2026年企业内部审计部门经理测试题目

2026年企业内部审计部门经理测试题目一、单项选择题（每题2分，共20题，总分40分）1.某制造企业发现其采购流程中存在长期未使用的闲置设备采购记录，内部审计部门在评估该风险时应优先关注（D）A.设备的折旧情况B.采购审批手续是否完整C.设备存放地点的合理性D.闲置设备采购背后的潜在舞弊动机2.在审计某商业银行的信贷业务时，内部审计发现部分贷款审批人存在“一人多审”现象，最有效的审计应对措施是（A）A.建议银行修订《信贷审批权限指引》并强制执行双人复核B.要求信贷部重新培训所有审批人C.直接取消该审批人的信贷审批资格D.将该问题上报给外部监管机构3.某零售企业通过ERP系统管理库存，内部审计抽样发现3批商品存在账实不符，初步判断该企业可能存在（C）A.系统操作人员权限设置不当B.商品编码规则不统一C.库存盘点流程执行不到位D.供应商发票数据传输错误4.内部审计部门计划评估某医药公司的合规风险，应重点关注（B）A.销售人员差旅费报销的合规性B.医药产品广告宣传是否符合《药品广告审查发布标准》C.仓库温湿度记录的准确性D.财务报表附注披露的充分性5.某科技公司因员工离职后未及时撤销系统访问权限，导致敏感数据泄露，内部审计部门应建议该公司建立（C）A.年度绩效考核制度B.虚假新闻举报机制C.员工离职后的系统权限回收流程D.数据备份自动化系统6.在审计某连锁快餐店的食品安全时，内部审计人员应重点检查（A）A.食材供应商的资质认证文件是否齐全B.员工着装是否整洁C.库房通风是否良好D.点餐系统界面是否美观7.某建筑企业存在大量挂靠施工队，内部审计部门应关注（D）A.挂靠施工队的工资发放是否准时B.挂靠施工队的办公场所是否规范C.挂靠施工队的员工社保是否缴纳D.挂靠施工队是否以次充好偷工减料8.内部审计部门在评估某物流企业的运输成本时，应重点分析（B）A.司机驾驶习惯是否良好B.路线规划是否合理C.油耗统计是否准确D.车辆保养记录是否完整9.某教育机构通过在线平台招生，内部审计发现部分学员存在虚假报名行为，最有效的审计建议是（C）A.限制学员的上课次数B.要求学员提供更多身份证明材料C.建议平台增加人脸识别验证环节D.直接取消该学员的学籍10.在审计某能源企业的安全生产时，内部审计人员应重点核查（A）A.燃气管道的定期检测报告是否合规B.员工安全培训记录是否完整C.安全防护设施的摆放位置是否合理D.应急预案是否更新至最新版本二、多项选择题（每题3分，共10题，总分30分）1.内部审计部门在评估某电商企业的供应链风险时，应关注（ABC）A.供应商的财务稳定性B.仓储物流的运输时效C.商品质量抽检报告D.员工的绩效考核结果2.某制造业企业存在大量固定资产闲置，内部审计部门应建议企业采取（ABD）措施A.建立闲置资产评估机制B.定期盘点并处置不合规资产C.提高闲置资产折旧率D.优化资产配置流程3.在审计某互联网公司的数据安全时，内部审计部门应关注（ACD）A.数据加密算法是否合规B.员工办公桌面的整洁程度C.外部黑客攻击的防范措施D.数据备份的频率是否合理4.某外贸企业存在大量滞销商品，内部审计部门应关注（BD）A.滞销商品的包装是否完好B.降价促销策略是否有效C.滞销商品的库存位置是否合理D.滞销商品是否涉及违规补贴5.内部审计部门在评估某医疗机构的合规风险时，应关注（ABC）A.医疗器械采购的资质审核B.医疗广告的宣传内容是否合规C.患者隐私保护措施D.医生处方药的配伍合理性6.某酒店集团存在大量空置客房，内部审计部门应建议企业采取（AC）措施A.优化定价策略B.提高客房清洁标准C.加强线上推广力度D.