《银行函证工作操作指引》测试练习竞赛考试题库（附答案）

《银行函证工作操作指引》测试练习竞赛考试题库（附答案）单选题1.注册会计师在跟进询证函时，记录拨打的（）可作为审计证据。A、银行客户经理个人手机号B、银行业金融机构已公示的电话号码C、被审计单位提供的联系方式D、114查询的号码参考答案：B2.注册会计师应当始终对银行询证函的（）保持控制。A、编制过程B、全过程C、发出过程D、收回过程参考答案：B3.中国注册会计师协会负责公示（）的地址和联系方式。A、银行业金融机构B、会计师事务所C、被审计单位D、各地财政局参考答案：B4.纸质银行询证函应当由被审计单位加盖（）。A、公章在首页B、财务专用章在尾页C、骑缝章D、合同专用章参考答案：C5.针对按照《商业银行理财子公司管理办法》已设立理财子公司的银行，其理财产品函证范围是否包括理财子公司，应由（）进行公示。A、中国银行业协会B、中国注册会计师协会C、银行业金融机构D、理财子公司自身参考答案：C6.在银行询证函（格式一）中，如果被审计单位与银行无某项业务，但注册会计师认为需要确认，应在对应栏目填写（）。A、“不适用”B、“无”C、“0”D、留白参考答案：B7.在银行询证函（格式一）中，对于注册会计师无需函证的项目，正确的处理方式是（）。A、留白B、填写“无”C、用斜线划掉D、删除该行参考答案：C8.在委托贷款项目中，如资金借入方存在本金或利息逾期，应在（）栏中说明。A、利率B、借款日期C、备注D、到期日期参考答案：C9.在人工回函情况下，银行业金融机构回函资料的保管期限参照（）执行。A、《会计档案管理办法》B、《企业文件材料归档范围和档案保管期限规定》C、银行内部规定D、与会计师事务所的约定参考答案：B10.在格式一回函中，如需开户机构就具体不符事项提供说明，该说明应加盖（）有效印章。A、集中处理部门B、总行C、开户机构D、业务主管部门参考答案：C11.在“外汇买卖合约”项目中，对于函证基准日与交收日期相同且已交收完毕的合约（）。A、必须填写B、无需填写C、在备注中说明D、在其他项目中填写参考答案：B12.在“托管证券”项目中，不包括以下哪项？（）A、未上市流通的股票B、存放在银行的抵（质）押文件C、全球存托凭证D、不动产权属证书参考答案：B13.在“担保”项目中，对于最高额担保，“担保余额”应填写（）。A、单笔主债权余额B、被担保的全部债权余额C、担保合同金额D、已发生的担保费用参考答案：B14.银行在年审高峰期，对于已实现集中处理且3个工作日内通知确有困难的，通知时限可适当延长至不超过（）个工作日。A、3B、5C、7D、10参考答案：B15.银行已垫付款项的银行承兑汇票，应在（）项目中函证。A、银行承兑汇票B、银行借款C、担保D、其他参考答案：B16.银行业金融机构在回函处理中，应实现（）与业务复核人员不相容职责的分离。A、银行行长B、回函处理人员C、客户经理D、会计师事务所跟函人员参考答案：B17.银行业金融机构应在收到符合规定的询证函之日起（）个工作日内予以回函。A、5B、10C、14D、15参考答案：B18.银行业金融机构函证服务档案的保管，在数字回函情况下参照（）执行。A、《企业文件材料归档范围和档案保管期限规定》B、《企业电子文件归档和电子档案管理指南》C、银行内部规定D、与会计师事务所的约定参考答案：B19.银行业金融机构公示信息的总汇和公布机构是（）。A、中国注册会计师协会B、中国银行业协会C、中国人民银行D、国家金融监督管理总局参考答案：B20.银行业金融机构公示的受理事项包括可以集中处理的第14项“其他”中的（）。A、所有业务B、具体业务事项C、仅限衍生品交易D、仅限已签订合同未放款业务参考答案：B21.银行业金融机构发生集中处理部门地址变更等情形时，应当及时公示并向（）报送。