2026年廉洁自律与风险防控试题含答案

2026年廉洁自律与风险防控试题含答案一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）题目：1.地方税务系统工作人员在执行税收优惠政策时，若发现某企业存在虚报骗取行为，应首先采取的措施是（）。A.直接要求企业补缴税款B.向上级税务机关报告并按规定处理C.与企业协商达成一致后再处理D.暂停该企业的税收优惠资格2.税务人员因工作需要接触纳税人财务信息，以下行为符合保密规定的是（）。A.将涉税信息告知同事以加快审批流程B.在非保密场所讨论涉税信息C.未经批准将纳税人财务信息用于其他工作D.通过加密邮件传输涉税信息3.税务稽查过程中，若发现同事可能存在收受礼品行为，正确的做法是（）。A.私下提醒对方自行改正B.拒绝参与稽查以示抗议C.向纪检部门实名举报D.视情况是否影响工作结果而定4.地方税务系统在采购办公用品时，以下流程符合廉洁要求的是（）。A.直接向关系企业采购以获取回扣B.按照招标程序公开透明采购C.通过熟人低价购买不符合标准的商品D.在系统内部分配采购任务以谋取私利5.税务人员因公出国期间，以下行为可能违反外事纪律的是（）。A.按规定提交出国行程报告B.接受国外企业宴请并赠送礼品C.按标准报销出国费用D.在境外宣传税务政策6.若发现纳税人通过伪造资料骗取退税，税务人员应（）。A.按正常流程办理退税以避免麻烦B.主动要求纳税人提供额外证明材料C.向稽查部门移交线索并依法处理D.暂停退税并上报领导7.税务系统工作人员离职时，以下行为不符合离职规定的是（）。A.交还所有工作证件和资料B.未按规定办理工作交接手续C.按标准领取离职补助D.签署保密承诺书8.地方税务系统内部审计发现某科室存在预算超支问题，正确的处理方式是（）。A.由科室负责人自行调整预算B.要求科室全体人员分摊超支部分C.向审计部门报告并按程序处理D.暂不追究责任以维护团队和谐9.税务人员在执行执法检查时，若因个人利益与企业达成默契，可能构成（）。A.工作失误B.廉洁风险C.执法偏差D.内部矛盾10.税务系统内部培训中，以下内容不属于廉洁自律范畴的是（）。A.贪污贿赂的典型案例分析B.税务人员履职规范C.个人财务申报要求D.企业税收筹划技巧二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）题目：1.地方税务系统防范廉洁风险的主要措施包括（）。A.加强廉政教育B.完善内部监督机制C.简化审批流程D.严格执行财务制度E.允许工作人员兼职取酬2.税务稽查中发现纳税人存在以下情形，可能涉及违法犯罪的有（）。A.虚开发票骗取进项税额B.通过关联交易转移利润C.挪用税款用于个人消费D.偷逃个人所得税E.主动补缴税款并认错3.税务人员廉洁自律的核心要求包括（）。A.不利用职务之便谋取私利B.严格执行中央八项规定精神C.接受纳税人宴请和礼品D.规范使用公车E.按规定进行个人事项报告4.地方税务系统在开展纳税服务时，以下做法符合廉洁要求的有（）。A.公开税收政策以接受监督B.为特定企业提供“绿色通道”C.按标准收取咨询服务费D.通过亲友代理涉税业务E.定期开展税收政策宣讲5.税务系统工作人员防范廉洁风险的常见误区包括（）。A.小额收受礼品不构成违纪B.借节日慰问之名行贿赂之实C.接受企业赞助的旅游活动D.以工作需要为由报销私人费用E.规范履行审批程序三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）题目：1.税务人员因个人原因可适当放宽财务报销标准。（×）2.税务系统工作人员可与特定纳税人保持不正当经济往来。（×）3.发现同事违纪后，为顾全大局可选择隐瞒不报。（×）4.税务人员在执行执法检查时，可与企业达成“互不追究”的协议。（×）5.税务系统内部招标可适当简化程序以提升效率。（×）6.税务人员离职后仍需遵守保密义务。（√）7.税务稽查中，若纳税人积极配合可免于处罚。（×）8.税务系统工作人员可接受与工作无关的宴请和礼品。（×）9.地方税务系统可适当放宽出国审批标准以方便工作人员。