2025年高职（内部审计）内部审计综合测试试题及答案

2025年高职（内部审计）内部审计综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.内部审计的主要目的是（）A.查错防弊B.提高经济效益C.增加价值和改善组织运营D.对财务报表进行审计2.内部审计机构的独立性主要体现在（）A.与被审计部门在组织上独立B.与被审计部门在业务上独立C.与被审计部门在人员上独立D.以上都是3.内部审计人员在审计过程中发现的内部控制缺陷，应及时与（）沟通。A.管理层B.董事会C.监事会D.以上都可以4.内部审计的范围包括（）A.财务审计B.经营审计C.合规审计D.以上都是5.内部审计人员在进行审计时，应遵循的职业道德规范不包括（）A.诚信正直B.客观公正C.保守秘密D.追求个人利益最大化6.内部审计报告的主要内容不包括（）A.审计目的B.审计范围C.审计发现的问题D.审计人员的个人评价7.内部审计机构应定期向（）提交工作报告。A.管理层B.董事会C.监事会D.以上都可以8.内部审计人员在审计过程中，应采用的审计方法不包括（）A.询问B.观察C.分析程序D.强制取证9.内部审计机构的质量控制不包括（）A.审计计划的制定B.审计工作的执行C.审计报告的出具D.审计人员的绩效考核10.内部审计人员在审计过程中，应关注的风险不包括（）A.市场风险B.信用风险C.操作风险D.审计风险11.内部审计机构应建立健全的（）制度，以保证审计工作的质量。A.质量控制B.风险管理C.内部控制D.审计计划12.内部审计人员在审计过程中，应保持（）的职业怀疑态度。A.合理B.适度C.高度D.低度13.内部审计机构应定期对审计工作进行（），以发现问题并及时改进。A.内部评估B.外部评估C.自我评估D.以上都可以14.内部审计人员在审计过程中，应遵循的审计准则不包括（）A.国家审计准则B.内部审计准则C.注册会计师审计准则D.国际内部审计准则15.内部审计机构应建立健全的（）制度，以保证审计工作的独立性。A.回避B.保密C.轮岗D.以上都可以16.内部审计人员在审计过程中，应关注的内部控制要素不包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督17.内部审计机构应定期对审计人员进行（），以提高审计人员的业务水平。A.培训B.考核C.晋升D.以上都可以18.内部审计人员在审计过程中，应采用的审计证据不包括（）A.书面证据B.口头证据C.实物证据D.非法证据19.内部审计机构应建立健全的（）制度，以保证审计工作的客观性。A.监督B.评价C.反馈D.以上都可以20.内部审计人员在审计过程中，应遵循的审计程序不包括（）A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计处罚第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本大题共4小题，每小题5分。请简要回答问题。1.简述内部审计的定义和目标。2.简述内部审计机构的独立性和客观性的含义。3.简述内部审计的主要程序。4.简述内部审计人员应具备的职业道德素质。（二）论述题（共20分）答题要求：本大题共1小题，20分。请结合所学知识，论述内部审计在企业风险管理中的作用。（三）案例分析题（共10分）答题要求：本大题共1小题，10分。请阅读以下案例，回答问题。某公司内部审计机构在对公司财务报表进行审计时，发现以下问题：（1）公司应收账款余额较大，且账龄较长；（2）公司存货管理混乱，存在大量积压存货；（3）公司固定资产折旧计提不准确。问题：请针对以上问题，提出内部审计建议。（四）材料分析题（共10分）答题要求：本大题共2小题，每小题5分。请阅读以下材料，回答问题。材料一：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。材料二：内部审计机构应定期向董事会或最高管理层提交工作报告，报告内容应包括审计目的、范围、发现的问题及建议等。问题1：根据材料一，简述内部审计的定义和目标。问题2：根据材料二，简述内部审计机构提交工作报告的要求。（五）综合分析题（共10分）答题要求：本大题共1小题，10分。请阅读以下材料，回答问题。某公司内部审计机构在对公司内部控制进行审计时，发现公司存在以下问题：（1）公司内部控制制度不完善，存在漏洞；（2）公司部分员工对内部控制制度不了解，执行不力；（3）公司缺乏有效的内部监督机制。问题：请针对以上问题，提出改进建议。答案：1.C2.D3.A4.D5.D6.D7.B8.D9.D10.D11.A12.C13.A14.C15.A16.D17.A18.D19.A20.D简答题答案：1.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营。目标是通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2.独立性是指内部审计机构在组织上、业务上和人员上与被审计部门独立，不受其他部门或个人的干扰。客观性是指内部审计人员在审计过程中应保持客观公正的态度，不偏袒任何一方。3.主要程序包括审计计划、审计实施、审计报告和后续跟踪。审计计划包括制定审计目标、范围和方法；审计实施包括收集审计证据、进行审计测试等；审计报告包括撰写审计报告、征求意见等；后续跟踪包括监督审计建议的执行情况等。4.应具备诚信正直、客观公正、保密、专业胜任能力等职业道德素质。诚信正直要求审计人员诚实守信，不弄虚作假；客观公正要求审计人员保持中立，不偏袒任何一方；保密要求审计人员保守审计过程中获取的机密信息；专业胜任能力要求审计人员具备扎实的专业知识和技能。论述题答案：略案例分析题答案：1.针对应收账款余额较大且账龄较长的问题，建议加强应收账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收欠款，必要时采取法律手段。2.针对存货管理混乱的问题，建议建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制，定期进行存货盘点，及时处理积压存货。3.针对固定资产折旧计提不准确的问题，建议加强固定资产的管理，准确计提折旧，定期进行固定资产清查，确保固定资产的账面价值真实可靠。材料分析题答案：1.定义：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动。目标：旨在增加价值和改善组织运营，通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2.要求：应定期向董事会或最高管理层提交工