A、中国注册会计师协会B、中国银行业协会C、财政部D、国务院参考答案：B22.银行询证函的函证编号应当（）。A、由银行编制B、留空C、填写D、可填可不填参考答案：C23.银行询证函（格式一）和（格式二）均属于（）式函证。A、消极B、积极C、中性D、混合参考答案：B24.银行借款项目中的“利率”指函证基准日适用的（）。A、月利率B、日利率C、年化利率D、合同约定总利率参考答案：C25.银行函证工作操作指引旨在推进（）和（）提高银行函证工作质量和效率。A、会计师事务所；被审计单位B、会计师事务所；银行业金融机构C、被审计单位；银行业金融机构D、财政部门；银行业金融机构参考答案：B26.银行函证工作操作指引不适用于（）。A、财务报表审计业务B、验资业务C、银行业金融机构之间的同业往来函证D、税务审计业务参考答案：C27.银行函证服务收费属于（）。A、政府定价B、市场调节价C、政府指导价D、免费服务参考答案：B28.银行函证的回函方式中，不具备同等法律效力和证明力的是（）。A、数字化回函B、纸质回函C、口头回复D、系统生成的自有格式回函参考答案：C29.一份银行询证函最多可以列示（）个函证基准日。A、1B、2C、3D、多个参考答案：A30.验资业务银行询证函的设计和使用，主要依据的审计准则是（）。A、第1312号——函证B、第1602号——验资C、第1612号——银行间函证程序D、第1101号——财务报表审计的目标和一般原则参考答案：B31.受理银行询证函时，银行业金融机构校验的签章是（）。A、会计师事务所公章B、被审计单位在银行的预留签章C、注册会计师个人名章D、银行业务受理章参考答案：B32.如果注册会计师对银行回函用章的可靠性产生疑虑，银行应当（）。A、拒绝回应B、让其找被审计单位C、配合注册会计师确认其有效性D、出具一份情况说明参考答案：C33.如果银行因询证函填写不符等原因需退函，应在收到询证函（）个工作日内通知会计师事务所。A、3B、5C、7D、10参考答案：A34.如果银行数字化回函内容不能覆盖前（）项询证项目，应当以纸质方式进行辅助回函。A、10B、12C、13D、14参考答案：C35.如果同一被审计单位的多个账户预留签章不同，且其中一个为扣款账户，注册会计师应当要求被审计单位加盖（）的预留签章。A、余额最大的账户B、基本存款账户C、扣款账户D、任一账户参考答案：C36.会计师事务所应及时更新在（）中填报的公示信息。A、注册会计师行业统一监管平台B、中国银行业协会网站C、公司官网D、财政部网站参考答案：A37.会计师事务所应当安排专门部门或岗位集中处理银行函证，函证应直接发送至银行的（）。A、客户经理B、开户行C、公示地址D、总部办公室参考答案：C38.函证“注销的银行存款账户”时，所指的账户是（）。A、变更类型的账户B、长期不动的账户C、已销户的银行存款账户D、被冻结的账户参考答案：C39.关于验资业务函证，如果缴入款项的账户为专用账户，银行可根据（）进行确认。A、与被审计单位约定的具体款项用途B、资金实际流向C、注册会计师的要求D、银行内部规定参考答案：A40.鼓励银行业金融机构使用有（）功能的银行印章。A、防伪或校验B、艺术性C、多种颜色D、大型参考答案：A41.跟函时，跟函人员无需向银行提供以下哪项材料？（）A、会计师事务所介绍信B、本人身份证件C、被审计单位营业执照复印件D、银行询证函原件参考答案：C42.根据财会〔2022〕39号文要求，银行函证工作的目标不包括以下哪一项？（）A、规范化B、集约化C、数字化D、市场化参考答案：D43.附表中的“截至函证基准日拨入或拨出资金余额”函证的是（）。A、函证期间的发生额B、累计净余额C、单笔最大划拨金额D、资金池总规模参考答案：B44.对于资金归集（资金池）账户，“账户余额”栏应填写的是（）。