财务工会内控制度

PAGE财务工会内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范财务工会的各项财务活动，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提高财务管理水平，防范财务风险，保障工会资产的安全与有效使用，促进工会工作的健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于财务工会的所有部门、岗位及涉及财务活动的相关人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务工会的各项业务和各个环节，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。4.适应性原则：根据工会发展战略、业务特点和管理要求，不断完善和优化内控制度，确保其与实际情况相适应。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现最佳的控制效果。二、岗位设置与职责分工（一）财务负责人1.全面负责财务工会的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全财务内控制度，监督制度的执行情况，及时发现和解决存在的问题。3.组织编制财务预算、决算报告，审核重要财务事项，为工会决策提供准确的财务信息支持。4.负责财务人员的队伍建设，组织业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。5.协调与外部相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。（二）会计岗位1.按照国家统一的会计制度和工会会计制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。5.协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。（三）出纳岗位1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。2.负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整，定期盘点库存现金，做到日清月结。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到账款相符，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。4.审核报销单据，按照规定程序办理款项支付，对不符合规定的报销予以拒绝。5.协助会计做好其他财务工作，如工资发放、票据传递等。（四）财务审批岗位1.根据工会财务制度和相关规定，对各项费用支出进行审批，确保支出合理合规。2.审核重大财务事项的决策程序和相关文件，对不符合规定的决策提出意见和建议。3.监督财务审批制度的执行情况，防止越权审批和违规审批行为的发生。（五）财务监督岗位1.对财务工会的财务活动进行全程监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.参与财务审计工作，协助审计部门开展内部审计和外部审计，提供相关资料和信息。3.对财务人员的工作进行监督，检查其工作质量和职业道德情况，促进财务人员依法履行职责。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务工会应根据工会工作计划和发展目标，结合上年度预算执行情况和本年度财务收支预测，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入来源和支出需求，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应涵盖工会的各项收入和支出项目，并按照规定的预算科目和格式进行编制。收入预算应根据历年收入情况和本年度业务发展趋势进行预测；支出预算应根据工作任务和实际需要，按照轻重缓急进行安排，优先保障重点项目和基本支出。4.各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报财务负责人和工会领导审批。（二）预算执行1.财务工会应严格执行经批准的财务预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并经财务负责人和工会领导审核批准。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致工会财务收支发生较大变动；工会工作计划和任务发生重大调整，需要增加或减少预算支出；因不可抗力因素等原因，导致预算执行出现重大偏差，无法按照原预算执行。2.预算调整申请应经相关部门提出书面报告，详细说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核。财务部门应根据预算执行情况和实际需要，对调整申请进行认真审核，并提出审核意见。3.预算调整申请经财务负责人审核后，报工会领导审批。工会领导应根据实际情况进行综合考虑，做出是否批准调整预算的决定。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为工会领导决策提供参考依据。分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析以及改进措施等内容。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成率、预算执行准确率、预算执行进度等指标。3.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其限期整改。四、收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照规定及时足额缴纳会费，工会组织应做好会费收缴的宣传和督促工作。2.会费收缴应严格按照规定的标准和程序进行，财务部门应设立会费收入台账，详细记录会费缴纳情况，确保会费收入准确无误。3.会费收入应及时足额上缴上级工会，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入管理1.建立健全拨缴经费制度，督促基层工会按时足额向上级工会拨缴经费。2.财务部门应加强对拨缴经费收入的核算和管理，定期与基层工会核对拨缴经费情况，确保拨缴经费收入及时、足额入账。3.对逾期未拨缴经费的基层工会，应及时进行催缴，并按照规定收取滞纳金。（三）上级补助收入管理1.认真落实上级工会的补助政策，及时、准确地接收上级工会的补助款项。2.对上级补助收入应进行专项核算，严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.