2026年印花税业务知识竞赛题集与参考答案

2026年印花税业务知识竞赛题集与参考答案一、单选题（每题2分，共20题）1.根据《中华人民共和国印花税法》，下列合同中，属于应税合同的是？A.加工承揽合同B.融资租赁合同C.财产保险合同D.以上均正确2.某企业2025年签订了一份技术开发合同，合同金额为500万元，其中研究开发费用占30%，按照现行政策，该合同应缴纳印花税多少元？A.1500元B.750元C.375元D.0元3.印花税的纳税义务发生时间是？A.合同签订时B.合同履行时C.合同签订或履行时，以先发生者为准D.税务机关核定时4.企业因合同变更减少金额，应如何处理已缴纳的印花税？A.全额退还B.部分退还C.不退还D.由税务机关酌情处理5.下列项目中，不属于印花税应税凭证的是？A.货物运输合同B.财产租赁合同C.仓储保管合同D.供电合同（属于财产租赁合同性质）6.个人签订房屋租赁合同，应如何缴纳印花税？A.免税B.按照合同金额的千分之五缴纳C.按照合同金额的千分之一缴纳D.由出租方缴纳，承租方不缴纳7.某公司2025年签订了一份借款合同，金额为1000万元，期限1年，按照现行税率万分之五计算，应缴纳印花税多少元？A.2500元B.5000元C.1000元D.0元8.印花税的税率形式包括？A.比例税率B.定额税率C.以上均正确D.按件计税9.企业签订的借款合同，如果未载明金额，应如何确定计税依据？A.按照正常借款利率计算金额B.按照税务机关核定的金额C.按照合同签订时的市场利率计算金额D.不用缴纳印花税10.印花税的征收管理机关是？A.财政机关B.税务机关C.海关D.证券交易所二、多选题（每题3分，共10题）1.印花税的应税凭证包括哪些？A.购销合同B.借款合同C.财产保险合同D.技术转让合同E.股票交易单据2.企业因合同签订错误导致金额填写不实，应如何处理？A.重新签订合同并补缴印花税B.按照实际履行金额补缴印花税C.按照合同填写金额的70%补缴印花税D.不用补缴印花税3.印花税的减免税政策包括哪些？A.财产保险合同免税B.农业保险合同免税C.技术转让合同按比例减免D.出口合同免税E.个人签订租赁合同免税4.印花税的征收方式包括？A.按件征收B.按比例征收C.代扣代缴D.汇贴或汇缴5.企业签订的哪些合同属于应税合同？A.加工承揽合同B.建设工程合同C.货物运输合同D.财产租赁合同E.股票交易单据6.印花税的纳税人是？A.签订合同的双方B.合同的承受方C.合同的签订方D.合同的履行方7.印花税的征收范围包括哪些地区？A.中华人民共和国境内B.境外书立但境内使用的合同C.境内书立但境外使用的合同D.境内书立且境内使用的合同8.印花税的申报缴纳方式包括？A.自行申报B.代扣代缴C.汇贴或汇缴D.电子申报9.企业签订的哪些合同可以享受减免税政策？A.财产保险合同B.农业保险合同C.技术转让合同（按比例减免）D.出口合同E.个人签订租赁合同10.印花税的征收管理要求包括哪些？A.实行“三榜公示”制度B.加强税务检查C.严格征收程序D.提供纳税服务三、判断题（每题2分，共10题）1.印花税的纳税义务发生时间是合同签订时，无论合同是否履行。（√/×）2.企业签订的货物运输合同，按照合同金额的万分之五缴纳印花税。（√/×）3.个人签订房屋租赁合同，可以享受印花税减免。（√/×）4.印花税的征收范围仅限于中华人民共和国境内书立的合同。（√/×）5.企业因合同变更减少金额，已缴纳的印花税可以全额退还。（√/×）6.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。（√/×）7.印花税的纳税人是签订合同的双方，无论合同是否实际履行。（√/×）8.印花税的申报缴纳方式包括自行申报和代扣代缴。（√/×）9.印花税的减免税政策仅适用于企业，个人不适用。（√/×）10.印花税的征收管理机关是税务机关，不属于财政机关。（√/×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述印花税的征收范围。2.简述印花税的减免税政策。3.简述印花税的申报缴纳方式。4.简述印花税的征收管理要求。5.简述印花税的纳税义务发生时间。五、计算题（每题10分，共5题）1.某企业2025年签订了一份借款合同，金额为2000万元，期限1年，按照现行税率万分之五计算，应缴纳印花税多少元？2.某公司2025年签订了一份货物运输合同，金额为300万元，按照现行税率万分之五计算，应缴纳印花税多少元？3.某企业2025年签订了一份技术开发合同，合同金额为800万元，其中研究开发费用占40%，按照现行政策，该合同应缴纳印花税多少元？4.某个人2025年签订了一份房屋租赁合同，月租金为1万元，租期1年，应缴纳印花税多少元？5.某企业2025年签订了一份借款合同，未载明金额，但约定年利率为5%，合同期限1年，按照税务机关核定的金额为1000万元计算，应缴纳印花税多少元？参考答案一、单选题1.D2.C3.C4.C5.D6.C7.A8.C9.B10.B二、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D,E6.A,B,C7.A,B,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D,E10.B,C,D三、判断题1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题1.简述印花税的征收范围印花税的征收范围包括在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。应税凭证包括：购销合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保险合同、财产保险合同等。2.简述印花税的减免税政策印花税的减免税政策包括：财产保险合同免税；农业保险合同免税；技术转让合同按比例减免；出口合同免税；个人签订租赁合同免税等。3.简述印花税的申报缴纳方式印花税的申报缴纳方式包括：自行申报、代扣代缴、汇贴或汇缴、电子申报等。4.简述印花税的征收管理要求印花税的征收管理要求包括：实行“三榜公示”制度；加强税务检查；严格征收程序；提供纳税服务等。5.简述印花税的纳税义务发生时间印花税的纳税义务发生时间是合同签订时，无论合同是否履行。五、计算题1.应缴纳印花税=2000万元×0.5‰=1000元2.应缴纳印花税=300万元×0.