A、应计余额B、实际余额C、可调拨余额D、最低留存余额参考答案：B45.对于银团贷款，在“银行借款”项目中应填写（）。A、贷款总额B、被函证银行参贷的自身份额C、已偿还本金D、逾期利息参考答案：B46.对于银行询证函中的空白处不足的情况，银行正确的处理方式是（）。A、拒绝回函B、仅回复有空白处的部分C、添加附页列示并签章D、口头告知注册会计师参考答案：C47.对于已销户的账户，银行在办理回函业务时，可以校验（）。A、销户前的预留银行签章B、现任法人私章C、会计师事务所印章D、银行系统内任意印章参考答案：A48.对于验资业务等时效性强的特殊情况，允许采用的函证方式是（）。A、仅限邮寄B、仅限数字化C、跟函D、由被审计单位转交参考答案：C49.对于未公示的其他函证内容，注册会计师可以（）。A、放弃函证B、与银行业金融机构沟通处理C、要求银行必须受理D、直接填写在“其他”项参考答案：B50.对于净值型理财产品，“产品净值”应基于（）计算。A、购买本金B、预期收益率C、持有份额×函证基准日产品最新单位净值D、历史最高净值参考答案：C51.到2025年底前，对于已实现集中处理且回函确有困难的银行，纸质函证回函时限最长可延长至（）个工作日。A、10B、14C、15D、20参考答案：B52.被审计单位作为出票人且由银行承兑而尚未支付的汇票，在（）项目中函证。A、银行借款B、担保C、银行承兑汇票D、商业汇票贴现参考答案：C53.被审计单位购买的由银行业金融机构发行的未到期银行理财产品，在（）项目中函证。A、银行存款B、托管证券C、银行理财产品D、其他参考答案：C54.“银行存款”项目中的“账户余额”应填写（）。A、被审计单位账面金额B、银行对账单金额（实际存款额）C、调节后金额D、可用余额参考答案：B多选题1.注册会计师在实施函证程序时，其控制范围包括（）。A、确定需要确认或填列的信息B、选择适当的被询证者C、填写并发出询证函D、予以跟进参考答案：ABCD2.注册会计师可以函证的数字人民币相关信息包括（）。A、钱包IDB、账户余额C、交易流水D、持有者身份信息参考答案：AB3.注册会计师对银行询证函（包括回函）中所列信息负有（）义务。A、保密B、公开C、妥善保管D、可提供给无关第三方参考答案：AC4.在银行询证函（格式一）中，对于注册会计师划掉的项目，银行应当（）。A、无需核实B、无需反馈C、仍需核实并反馈“无”D、在回函中说明该项目未函证参考答案：AB5.在银行询证函（格式二）中，对于注册会计师划掉的项目，银行可以（）。A、用斜线划掉B、标明“未函证”C、仍需核实并反馈D、留空不填参考答案：AB6.在银行存款项目中，“是否存在冻结、担保或其他使用限制”中的“其他使用限制”包括（）。A、因反洗钱触发的控制B、因案件触发的控制C、被审计单位自身行为导致的无法支取D、资金托管账户的正常管理限制参考答案：ABC7.在“银行承兑汇票”项目中，不包括（）的情况。A、银行已承兑而尚未支付B、银行已垫付款项C、被审计单位已贴现D、被审计单位为持票人参考答案：BC8.在“外汇买卖合约”项目中，需要填写的合约包括（）。A、即期结售汇（已成交未履约）B、远期结售汇（未交割）C、掉期交易尚未履行交割的部分D、函证基准日已交收完毕的合约参考答案：ABC9.在“托管证券”项目中，包括（）。A、未在中央结算机构登记的债券B、保险箱租赁业务C、存单D、受益凭证参考答案：ACD10.在“担保”项目中，被审计单位为其他单位提供的担保，需要在“备注”栏说明的信息可能包括（）。A、抵押或质押物情况B、被担保方是否存在逾期C、担保合同编号D、担保受益人联系方式参考答案：AB11.在“被审计单位作为持票人且由银行业金融机构托收的商业汇票”项目中，包括（）。