增加客房服务人员数量7.在审计某金融机构的信贷业务时，内部审计部门应关注（ABD）A.信贷审批人的独立性是否保证B.逾期贷款的催收流程是否合规C.信贷人员的办公环境是否舒适D.信贷风险评估模型是否准确8.某汽车制造企业存在大量不合格零部件，内部审计部门应关注（BCD）A.零部件的包装是否精美B.不合格零部件的追溯机制C.零部件的质量抽检比例D.不合格零部件的销毁流程9.内部审计部门在评估某餐饮企业的食品安全时，应关注（AD）A.食材供应商的营业执照是否有效B.厨师的烹饪技巧是否娴熟C.餐厅桌椅的摆放是否美观D.食品留样记录是否完整10.某科技公司在研发项目中发现大量无效投入，内部审计部门应建议企业采取（ABCD）措施A.建立项目评估淘汰机制B.优化研发资源分配流程C.加强项目进度监控D.提高研发人员的绩效考核权重三、简答题（每题5分，共6题，总分30分）1.简述内部审计部门在评估企业内部控制时需关注的关键环节。（需包括：业务流程的完整性、权限设置的合理性、监督机制的有效性、风险预警的及时性）2.某企业发现其采购流程存在“先斩后奏”现象，内部审计部门应如何应对？（需包括：追溯问题根源、建议完善审批流程、加强采购部门监督）3.简述内部审计部门在评估企业合规风险时应关注的法律法规。（需包括：《反不正当竞争法》《数据安全法》《安全生产法》等）4.某企业存在大量重复采购现象，内部审计部门应如何解决？（需包括：建立采购需求池、优化供应商管理、加强财务核对）5.简述内部审计部门在评估企业数据安全时应关注的重点领域。（需包括：系统权限管理、数据加密措施、第三方合作风险）6.某企业发现其员工离职后未及时办理工作交接，内部审计部门应如何改进？（需包括：建立离职交接流程、加强部门沟通、完善档案管理）四、案例分析题（每题10分，共2题，总分20分）1.某制造业企业因供应商管理不善导致原材料质量频发问题，内部审计部门收到投诉后应如何开展调查？（需包括：收集问题样本、核查供应商资质、建议优化采购流程）2.某互联网公司因员工操作失误导致大量用户数据泄露，内部审计部门应如何评估该事件的风险？（需包括：分析泄露范围、评估合规处罚、建议加强数据安全管理）答案与解析一、单项选择题答案与解析1.D（闲置设备采购可能涉及利益输送，需优先关注动机）2.A（多人审批可制衡舞弊，建议修订制度而非简单处罚）3.C（账实不符通常因盘点流程问题导致）4.B（医药行业合规重点在于广告宣传）5.C（权限回收是防止数据泄露的关键环节）6.A（食材资质是食品安全的核心）7.D（挂靠施工队常存在偷工减料问题）8.B（路线规划直接影响运输成本）9.C（人脸识别可有效防止虚假报名）10.A（燃气管道安全直接威胁生命）二、多项选择题答案与解析1.ABC（供应链风险需关注供应商、物流、质量）2.ABD（闲置资产需评估、处置、优化配置）3.ACD（数据安全需关注加密、防护、备份）4.BD（滞销商品需关注促销、违规补贴）5.ABC（医疗机构合规需关注采购、广告、隐私）6.AC（空置客房需优化定价、加强推广）7.ABD（信贷业务需关注审批独立性、催收合规、风险评估）8.BCD（不合格零部件需关注追溯、抽检、销毁）9.AD（食品安全需关注资质、留样）10.ABCD（无效研发需评估淘汰、优化资源、监控进度、调整考核）三、简答题答案与解析1.（关键环节：业务流程完整性、权限设置合理性、监督机制有效性、风险预警及时性）2.（应对措施：追溯问题根源、建议完善审批流程、加强采购部门监督）3.（需包括：《反不正当竞争法》《数据安全法》《安全生产法》等）4.（解决方法：建立采购需求池、优化供应商管理、加强财务核对）5.（重