（×）10.税务人员可利用职务之便为亲友谋取税收优惠。（×）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）题目：1.简述地方税务系统工作人员廉洁自律的主要内容。2.结合实际，列举税务稽查中常见的廉洁风险点。3.如何防范税务系统工作人员的“微腐败”问题？五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）题目：1.案例：某税务科科长小张在审批出口退税时，发现某企业通过虚增出口额骗取退税。企业负责人暗示小张：“事成之后给你10万元表示感谢。”小张犹豫不决，最终选择按程序上报。请分析小张的行为是否合规？若不合规，应如何处理？2.案例：某税务人员小李在执行税收宣传时，收到一户企业赠送的名牌手表，称“这是对您工作的感谢”。小李担心拒绝会影响后续工作，最终收下手表并谎称是单位礼品。请分析小李的行为风险，并提出防范建议。六、论述题（1题，15分）题目：结合地方税务系统实际，论述如何构建全过程廉洁风险防控体系。参考答案与解析一、单选题答案1.B2.D3.C4.B5.B6.C7.B8.C9.B10.D解析：1.B（税收优惠政策涉及骗取行为，必须上报上级税务机关依法处理，其他选项均不当。）2.D（涉税信息需严格保密，加密邮件是合规做法，其他选项均违规。）3.C（同事可能违纪需实名举报，私下提醒或消极处理均不当。）4.B（公开招标是合规采购流程，其他选项均涉及利益输送。）5.B（接受国外企业宴请和礼品违反外事纪律，其他选项均合规。）6.C（骗取退税属违法行为，必须移交稽查部门处理，其他选项均不当。）7.B（离职必须按规定交接，未办理属违纪，其他选项均合规。）8.C（预算超支需按审计程序处理，其他选项均违规。）9.B（与企业达成默契属廉洁风险，其他选项均非核心问题。）10.D（税收筹划技巧非廉洁自律范畴，其他选项均涉及廉政要求。）二、多选题答案1.A、B、D2.A、B、C、D3.A、B、D、E4.A、C、E5.A、B、C、D解析：1.A（廉政教育是基础）、B（内部监督是关键）、D（财务制度是保障），E（兼职取酬可能增加风险，不属于防范措施。）2.A、B、C、D（均属违法犯罪行为），E（主动补缴不构成犯罪，但需调查动机。）3.A、B、D、E（均为廉洁核心要求），C（接受宴请和礼品属违纪，不属于要求。）4.A、C、E（均合规），B、D（均违规，存在利益输送。）5.A、B、C、D（均属廉洁风险误区），E（按程序审批是合规行为，非误区。）三、判断题答案1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×解析：1.×（财务报销必须严格标准，无特殊原因不得放宽。）3.×（发现违纪必须举报，隐瞒不报属违纪行为。）6.√（离职后仍需遵守保密规定，与在职时一致。）7.×（处罚与否取决于违法程度，积极配合不必然免责。）四、简答题答案1.地方税务系统廉洁自律的主要内容：-严格执行中央八项规定精神，杜绝“四风”问题；-规范税收执法行为，不搞选择性执法；-严格财务纪律，禁止违规报销和利益输送；-加强内部监督，防范“微腐败”；-规范个人事项报告，如实申报收入和财产。2.税务稽查中的常见廉洁风险点：-出口退税审批中的虚增额骗取行为；-通过关联交易转移利润的税收筹划；-接受纳税人宴请、礼品或旅游安排；-利用职务之便为企业争取“绿色通道”；-内部招标中的暗箱操作。3.防范“微腐败”的措施：-加强廉政教育，强化思想防线；-完善内控制度，减少自由裁量权；-强化科技监管，利用大数据筛查异常行为；-畅通信访举报渠道，及时发现问题；-严肃执纪问责，形成震慑效应。五、案例分析题答案1.分析：小张的行为合规。按规定上报是正确做法，但需警惕企业后续威胁或报复。建议：-立即向上级汇报并保留证据；-请求组织提供保护和指导；-谨慎处理与企业后续往来。2.分析：小李的行为风险极大。收受礼品并谎报属违纪，可能被追责。建议：-立即退还礼品并说明情况；-向组织报告错误并接受处理；-谨慎处理与企业后续接触。六、论述题答案要点1.构建全过程廉洁风