A、银行已办理托收但未收到款的汇票B、被审计单位已提交提示付款申请的汇票C、银行已贴现的汇票D、银行已承兑的汇票参考答案：AB12.银行在回函工作中应当加强内部控制，包括（）。A、回函处理与复核职责分离B、回函操作记录体现处理过程及复核C、加强回函用章管理D、定期对回函问题进行回溯整改参考答案：ABCD13.银行在核对格式一询证函时，如发现不符，正确的做法是（）。A、在“存在不符之处”栏或附页提供具体内容B、将不符信息直接修改在询证函1-14项中C、要求注册会计师按相符信息重填后再次发函D、根据真实业务记录进行回复参考答案：AD14.银行在办理已销户业务的回函时，如原预留签章已注销且发生变更，可要求补充提供的资料包括（）。A、单位有效证件材料B、印章变更连续性相关证明文件C、会计师事务所营业执照D、银行账户变更申请书参考答案：ABD15.银行业金融机构在采用自有格式进行回函时，（）。A、回函应包含原询证函发函编号B、询证函正文及被审计单位授权原件可寄回会计师事务所C、询证函正文及被审计单位授权原件可由银行归档留存D、必须使用指引附件的标准格式原件回函参考答案：ABC16.银行业金融机构在办理回函时，校验的被审计单位签章可以是（）。A、开户时预留签章B、与银行约定的办理函证业务的签章C、会计师事务所印章D、被审计单位现任法人私章参考答案：AB17.银行业金融机构应当在其官方网站等渠道公示的信息包括（）。A、受理函证业务的机构及联系方式B、函证范围和回函用章C、回函服务的收费标准D、受理函证所需的被审计单位授权要求参考答案：ABCD18.银行业金融机构公示的“函证范围”通常指（）。A、“函证收件人”可填写的总分支机构范围B、可一并查询具体业务的最高机构层级C、全国所有网点D、仅限开户行参考答案：AB19.银行业金融机构对函证范围和回函用章的适用范围进行公示，有助于（）。A、明确回函的权威性B、说明可查询业务的最高机构层级C、避免分支机构重复回函D、降低会计师事务所跟函需求参考答案：ABC20.银行询证函的填写，原则上要求（）。A、字号不小于五号B、黑色字体C、1.5倍行距D、必须打印，不可手写参考答案：ABC21.银行询证函（格式一）中，“备注”栏（）。A、如果不存在需要说明的信息，应填写“无”B、可以填写注册会计师或被审计单位认为需要额外说明的信息C、必须填写，不能留白D、如留白，银行将退函参考答案：AB22.银行退函时，应采用（）等非口头方式说明原因。A、微信小程序B、电子邮件C、电话录音D、挂号信参考答案：AB23.银行函证指引适用于（）。A、财务报表审计业务B、验资业务C、银行业金融机构同业往来函证D、其他第三方机构可参考使用参考答案：ABD24.银行函证工作的建设目标包括（）。A、规范化B、集约化C、数字化D、商业化参考答案：ABC25.银行函证工作操作指引细化了（）和（）在银行函证工作中的具体事项。A、会计师事务所B、银行业金融机构C、被审计单位D、监管机构参考答案：AB26.银行函证工作操作指引的制定机构包括（）。A、中国注册会计师协会B、中国银行业协会C、财政部D、中国人民银行参考答案：AB27.银行函证服务收费时，如遇被审计单位指定账户不足以扣款，银行可以（）。A、直接退函B、通知会计师事务所C、提请被审计单位现场缴费（如接受）D、要求会计师事务所支付参考答案：BC28.以下哪些是银行业金融机构可接受的函证方式？（）A、邮寄B、跟函C、符合规定的数字方式D、由被审计单位转交参考答案：ABC29.以下哪些情况可能导致银行退函？（）A、询证函填写不符合规定B、未成功缴费C、被审计单位不同意支付费用D、联系人电话无人接听参考答案：ABC30.数字化回函应具备和使用可靠的数字签名，即有效的电子印章。在实现集约化或数字化回函的情况下，（）。