定期向上级工会报告上级补助收入的使用情况，接受上级工会的监督检查。（四）政府补助收入管理1.积极争取政府对工会工作的支持，按照规定程序申请和接收政府补助款项。2.对政府补助收入应进行单独核算，严格按照相关规定和要求使用，确保专款专用。3.建立健全政府补助收入使用的监督检查机制，定期对使用情况进行自查自纠，接受政府有关部门的监督检查。（五）事业收入管理1.工会所属事业单位应按照国家有关规定开展业务活动，依法取得事业收入。2.事业收入应纳入工会财务统一核算，严格按照财务制度和会计制度进行管理。3.加强对事业收入的成本核算和效益分析，提高资金使用效益。（六）投资收益管理1.工会的投资活动应严格按照国家有关规定进行，确保投资安全和收益。2.对投资收益应及时进行核算和入账，按照规定进行分配和使用。3.建立投资收益风险预警机制，加强对投资项目的跟踪和监控，及时发现和解决投资过程中存在的问题。五、支出管理（一）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行，先由业务部门提出申请，填写支出审批表，详细说明支出的内容、金额、用途等。2.业务部门负责人对申请支出的合理性、必要性进行审核，并签署意见。3.财务部门对支出的合法性、合规性以及预算执行情况进行审核，审核无误后签署意见。4.财务审批岗位按照规定的审批权限进行审批，重大支出事项需报工会领导集体研究决定。5.出纳人员根据审批后的支出审批表办理款项支付手续。（二）人员经费支出管理1.工资福利支出应严格按照国家有关规定和工会内部管理制度执行，确保工资发放及时、准确，福利待遇符合标准。2.对工会工作人员的加班补贴、节日慰问等支出，应按照规定的标准和程序进行审批和发放。3.加强对人员经费支出的核算和管理，定期进行统计分析，确保支出合理合规。（三）公用经费支出管理1.办公费、水电费、差旅费、会议费等公用经费支出应严格控制，按照勤俭节约的原则，合理安排使用。2.公用经费支出应严格按照相关规定的标准执行，不得超标准、超范围支出。3.加强对公用经费支出的审批管理，严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出手续齐全、合规。（四）专项经费支出管理1.专项经费应按照专款专用的原则，严格按照规定的用途和项目进行支出。2.建立专项经费项目管理制度，明确项目负责人和项目实施计划安排，确保项目顺利实施。3.加强对专项经费支出的跟踪和监控，定期对项目进展情况和经费使用情况进行检查，发现问题及时整改。4.专项经费项目完成后，应及时进行验收和决算，按照规定办理经费核销手续。（五）业务招待费支出管理1.严格控制业务招待费支出，按照规定的标准和范围进行列支。2.业务招待费支出应事先履行审批手续，注明招待事由、人数、标准等，经批准后方可列支。3.加强对业务招待费支出的核算和管理，确保支出真实、合规，不得将业务招待费转嫁到其他费用中列支。（六）捐赠支出管理1.捐赠支出应按照国家有关规定和工会章程进行，坚持自愿、量力而行的原则。2.捐赠支出应履行必要的审批程序，明确捐赠对象、捐赠金额、捐赠方式等，并签订捐赠协议。3.对捐赠支出应进行专项核算，及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受社会监督。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定的限额留存，不得超限额存放现金。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立货币资金盘点制度，定期对库存现金和银行存款进行盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因并进行处理。4.加强对货币资金收付业务的内部控制，严格执行审批程序，确保货币资金收付合法、合规。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算安排。购置固定资产应进行严格的验收，确保资产质量和数量符合要求。3.财务部门应及时对购置的固定资产进行账务处理，按照规定计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴工会财务。对固定资产的报废、毁损等情况应查明原因，追究相关责任。（三）无形资产管理1.工会拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照国家有关规定进行管理。2.无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，入账价值应按照相关规定确定。3.加强对无形资产的日常管理，定期进行评估和检查，确保无形资产的安全和有效使用。4.无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴工会财务。（四）往来款项管理1.建立往来款项管理制度，加强对暂存款、暂付款、应收款、应付款等往来款项的核算和管理。2.对往来款项应定期进行清理核对，及时催收应收款项，支付应付款项。对长期挂账的往来款项应查明原因，及时进行处理。3.加强对往来款项的审批管理，严格控制往来款项的发生，防止不合理的往来款项产生。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务工会应按照国家统一的会计制度和工会会计制度的规定，定期编制财务报告，并及时报送工会领导和上级工会。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等主表以及相关附表和附注，确保财务信息真实、完整、准确。3.财务报告编制完成后，应进行认真审核，确保数据准确无误，逻辑关系清晰。审核通过后的财务报告应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字盖章。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为工会领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支结构分析、资金使用效益分析等内容，通过对各项财务指标的分析，揭示财务活动中存在的问题和潜在风险。3.财务分析应运用科学的分析方法和工具，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究。4.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进工会财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全财务内部监督制度，明确监督职责和监督程序，确保财务活动合法合规。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决存