新疆哈密财政内控制度

PAGE新疆哈密财政内控制度一、总则（一）目的为了加强新疆哈密财政部门内部管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政管理水平和资金使用效益，根据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合哈密实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于新疆哈密财政部门及其所属单位在预算编制、预算执行、资金管理、资产管理、政府采购、财政监督等各项财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务活动的全过程，对各个环节进行有效控制。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际情况，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算编制内部控制（一）职责分工1.预算编制部门：负责收集、整理、分析预算基础数据，提出预算编制建议，组织编制本部门预算草案。2.财政部门业务科室：对预算编制部门提交的预算草案进行审核，提出审核意见，汇总编制本级预算草案。3.财政部门综合科室：负责对预算草案进行综合平衡，审核预算指标的合理性，提出综合平衡意见。4.财政部门领导：对预算草案进行审定，确保预算草案符合财政政策和经济社会发展要求。（二）编制流程1.预算编制准备财政部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围、时间要求等。预算编制部门收集、整理本部门基础数据，包括人员情况、资产状况、业务活动计划等。财政部门业务科室对预算编制部门提供的数据进行审核，确保数据真实、准确、完整。2.预算草案编制预算编制部门根据财政政策和本部门事业发展规划，结合基础数据，按照规定的预算编制方法，编制本部门预算草案。财政部门业务科室对预算编制部门提交的预算草案进行初审，重点审核预算项目的合理性、资金安排的合规性等，提出初审意见。预算编制部门根据初审意见对预算草案进行修改完善后，再次提交财政部门业务科室。3.预算草案审核财政部门综合科室对各业务科室提交的预算草案进行综合平衡，审核预算指标的合理性，提出综合平衡意见。财政部门领导对预算草案进行审定，重点审核预算草案是否符合财政政策、经济社会发展要求以及资金承受能力等。根据审定意见，预算编制部门对预算草案进行最终修改完善，形成本级预算草案。（三）风险防控1.基础数据不准确风险：加强对预算编制基础数据的审核和监督，建立数据审核机制，确保数据真实、准确、完整。2.预算编制方法不合理风险：规范预算编制方法，严格按照规定的方法和标准进行编制，加强对预算编制过程的指导和监督。3.预算草案审核不严格风险：明确审核职责，加强审核力量，严格审核程序，确保预算草案审核全面、准确、严格。三、预算执行内部控制（一）职责分工1.财政部门业务科室：负责审核预算执行申请，下达预算执行指标，监督预算执行情况。2.预算单位：负责提出预算执行申请，按照财政部门下达的预算执行指标组织实施预算执行，定期报告预算执行情况。3.国库部门：负责办理财政资金的支付、清算等业务，监控国库资金运行情况。（二）执行流程1.预算执行申请预算单位根据年度预算和实际工作需要，向财政部门业务科室提出预算执行申请，提交相关证明材料。财政部门业务科室对预算执行申请进行审核，重点审核申请事项是否符合预算安排、资金用途是否合规、申请金额是否合理等。审核通过后，财政部门业务科室下达预算执行指标。2.资金支付预算单位根据财政部门下达的预算执行指标，按照国库集中支付制度的规定，通过财政国库支付系统提交支付申请。国库部门对支付申请进行审核，审核无误后办理资金支付手续，将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。3.预算执行监控财政部门业务科室定期对预算执行情况进行监控，分析预算执行进度、资金使用效益等情况，及时发现问题并采取措施加以解决。国库部门监控国库资金运行情况，确保国库资金安全、高效运行。预算单位定期向财政部门报告预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用效果、存在问题及改进措施等。（三）风险防控1.预算执行申请审核不严风险：加强对预算执行申请的审核，建立健全审核机制，严格审核标准，确保申请事项合规、合理。2.资金支付风险：完善国库集中支付制度，加强对支付环节的监控，确保资金支付安全、准确、及时。3.预算执行监控不力风险：建立健全预算执行监控体系，加强对预算执行情况的动态监控，及时发现和纠正预算执行偏差。四、资金管理内部控制（一）职责分工1.财政部门业务科室：负责审核资金使用计划，下达资金指标，监督资金使用情况。2.资金管理科室：负责资金的调度、核算、账户管理等工作，确保资金安全、规范运行。3.预算单位：负责提出资金使用计划，按照财政部门下达的资金指标使用资金，定期报告资金使用情况。（二）管理流程1.资金使用计划预算单位根据项目实施进度和资金需求，向财政部门业务科室提出资金使用计划申请，提交相关项目资料。财政部门业务科室对资金使用计划申请进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、资金安排的合理性等。审核通过后，财政部门业务科室下达资金指标。