A、回函无需工作人员签字B、可由系统处理自动生成的签字代替C、仍需回函人员手写签名D、只需加盖电子印章即可参考答案：AB31.会计师事务所实施银行函证时，应遵循的准则和要求包括（）。A、财会〔2022〕39号文B、《银行函证工作操作指引》C、中国注册会计师审计准则D、银行内部规章制度参考答案：ABC32.会计师事务所保证联系渠道畅通的措施可以包括（）。A、在询证函“电子邮件”中填写项目经办人员工作邮箱B、在“联系电话”中填写项目经办人员手机C、配备有经验的人员及时接收通知D、仅依赖会计师事务所公示的总机电话参考答案：ABC33.关于资金归集业务，以下表述可能正确的有（）。A、账户资金归集业务B、资金集中业务C、现金管理业务D、联动账户业务参考答案：ABCD34.关于银行询证函格式，以下说法正确的有（）。A、格式一和格式二均适用于财务报表审计业务B、格式一由注册会计师填写信息，银行核对C、格式二由注册会计师提供关键信息，银行填写具体信息D、验资业务有专用的询证函格式参考答案：ABCD35.关于银行借款项目，以下说法正确的有（）。A、包括一般贷款和垫款、贸易融资等B、需填写函证基准日适用的年化利率C、如存在本金或利息逾期，应在备注中说明D、对于垫款业务，“到期日期”可填“不适用”参考答案：ABCD36.关于银行函证的沟通跟进，鼓励采用的方式有（）。A、银行小程序B、函证进度数据对接传输C、银行函证系统D、私人社交软件参考答案：ABC37.关于银行存款项目的函证，以下说法正确的有（）。A、包括尚未注销的零余额账户B、“账户余额”指实际存款额C、“账户类型”包括基本户、一般户等D、定期存款需要填写起始日期和终止日期参考答案：ABCD38.关于函证集中处理的要求，以下说法正确的有（）。A、1-13项规范业务应做到集中办理B、所有业务都必须集中办理C、第14项其他业务，能集中办理的应当集中办理D、验资业务等特殊情况可以采取非集中方式参考答案：ACD39.关于跟函，以下要求正确的有（）。A、需提供会计师事务所介绍信B、跟函人员需携带身份证件C、跟函人员信息应填写在询证函“联系人”中D、回函必须由跟函人员现场取回参考答案：ABC40.关于附表的函证，以下说法正确的有（）。A、是注册会计师可选择函证的内容B、主要针对资金归集（资金池）业务C、函证的是截至函证基准日的应收、应付余额D、银行业金融机构收到填写后的附表应当回函参考答案：ABCD41.关于“银行理财产品”项目，以下说法正确的有（）。A、函证已起息、未到期或未赎回的产品B、对于净值型产品，需计算持有份额与单位净值的乘积C、封闭式产品需填写购买日和到期日D、开放式产品在购买日、到期日处可填“不适用”参考答案：ABCD42.关于“不可撤销信用证”项目，以下说法正确的有（）。A、“信用证金额”指不可撤销的总金额B、“未使用金额”为剩余未被索偿的余额C、“到期日”根据信用证有效期填写D、仅函证已开立并部分使用的信用证参考答案：ABC43.鼓励（）和（）加强对退函原因的统计分析。A、银行业金融机构B、会计师事务所C、被审计单位D、行业协会参考答案：AB44.对于验资业务银行询证函，以下说法正确的有（）。A、如截至回函日出资已被转出，银行可根据实际情况回函B、缴入款项的账户如为非专用账户，款项用途可填“不适用”C、特殊情况（如IPO募集资金）下可根据实际情况填写函证内容D、发函前原则上应与银行沟通参考答案：ABCD45.对于活期存款，在银行存款项目中（）。A、不需要填写“起始日期”和“终止日期”B、可填写“不适用”C、在“备注”中可填写“活期”D、必须填写开户日期参考答案：ABC46.第14项“其他”可用于函证（）。A、对1-13项内容的补充说明B、注册会计师认为重大的其他事项C、已签订合同但尚未提供资金的贷款D、除外汇买卖外的其他衍生品交易参考答案：ABCD判断题1.