东南大学《审计学》2024 - 2025 学年第一学期期末试卷

（第2页）制卷人签名：制卷日期制卷人签名：制卷日期：审核人签名：：审核日期：………………………………………………装……订……线…………………学院专业/班级学号姓名题号一二三四五六七八总分阅卷教师得分………………一、单项选择题（总共10题，每题2分，每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（）。A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的充分性主要与注册会计师确定的样本量有关C.注册会计师需获取的审计证据的数量受错报风险的影响D.注册会计师需获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响，审计证据质量越高，所需审计证据数量越多2.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内3.在确定实质性程序的范围时，下列说法中不正确的是（）。A.要根据评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果，来确定实质性程序的范围B.在设计细节测试确定实质性程序的测试范围时，注册会计师需要考虑选取的样本量C.可容忍偏差越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越大D.如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围4.下列有关审计报告日的说法中，错误的是（）。A.审计报告日不应早于管理层书面声明的日期B.审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期C.审计报告日应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期D.在特殊情况下，注册会计师可以出具双重日期的审计报告5.下列有关审计抽样的说法中，错误的是（）。A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.在审计抽样中，所有单元都有被选取的机会C.审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据D.审计抽样可以帮助注册会计师确定实施审计程序的范围，以获取充分、适当的审计证据6.下列关于审计风险模型中各要素的说法中，错误的是（）。A.审计风险是注册会计师审计前面临的风险B.重大错报风险是评估的认定层次的重大错报风险C.检查风险是注册会计师通过实施审计程序能够降低的风险D.审计风险是一个可接受的低水平7.下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的是（）。A.在控制测试中，如果估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率，则总体可以接受B.在细节测试中，如果计算的总体错报上限低于可容忍错报，则总体可以接受C.在控制测试中，如果样本偏差率虽然低于可容忍偏差率，但两者很接近，则总体可以接受D.在细节测试中，如果样本错报金额虽然低于可容忍错报，但两者很接近，则总体可以接受8.下列有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（）。A.审计工作底稿是形成审计报告的基础B.审计工作底稿是注册会计师在审计过程中获取的审计证据的载体C.审计工作底稿中应当记录审计过程中识别出的所有错报D.审计工作底稿中应当记录审计过程中实施的所有审计程序9.下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中，错误的是（）。A.注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据B.如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估C.除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他审计程序，以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况)D.注册会计师未在审计报告中提及持续经营能力的不确定性，不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证10.下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿做出变动的做法中，正确的是（）。A.在归档期间，删除或废弃被取代的审计工作底稿B.在归档期间，记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据C.在归档后，由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿，并记录修改的理由、时间和人员，以及复核的时间和人员D.在归档后，将在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据补充到审计工作底稿中二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题的备选项中，有两个或两个以上符合题意，至少有一个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.下列各项中，属于注册会计师应当开展的初步业务活动有（）。A.针对接受或保持客户关系实施相应的质量控制程序B.评价遵守相关职业道德要求的情况C.确定审计范围和项目组成员D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见2.下列有关审计程序的说法中，正确的有（）。A.检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查，或对资产进行实物审查B.观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序C.询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程D.函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式3.下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的有（）。A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C.注册会计师推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠D.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠4.下列有关注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时的说法中，正确的有（）。A.注册会计师需要在审计过程中根据审计程序的实施情况修正重要性水平B.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系D.在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师需要运用职业判断，并保持职业怀疑5.下列有关注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素的说法中，正确的有（）。A.不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同格式、要素和范围的审计工作底稿B.如果是识别出的重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多C.审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响D.如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础，需要记录结论或结论的基础的必要性三、判断题（总共10题，每题2分，判断每题的表述是否正确）1.注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当遵守审计准则和会计准则。（）2.审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而存在差异。（）3.注册会计师实施风险评估程序的目的是识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险。（）4.控制测试的目的是评价控制是否有效运行，细节测试的目的是发现认定层次重大错报。（）5.注册会计师应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序。（）6.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。（）7.在审计过程中，如果注册会计师识别出舞弊或怀疑存在舞弊，应首先与管理层沟通，并要求其就舞弊事项进行调查。（）8.注册会计师在审计报告日后发现审计报告日前获取的审计证据存在重大不一致，需要修改已审计财务报表，且管理层拒绝修改，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。（）9.注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对财务报表的意见，并对出具的审计报告负责。（）10.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后三十天内。（）四、简答题（总共2题，每题15分，每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.请简述审计证据的充分性和适当性的含义，并说明两者之间的关系2.简述注册会计师在审计过程中如何评估重大错报风险五、综合题（总共1题，每题30分，每题的备选项中，只有一个最符合题意）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2025年度财务报表。审计工作底稿中与审计证据相关的部分内容摘录如下：（1）A注册会计师在对甲公司销售发票进行细节测试时，将销售发票中记录的销售金额与销售合同进行了核对，发现有一张销售发票记录的销售金额比销售合同约定的金额少了10%。A注册会计师进一步检查了相关的发货凭证和收款记录，未发现异常。（2）A注册会计师在审计过程中，通过询问甲公司管理层和员工，了解到甲公司在本年度进行了一项重大的固定资产采购项目。A注册会计师获取了该固定资产采购合同、发票、验收报告等相关文件，并对固定资产进行了实地观察。（3）A注册会计师在对甲公司应收账款进行函证时，选择了部分客户进行函证，并对函证结果进行了分析。发现有一个客户的回函金额与甲公司账面记录的金额不一致，A注册会计师与该客户进行了沟通，客户解释是由于付款时间差异导致的。A注册会计师检查了相关的付款记录，确认了客户的解释。（4）A注册会计师在审计甲公司存货时，对存货进行了监盘。在监盘过程中，A注册会计师发现有一批存货的实际数量比账面记录的数量少了50件。A注册会计师