计划制度不属于会计档案

PAGE计划制度不属于会计档案一、总则（一）目的为了加强公司/组织的档案管理，规范会计档案和计划制度的分类与管理，确保档案资料的完整性、准确性和安全性，依据相关法律法规及行业标准，制定本规定。（二）适用范围本规定适用于公司/组织内各部门、各分支机构在会计核算、计划制定与执行过程中涉及的相关档案管理工作。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家有关档案管理、会计法规等相关法律法规及行业标准，确保档案管理工作合法合规。2.分类明确原则：明确区分会计档案和计划制度档案，分别进行科学合理的分类管理，便于查询、利用和保管。3.安全保密原则：采取有效措施确保档案的安全，防止档案信息泄露、损坏或丢失，对涉及公司/组织机密的档案严格保密。4.便于利用原则：档案管理应便于公司/组织内部各部门及相关人员查阅和使用，提高工作效率，满足业务需求。二、会计档案的定义与范围（一）定义会计档案是指公司/组织在进行会计核算过程中形成的，记录和反映经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料。（二）范围1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证等。2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明等。4.其他会计资料类：银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。三、计划制度的定义与范围（一）定义计划制度是指公司/组织为实现一定时期的经营目标，对各项业务活动进行规划、安排、组织、控制等所制定的一系列规章制度、流程、方案等文件的统称。（二）范围1.战略规划类：公司/组织的长期发展战略规划、年度经营计划等。2.业务计划类：销售计划、生产计划、采购计划、人力资源计划、财务预算计划等。3.专项计划类：项目计划、新产品研发计划、市场推广计划等。4.相关制度类：计划编制与审批制度、计划执行与监控制度、计划调整与变更制度等。四、会计档案的管理（一）档案收集1.会计部门应按照会计核算工作流程，及时收集各类会计凭证、账簿、报表等资料，并确保资料的真实性、完整性和准确性。2.对于从外部取得的原始凭证，如发票、收据等，应审核其合法性、合规性，并妥善保管。（二）档案整理1.会计档案管理人员应定期对收集到的会计档案进行整理，按照凭证、账簿、报表等类别进行分类，同一类别的档案按照时间顺序排列。2.对会计凭证应进行编号、装订，确保凭证的整齐、牢固，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息。3.对会计账簿应进行核对、编页，确保账账相符、账证相符，并在账簿扉页上注明账簿启用日期、截止日期、记账人员、会计主管等信息。4.对财务报告应进行审核、装订，确保报告内容完整、数据准确，并在报告封面注明报告期间、编制单位、单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人等信息。（三）档案保管1.公司/组织应设立专门的会计档案保管库房，配备必要的保管设备，如档案柜、防火、防潮、防虫、防盗等设施，确保会计档案的安全保管。2.会计档案应按照年度、类别进行分类存放，并建立档案索引目录，便于查询和检索。3.会计档案管理人员应定期对档案进行检查和盘点，确保档案的完好无损，如发现档案有损坏、丢失等情况，应及时报告并采取相应措施。4.会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（四）档案查阅与借阅1.公司/组织内部人员查阅会计档案，应填写《会计档案查阅申请表》，注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等信息，经所在部门负责人批准后，方可到档案保管部门查阅。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等信息，经公司/组织负责人批准后，方可查阅。查阅时，档案保管部门应安排专人陪同，并对查阅情况进行记录。3.会计档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借，应填写《会计档案借阅申请表》，注明借阅目的、借阅内容、借阅时间、归还时间等信息，经所在部门负责人、档案保管部门负责人、公司/组织负责人批准后，方可外借。借阅期限一般不得超过[X]天，借阅人员应妥善保管档案，不得转借、涂改、损坏档案。4.查阅或借阅会计档案人员不得在档案上涂画、拆封和抽换，查阅完毕后，应及时归还档案，并办理归还手续。（五）档案销毁1.会计档案保管期满，需要销毁时，应由档案保管部门提出销毁意见，会同会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。2.公司/组织负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。3.监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。4.保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。5.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。五、计划制度的管理（一）制度制定与修订1.公司/组织各部门应根据公司/组织的战略目标、业务发展需求及管理要求，制定相应的计划制度，并确保制度的科学性、合理性和可行性。2.计划制度的制定应遵循公司/组织的整体规划和相关法律法规要求，明确计划的编制依据、编制流程、审批程序、执行监控、调整变更等内容。3.计划制度应定期进行修订和完善，以适应公司/组织内外部环境的变化，确保制度的有效性和适应性。修订后的计划制度应重新履行审批程序，并及时向相关部门和人员进行传达和培训。（二）计划编制1.各部门应按照计划制度规定的流程和要求，按时编制各类计划，并确保计划内容的详细、准确、完整。2.计划编制过程中，应充分收集相关信息，进行分析研究，结合历史数据和市场动态，合理确定计划指标和目标。3.计划编制完成后，应提交部门负责人审核，审核通过后，按照规定的审批程序报上级领导审批。（三）计划执行与监控1.各部门应按照批准的计划组织实施，明确责任分工，确保计划的有效执行。2.公司/组织应建立计划执行监控机制，定期对计划执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.计划执行过程中，如因内外部环境变化等原因需要调整计划，应按照计划调整与变更制度的规定履行审批程序。（四）计划文档管理1.计划制度相关文档应按照类别进行分类整理，包括制度文件、计划文本、执行情况报告、调整变更记录等。2.计划文档应妥善保管，建立文档索引目录，便于查询和检索。保管期限应根据文档的重要性和实际需要确定，一般不少于[X]年。3.计划文档管理人员应定期对文档进行检查和盘点，确保文档的安全保管，如发现文档有损坏、丢失等情况，应及时报告并采取相应措施。（五）计划文档查阅与借阅1.公司/组织内部人员查阅计划文档，应填写《计划文档查阅申请表》，注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等信息，经所在部门负责人批准后，方可到档案保管部门查阅。2.外部单位查阅计划文档，应持有单位介绍信，注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等信息，经公司/组织负责人批准后，方可查阅。查阅时，档案保管部门应安排专人陪同，并对查阅情况进行记录。3.计划文档一般不得外借，如有特殊情况需要外借，应填写《计划文档借阅申请表》，注明借阅目的、借阅内容、借阅时间、归还时间等信息，经所在部门负责人、档案保管部门负责人、公司/组织负责人批准后，方可外借。借阅期限一般不得超过[X]天，借阅人员