2026年财务专员岗位会计核算与税务申报实务面试含答案

2026年财务专员岗位会计核算与税务申报实务面试含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）考察方向：会计基础、税务申报要点、政策理解1.某企业2026年1月购入一批原材料，取得增值税专用发票，发票注明不含税价10万元，增值税1.3万元。企业采用实际成本法核算，不考虑运杂费，该批原材料入库时的会计分录中，“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目应贷记多少万元？A.1.3B.0C.10D.11.32.个体工商户小规模纳税人2026年2月销售额5万元，根据最新税收政策，适用3%征收率的应纳税额如何计算？A.5万元×3%=1.5万元B.0（小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税）C.5万元×1.13×3%=1.695万元D.5万元÷1.03×3%=1.485万元3.某企业2026年3月计提固定资产折旧10万元，该笔业务应计入的会计科目是？A.管理费用B.制造费用C.营业外收入D.累计折旧4.企业收到客户预付账款5万元，会计处理中，“预收账款”科目应贷记多少万元？A.5B.0C.5.35D.4.655.某一般纳税人企业2026年4月销售商品，开具增值税专用发票，不含税价100万元，增值税13万元。若客户当月认证抵扣了10万元进项税，企业应确认的销项税额是多少万元？A.13B.3C.10D.06.个人所得税法规定，居民个人2026年每月可扣除的基本减除费用标准为多少元？A.5,000B.6,000C.8,000D.10,0007.企业2026年5月发生一笔无法支付的应付账款2万元，正确的会计处理是？A.借：应付账款2，贷：营业外收入2B.借：应付账款2，贷：其他应付款2C.借：应付账款2，贷：管理费用2D.借：应付账款2，贷：银行存款28.某企业2026年6月缴纳上月增值税1万元，印花税0.2万元，正确的会计分录中，“应交税费”科目借记多少万元？A.1.2B.0C.1D.0.29.小规模纳税人2026年7月销售货物，实际收取含税价11.3万元，适用的征收率为3%，应缴纳的增值税是多少万元？A.0.33B.0.3C.0.43D.1.1310.固定资产达到预定可使用状态前发生的合理支出，应计入？A.管理费用B.营业外支出C.固定资产成本D.在建工程二、多选题（共5题，每题3分，共15分）考察方向：税务优惠、会计准则、实操细节1.下列哪些属于增值税视同销售行为？（）A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将库存商品分配给股东2.企业2026年8月计提本月工资20万元，其中生产工人工资12万元，行政人员工资8万元。下列说法正确的有？（）A.生产工人工资计入“生产成本”科目B.行政人员工资计入“管理费用”科目C.工资总额应计入“应付职工薪酬”科目贷方D.工资发放时，借记“应付职工薪酬”科目3.个人所得税专项附加扣除项目中，包括哪些？（）A.住房贷款利息B.子女教育C.大病医疗D.赡养老人4.企业2026年9月发生一笔交易性金融资产处置收益5万元，正确的会计处理有？（）A.借记“投资收益”5万元B.贷记“公允价值变动损益”5万元C.借记“银行存款”5万元D.贷记“交易性金融资产—成本”5万元5.下列哪些情况下，企业可以暂免征收增值税？（）A.小规模纳税人月销售额不超过10万元B.一般纳税人销售免税货物C.农村合作社销售自产农产品D.个人销售旧货三、判断题（共10题，每题1分，共10分）考察方向：政策准确性、会计处理规范性1.企业2026年10月购入一台设备，取得增值税专用发票，发票注明增值税1.5万元，该笔进项税额可以全额抵扣销项税额。（）2.个体工商户业主的工资不得在税前扣除，但可以扣除业主的生计费。（）3.固定资产的折旧年限由企业自行决定，无需符合税法规定。（）4.企业2026年11月收到客户预付账款，当期确认收入5万元，正确的会计分录是借记“预收账款”5万元，贷记“主营业务收入”5万元。（）5.小规模纳税人2026年12月销售额15万元，由于超过免征额度，应按3%征收率缴纳增值税。（）6.企业2026年1月发生一笔罚款支出2万元，应计入“营业外支出”科目。（）7.一般纳税人销售货物时，若客户未取得增值税专用发票，企业可开具增值税普通发票，无需确认销项税额。（）8.固定资产盘盈应作为前期差错处理，计入“以前年度损益调整”科目。（）9.企业2026年2月计提本月工资20万元，当月实际发放18万元，未发放部分应计入“其他应付款”科目。（）10.个人所得税法规定，居民个人从境外取得的所得，无需缴纳中国个人所得税。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）考察方向：实操流程、政策理解、风险防范1.简述一般纳税人企业增值税申报的流程。（）2.解释“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目的用途。（）3.个人所得税专项附加扣除需要满足哪些条件？企业如何进行管理？（）五、计算题（共2题，每题10分，共20分）考察方向：税务计算、会计分录准确性1.某企业2026年3月销售额100万元，销项税额13万元。