2026年出纳员面试题及财务流程操作手册含答案

2026年出纳员面试题及财务流程操作手册含答案一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）考察点：基础会计知识、财经法规、实操技能1.某企业收到客户支付的货款100,000元，其中包含上月欠款80,000元，本月货款20,000元。出纳员应如何处理？A.全部计入“银行存款”B.80,000元计入“应收账款”，20,000元计入“银行存款”C.80,000元冲减“应收账款”，20,000元计入“银行存款”D.全部计入“预收账款”2.现金日记账的余额应每日与银行存款日记账核对，以下说法错误的是？A.必须做到账实相符B.若有差异需立即调整现金C.每月至少核对一次D.假设账实一致即可3.根据《人民币银行结算账户管理办法》，出纳员不能办理的业务是？A.开户、销户管理B.现金支取与转账C.对公账户资金调度D.个人账户余额查询4.支票遗失后，企业应采取哪种方式处理？A.立即向银行申请挂失B.通过电话通知银行C.无需处理，金额可后续补缴D.仅需记录遗失情况5.企业报销员工差旅费，出纳员发现发票金额超预算10%，以下做法正确的是？A.直接支付全额费用B.拒绝支付，需经财务主管审批C.报销50%，剩余部分自理D.先支付，后续补齐审批手续6.某企业银行存款日记账余额为50万元，银行对账单余额为48万元，经核对发现有一笔未达账项（企业已收，银行未收）2万元。调整后正确余额应为？A.50万元B.48万元C.52万元D.46万元7.出纳员保管的重要空白凭证不包括？A.银行支票B.发票领用簿C.印鉴卡D.员工工资表8.企业支付供应商货款，以下哪种支付方式最安全？A.现金支付B.银行承兑汇票C.商业承兑汇票D.个人账户转账9.出纳员发现现金库存短缺500元，经调查确因管理不善导致，应如何处理？A.直接抵扣下月费用B.记入“管理费用”C.记入“营业外支出”D.先报备，再按公司规定处理10.根据《支付结算办法》，企业通过银行划拨工资，以下说法错误的是？A.可通过基本存款账户B.不得使用临时存款账户C.可一次性划拨大额款项D.需提供员工授权书二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）考察点：综合业务能力、风险意识1.出纳员在日常工作中需防范哪些风险？A.现金盗窃B.虚假报销C.未达账项处理不当D.账户信息泄露2.企业支付供应商货款时，出纳员需核对哪些单据？A.采购合同B.发票C.发货单D.银行回单3.现金管理中，“钱账分管”原则指的是？A.出纳员负责记账，会计负责审核B.现金保管与账务处理分离C.现金收支由多人复核D.定期盘点现金库存4.支票管理中，以下哪些行为属于违规操作？A.未经授权盖章B.支票与印鉴分离保管C.超过金额填写支票D.支票丢失后未及时挂失5.企业员工报销差旅费，出纳员需审核哪些内容？A.报销金额是否合理B.发票是否合规C.差旅计划是否与公司制度一致D.是否存在重复报销三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）考察点：财经法规、业务规范性1.出纳员可以同时兼任会计档案保管工作。（×）2.企业使用现金支付工资是合法的。（√）3.支票必须盖有财务专用章或法人章才有效。（√）4.银行对账单必须每月打印并签字确认。（√）5.现金库存限额一般为3-5万元。（×，实际根据企业规模）6.企业报销费用时，发票金额与实际支出必须一致。（√）7.出纳员可以代签支票。（×）8.未达账项无需处理，年底统一调整。（×）9.企业支付供应商货款时，可以直接从员工账户划拨。（×）10.员工报销差旅费时，火车票可重复报销。（×）四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）考察点：实操经验、问题解决能力1.简述出纳员发现现金库存短缺时的处理流程。答：-立即停止现金收付，清点库存并报告财务主管；-调查原因（如管理不善、记账错误等）；-若属责任方赔偿，需制定赔偿方案；-重新记录现金余额，并更新账务系统；-每月形成书面报告，分析原因并改进。2.企业收到客户汇款时，出纳员如何确认款项性质（如货款、押金等）？答：-核对客户汇款附言或附件（如付款申请单）；-查阅合同条款确认款项用途；-若不确定，需联系销售或财务主管确认；-误认导致账务错误需及时调整。3.简述支票丢失后的处理步骤。答：-立即联系开户银行挂失（提供支票号码、日期、金额等信息）；-填写《支票挂失申请书》并加盖公章；-通知相关供应商或客户停止使用该支票；-若已签发，需联系对方退票或重新开票；-挂失后及时补办新支票。五、业务流程操作手册（含答案，共2题，每题10分，总计20分）考察点：实操规范性、流程掌握程度1.企业收到供应商发票，出纳员如何处理？操作步骤：（1）核对发票信息（抬头、税号、金额、日期等是否正确）；（2）检查发票真伪，与采购合同、入库单比对；（3）录入财务系统，生成付款申请；（4）提交财务主管审批，经签字后办理转账或支票支付；（5）将发票与付款凭证存档，标注付款状态。答案解析：-步骤需覆盖发票审核、系统录入、审批、支付、归档全流程；-强调发票与业务单据一致性，防止虚假报销；-存档需规范，便于后续核对。2.企业发放工资，出纳员如何操作？操作步骤：（1）领取工资表，核对员工姓名、工资、社保扣除项；（2）打印工资条，员工签字确认；（3）通过银行批量代发工资，确保账户准确；（4）留存银行回单，更新工资台账；（5）将剩余尾款或现金发放给员工，并记录签收。答案解析：-覆盖工资发放全流程，从表单审核到尾款发放；-强调银行代发安全性，避免现金大量流通；-签收记录需完整，防止遗漏或纠纷。答案与解析一、单选题答案1.C2.B（需每日核对）3.A（开户销户需银行办理）4.A5.B6.C（调整后=50+2=52）7.B（发票领用簿非凭证）8.B（银行承兑汇票最安全）9.D10.C（大额款项需分批划拨）二、多选题答案1.ABCD2.BCD3.AB4.ACD5.ABC三、判断题答案1.×2.√3.√4.