注册会计师在询证函“联系电话”中填写项目经办人员手机号码是允许的。A、正确B、错误参考答案：A2.注册会计师可以根据实际情况，决定是否在验资业务询证函中填写函证理由和内容。A、正确B、错误参考答案：A3.注册会计师对银行询证函全过程保持控制，包括跟进环节。A、正确B、错误参考答案：A4.中国银行业协会负责公示会计师事务所的发函和回函地址。A、正确B、错误参考答案：B5.在格式一询证函中，如果被审计单位与银行无某业务，但注册会计师认为需要确认，应将该项目留白。A、正确B、错误参考答案：B6.在格式二询证函中，由银行业金融机构根据注册会计师提供的信息，填写具体业务内容。A、正确B、错误参考答案：A7.在“外汇买卖合约”项目中，一项涉及两种外币与人民币兑换的合约，只需填写一行。A、正确B、错误参考答案：B8.在“托管证券”项目中，包括已在中央登记结算机构登记并可向其查询的股票。A、正确B、错误参考答案：B9.在“担保”项目中，对于一般担保，担保债权余额应为主债权余额。A、正确B、错误参考答案：A10.银行在回函处理中，内部操作记录无需体现复核人员。A、正确B、错误参考答案：B11.银行在采用符合指引要求的自有格式回函时，可以不包含原询证函的发函编号。A、正确B、错误参考答案：B12.银行因询证函填写不符退函时，只需口头告知会计师事务所即可。A、正确B、错误参考答案：B13.银行已垫付款项的银行承兑汇票，应在“银行承兑汇票”项目中函证。A、正确B、错误参考答案：B（应在“银行借款”项目）14.银行业金融机构在账户已销户的情况下，无法办理银行函证业务。A、正确B、错误参考答案：B15.银行业金融机构在回函时，可以要求注册会计师按照相符信息重新填写询证函后再次发函。A、正确B、错误参考答案：B16.银行业金融机构应当自收到符合规定的询证函之日起10个工作日内回函。A、正确B、错误参考答案：A17.银行业金融机构受理银行询证函时，可以额外要求加盖会计师事务所印章。A、正确B、错误参考答案：B18.银行业金融机构可以就询证函扣款方式提供线上办理渠道。A、正确B、错误参考答案：A19.银行业金融机构可以对回函内容的真实性、准确性免责。A、正确B、错误参考答案：B20.银行业金融机构回函服务收费属于政府指导价。A、正确B、错误参考答案：B21.银行业金融机构公示信息发生变更时，只需更新官网，无需向中国银行业协会报送。A、正确B、错误参考答案：B22.银行业金融机构对于1-13项业务，因特殊原因个别项目未能集中办理的，无需公示。A、正确B、错误参考答案：B23.银行询证函（格式一）和（格式二）既适用于纸质函证，也适用于数字函证。A、正确B、错误参考答案：A24.银行借款项目中的“利率”应填写函证基准日适用的年化利率。A、正确B、错误参考答案：A25.银行回函必须由回函人员手工签字，不能由系统自动生成。A、正确B、错误参考答案：B26.银行函证指引适用于银行业金融机构之间的同业往来函证。A、正确B、错误参考答案：B27.银行函证工作的规范化、集约化、数字化建设与注册会计师和银行业金融机构均密切相关。A、正确B、错误参考答案：A28.银行函证工作操作指引由中国注册会计师协会单独制定。A、正确B、错误参考答案：B29.一份银行询证函可以列示多个函证基准日。A、正确B、错误参考答案：B30.验资业务银行询证函是单独的一种格式，不适用于财务报表审计。A、正确B、错误参考答案：A31.数字化回函与纸质回函具有同等法律效力和证明力。A、正确B、错误参考答案：A32.如果采用纸质银行询证函，应当由被审计单位加盖骑缝章。A、正确B、错误参考答案：A33.会计师事务所应履行对银行询证函（包括回函）中所列信息的保密义务。A、正确B、错误参考答案：A34.