当月进项税额明细如下：购进原材料增值税专用发票6万元，接受咨询服务增值税专用发票2万元，取得运输服务增值税专用发票1.5万元。企业适用留抵退税政策，计算当月应纳税额或退税额。（假设无其他业务）2.某小规模纳税人2026年4月销售货物，开具含税价12.6万元的发票，同时收取一笔租金收入3万元（不含税）。适用的增值税征收率为3%，计算当月应缴纳的增值税总额。（假设无其他业务）六、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）考察方向：综合实务能力、问题解决能力1.某企业2026年5月发现2025年12月漏计一笔固定资产折旧5万元，会计处理如下：借：管理费用5贷：银行存款5税务处理如下：借：以前年度损益调整5贷：应交税费—应交所得税1.25（假设所得税率25%）请问该企业的会计和税务处理是否正确？如何调整？（）2.某企业2026年6月收到客户退回的已售商品，该商品原售价10万元，增值税1.3万元，客户已开具红字发票。企业原会计处理为：借：主营业务收入10借：应交税费—应交增值税（销项税额）1.3贷：银行存款11.3请问该会计处理是否正确？如何调整？（）答案解析一、单选题1.A解析：增值税专用发票的进项税额可以抵扣销项税额，会计分录为：借：原材料10借：应交税费—应交增值税（进项税额）1.3贷：银行存款11.32.B解析：2026年小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税，2月销售额5万元未超过季度额度，无需缴纳增值税。3.A解析：固定资产折旧计入当期损益，通常计入“管理费用”或“制造费用”，若为生产车间使用，计入“制造费用”。4.A解析：预收账款属于负债，会计分录为：借：银行存款5贷：预收账款55.A解析：一般纳税人销项税额=不含税价×13%，客户认证抵扣不影响企业确认的销项税额。6.B解析：根据最新个人所得税法，居民个人基本减除费用标准为6,000元/月（2026年）。7.A解析：无法支付的应付账款应转入营业外收入，会计分录为：借：应付账款2贷：营业外收入28.A解析：缴纳税费时，借记“应交税费”科目，会计分录为：借：应交税费—应交增值税1借：应交税费—应交印花税0.2贷：银行存款1.29.B解析：小规模纳税人应纳税额=含税价÷（1+3%）×3%=11.3÷1.03×3%=0.3万元。10.C解析：固定资产达到预定可使用状态前的支出应计入固定资产成本，会计分录为：借：在建工程贷：银行存款等二、多选题1.A、B、D解析：视同销售行为包括用于集体福利、对外捐赠、分配给股东等。C选项属于连续生产，不视同销售。2.A、B、C解析：生产工人工资计入“生产成本”，行政人员工资计入“管理费用”，工资总额计入“应付职工薪酬”贷方。D选项错误，发放工资时借记“应付职工薪酬”。3.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、大病医疗、赡养老人等。4.A、C解析：处置收益计入“投资收益”，会计分录为：借：银行存款5贷：投资收益5B、D选项错误。5.A、C、D解析：小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税；农村合作社销售自产农产品免税；个人销售旧货免征增值税。B选项错误，一般纳税人销售免税货物需开具红字发票，但会计上不确认收入。三、判断题1.×解析：若企业无法取得专用发票或不符合抵扣条件，进项税额不得抵扣。2.√解析：个体工商户业主的工资不允许税前扣除，但可扣除业主生计费（2026年标准为6,000元/月）。3.×解析：固定资产折旧年限需符合税法规定，如房屋、建筑物折旧年限不得低于20年。4.×解析：预收账款应确认为负债，收入确认需满足收入准则，当期不应确认收入。5.×解析：小规模纳税人月销售额超过10万元但不超过45万元，可申请免征增值税，无需缴税。6.√解析：罚款支出计入“营业外支出”。7.×解析：即使客户未取得专用发票，企业仍需确认销项税额，但客户无法抵扣。8.√解析：固定资产盘盈计入“以前年度损益调整”。9.×解析：未发放部分应计入“应付职工薪酬”。10.×解析：居民个人从境外取得的所得需缴纳中国个人所得税。四、简答题1.一般纳税人企业增值税申报流程-收集销项税额和进项税额相关凭证（发票、合同等）；-登录电子税务局填写申报表；-核对数据，确认申报金额；-提交申报，生成申报数据；-次月核对申报结果，如有差异及时调整。2.“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目用途用于核算不得抵扣的进项税额，如：非应税项目领用原材料、免税货物领用原材料、进项税额转出等。会计分录为：借：相关成本费用科目贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）3.个人所得税专项附加扣除条件及企业管理-条件：符合税法规定的扣除标准（如子女教育需子女未满24周岁）；-企业管理：员工需提供相关证明材料（如租房合同、子女教育证明等），企业应建立台账，确保合规性。五、计算题1.增值税计算销项税额=13万元，进项税额=6+2+1.5=9.5万元。应纳税额=13-9.5=3.5万元（无留抵退税政策，按此计算）。2.小规模纳税人增值税计算销售货物增值税=12.6÷1.03×3%=0.37万元；租金增值税=3×3%=0.09万元；应纳税额=0.37+0.09=0