2.资金调度资金管理科室根据财政部门业务科室下达的资金指标和资金运行情况，合理调度资金，确保资金及时足额供应。建立资金调度审批制度，大额资金调度需经财政部门领导审批。3.资金核算资金管理科室按照国家有关财务会计制度的规定，对财政资金进行核算，确保账目清晰、准确。定期编制财务报表，反映财政资金的收支情况和结余情况。4.账户管理规范财政资金账户管理，严格按照规定开设、变更、撤销账户。加强对账户的监控，确保账户资金安全，防止资金被挪用、截留等。（三）风险防控1.资金使用计划审核不严风险：加强对资金使用计划的审核，建立严格的审核程序和标准，确保资金使用计划合理、合规。2.资金调度风险：完善资金调度机制，加强对资金运行情况的监测和分析，合理安排资金，防范资金调度风险。3.资金核算风险：加强财务会计核算管理，严格执行财务会计制度，确保账目清晰、准确，防范财务风险。4.账户管理风险：加强对财政资金账户的管理，规范账户开设、变更、撤销等程序，防止账户管理混乱引发风险。五、资产管理内部控制（一）职责分工1.财政部门资产管理科室：负责制定资产管理政策和制度，组织资产清查、登记、统计等工作，监督资产处置行为。2.预算单位资产管理部门：负责本单位资产的日常管理，包括资产购置、使用、维护、清查盘点等工作，提出资产处置申请。（二）管理流程1.资产配置预算单位根据工作需要和资产状况，提出资产配置申请，报财政部门审批。财政部门根据资产配置标准和预算安排，审核资产配置申请，下达资产配置指标。预算单位按照财政部门下达的资产配置指标，通过政府采购等方式购置资产。2.资产使用预算单位建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任，确保资产安全、有效使用。定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产使用过程中存在的问题。3.资产处置预算单位资产达到规定使用年限或因其他原因需要处置的，向财政部门提出资产处置申请，提交相关证明材料。财政部门对资产处置申请进行审核，按照规定的程序和方式进行资产处置。资产处置收入按照国家有关规定上缴国库。（三）风险防控1.资产配置不合理风险：加强对资产配置的审核，严格执行资产配置标准，避免资产闲置或重复配置。2.资产使用风险：建立健全资产使用管理制度，加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全、有效使用。3.资产处置风险：规范资产处置程序，加强对资产处置的审核和监督，防止资产处置过程中出现国有资产流失等问题。六、政府采购内部控制（一）职责分工1.财政部门政府采购管理科室：负责制定政府采购政策和制度，审核政府采购预算，监督政府采购活动。2.预算单位政府采购部门：负责本单位政府采购项目的申报、实施等工作，按照政府采购规定组织采购活动。（二）采购流程1.采购预算编制预算单位根据工作需要和财政预算安排，编制政府采购预算，报财政部门审核。财政部门对政府采购预算进行审核，将审核后的政府采购预算纳入年度财政预算。2.采购计划申报预算单位根据政府采购预算和实际工作需要，向财政部门申报政府采购计划，提交相关采购需求资料。财政部门对采购计划进行审核，下达采购计划批复。3.采购实施预算单位按照采购计划批复，通过政府采购规定的方式组织采购活动，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购活动过程中，严格按照采购程序和相关规定进行操作，确保采购活动公平、公正、公开。4.采购验收采购项目完成后，预算单位组织对采购项目进行验收，验收合格后方可支付采购资金。财政部门对采购项目验收情况进行监督检查。（三）风险防控1.采购预算编制不准确风险：加强对政府采购预算编制的指导和审核，提高预算编制的准确性和合理性。2.采购计划申报不规范风险：规范采购计划申报程序，严格审核采购计划，确保采购计划符合规定和实际需求。3.采购实施风险：加强对采购实施过程的监督管理，严格执行采购程序和相关规定，防止采购过程中出现违规行为。4.采购验收风险：建立健全采购验收制度，加强对采购验收工作的监督检查，确保采购项目质量符合要求。七、财政监督内部控制（一）职责分工1.财政监督科室：负责制定财政监督计划，组织实施财政监督检查，对检查发现的问题提出处理意见和建议。2.财政部门业务科室：配合财政监督科室开展财政监督检查工作，对本科室业务范围内涉及的财政资金和业务活动进行自查自纠。（二）监督流程1.监督计划制定财政监督科室根据财政管理工作重点和风险点，制定年度财政监督计划，明确监督检查的对象、内容、方式、时间安排等。财政监督计划报财政部门领导审批后组织实施。2.监督检查实施财政监督科室按照监督计划，通过现场检查、调阅资料、数据分析等方式，对财政资金和业务活动进行监督检查。在监督检查过程中，做好工作记录，收集相关证据资料。3.问题处理财政监督科室对监督检查发现的问题进行分析研究，提出处理意见和建议。对违规问题，按照国家有关法律法规和财政规章制度进行处理；对管理方面存在的问题，提出改进措施和建议，督促相关部门和单位进行整改。4.监督结果运用财政监督科室定期对财政监督检查结果进行总结分析，形成监督报告，报财政部门领导。财政部门将监督结果与预算安排、资金分配等挂钩，作为加强财政管理的重要依据。（三）风险防控1.监督计划不合理风险：加强对财政监督计划制定的科学性和合理性研究，结合财政管理实际情况，制定切实可行的监督计划。