会计师事务所可以将银行询证函交由被审计单位代为发送和收取。A、正确B、错误参考答案：B35.会计师事务所公示的联系方式仅用于接收回函，不能用于接收银行的通知。A、正确B、错误参考答案：B36.函证“注销的银行存款账户”时，仅需函证审计年度内注销的账户。A、正确B、错误参考答案：B37.跟函时，介绍信必须加盖会计师事务所总所公章，不能加盖集中处理机构的印章。A、正确B、错误参考答案：B38.附表中函证的是资金池业务账户间在函证期间内的发生额。A、正确B、错误参考答案：B39.附表的函证是强制性的，注册会计师必须函证。A、正确B、错误参考答案：B40.对于资金归集（资金池）账户，“账户余额”栏应填写账户的“自身余额”或“应计余额”。A、正确B、错误参考答案：B41.对于注册会计师在格式一询证函中用斜线划掉的项目，银行业金融机构无需核实和反馈。A、正确B、错误参考答案：A42.对于银行询证函中的空白处不足，银行业金融机构可以拒绝回函。A、正确B、错误参考答案：B43.对于销户后原预留签章已注销的情形，银行一律不予办理回函。A、正确B、错误参考答案：B44.对于未公示的函证内容，银行业金融机构有权一律拒绝。A、正确B、错误参考答案：B45.对于开放式理财产品，“购买日”和“到期日”处可注明“不适用”。A、正确B、错误参考答案：A46.第14项“其他”是必须函证的项目。A、正确B、错误参考答案：B47.被审计单位作为借款人的委托贷款，应在“银行借款”项目中函证。A、正确B、错误参考答案：B（应在“被审计单位作为借款人的委托贷款”项目）48.被审计单位应在询证函预留签章处填写日期。A、正确B、错误参考答案：A49.被审计单位购买的银行理财产品，如果已设立理财子公司并转由子公司管理，仍必须向原发行银行函证。A、正确B、错误参考答案：B（银行应公示范围，如未包括需向理财子公司发函）50.“银行存款”项目中的“账户余额”应填写被审计单位账面的调节后金额。A、正确B、错误参考答案：B填空题1.“银行存款”项目中的“账户余额”应填写（）（实际存款额）。答：银行对账单金额2.被审计单位购买的由银行发行的未到期理财产品，在“（）”项目中函证。答：银行理财产品3.到2025年底前，已实现集中处理且回函确有困难的银行，纸质函证回函时限可延长至不超过（）个工作日。答：十四；144.第14项“（）”是对前13项内容的补充和注册会计师认为重大的其他事项。答：其他5.对于1-13项规范业务，银行业金融机构应做到（）办理。答：集中6.对于净值型理财产品，“产品净值”等于（）乘以函证基准日产品最新单位净值。答：持有份额7.对于已销户的账户，银行可以校验（）的预留银行签章。答：销户前8.对于资金归集（资金池）账户，“账户余额”栏应填写（）余额。答：实际9.附表的函证主要针对（）业务。答：资金归集；资金池（答出一个即可）10.附表中的“拨入或拨出资金余额”函证的是截至函证基准日的（）。答：累计净余额11.跟函时，会计师事务所应向银行提供经授权加盖（）的介绍信。答：会计师事务所印章12.鼓励银行业金融机构使用有（）功能的银行印章。答：防伪或校验13.函证“（）的银行存款账户”时，需填写具体的起止期间。答：注销14.会计师事务所应当安排专门部门或岗位（）发送、收回银行询证函。答：集中15.会计师事务所应及时更新在（）平台中填报的公示信息。答：注册会计师行业统一监管16.如果注册会计师对回函用章可靠性产生疑虑，银行业金融机构应当（）确认其有效性。答：配合17.受理银行询证函时，银行业金融机构校验的签章是被审计单位的（）。答：预留签章18.验资业务银行询证函主要依据《中国注册会计师审计准则第（）号——验资》执行。答：160219.一份银行询证函只列示（）个函证基准日。答：一20.银行函证的回函应由（）直