储存成本计算出企业的最佳存货批量，尽量做到以销定产、就近销售，减少存货积压，从而使得存货成本有所下降，以确保营运资金周转，提升企业管理效率。其次，根据开润股份有限公司的现状来看，首要任务是完善修改一份适合开润股份有限公司实际状况的存货管理制度。进一步深化了开润公司库存的管理体系，为公司今后进一步改进产品质量提供了有力的保证。开润公司可以采用定货方式进行；为获取商务优惠，大量购买通用类别的存货，节省采购费用。另外，针对特定类型的库存，还可以保持与其保持密切的合作，保证其供应的稳定性，降低库存。开润公司可以根据自身的实力进行；利用现有的资源、生产能力、生产规模和在业内的特殊性，合理的库存经营方式可以提高库存的流动性，降低库存的累积，提高企业的运营资本利用率。4.2.3提高企业对流动资产管理水平在当前的经济形势下，要不断加强对流动资产的管理，为企业的持续运转提供良好的保障，已经成为企业发展的关心问题。流动资产的管理和运转情况在很大的程度上决定了企业的生存和发展状况。只有在流动资产处于良好的运转状况下，企业才能更好的生存和运转下去。提高企业的经济效益，促使企业的价值最大化。建立科学的流动资产管理体制，提高管理水平，减少投资产生的分险，使企业的经济效益不断提升到新的台阶。在实际的生产经营过程中，由于未来的发展状况具有不确定性，企业不可能完全预测流动资产各项目数额和流动资产的总额，要针对企业的具体情况制定适合的流动资产管理策略，以达到实施相应的管理措施。在思想上提高对流动资金的重视程度，对流动资产要有进一步深化的认识。制定好管理策略，稳定推动企业发展。与此同时，开润股份有限公司可以探索新的销售渠道，并以此作为资金回流的加速器，实现企业销售收入的进一步提升。虽然从总体发展的观点来考虑，我国的内部竞争日益加剧，开润股份有限公司为了更好的适应市场的改变，应开展全新销售渠道的探索，实现其自身利润的增加。不仅如此，开润股份有限公司还应梳理所有的客户信息，结合企业的发展方向，以便调整自己的客户群体。除此之外，对于梳理过后的长期合作客户的需求，开润股份有限公司可以针对性的生产客户需求的所有产品，保证客户源稳定持续发展和资金的快速回流。4.2.4增强营运资金管理意识公司营运资金管理水平的高低，在企业发展经营过程中是十分重要的。因此要不断从提高管理者的意识上入手，使企业营运资金管理水平得到进一步的强化。首先，公司管理层人员要对营运资金管理在企业发展中的重要性有一定的认识和了解，不能过度的以开发市场，拓宽销售渠道、增长企业利润为由，把营运资金管理作为一项不重要的工作。其次，公司管理层要加强对营运资金的知识学习，提高认知能力，并引入专业的管理人员，开展相应的培训课程，学习最新的知识，提高人员的专业能力和个人素养，优化营运资金管理。然后，公司要及时关注市场上的动态，面对市场上的变化做出及时的反应，并对企业进行相关的调整，不断提升营运资金管理水平。最后，为保证营运资金管理行为有效的在企业进行运转，管理层人员在加强自身组织领导工作的同时，对公司工作人员加强宣传，让公司各个部门人员都能意识到营运资金管理的重要意义，只有相互配合，共同努力，才能提高管理效率。管理层对营运资金管理的正确认识是展开管理工作的基础，只有不断强化管理意识，并将管理意识强化到实际工作中，企业营运资金管理的工作才能更好的进行和实施，才能保障管理工作在经营中有效的开展，发挥其最重要的作用。

5结语在经济全球化的新经济形势下，伴随着市场机遇逐渐带来的同时，也即将面临的使更多的挑战，企业想要更长久的发展，就应该做好基础性的工作，提高综合能力，进