中国石油大学（华东）《审计学（油气工程经费监管版）》2024-2025 学年第一学期期末试卷

班级班级学号姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．试卷说明：1、试卷满分100分，120分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号一二三四五总分合分人复核人满分100得分一、单项选择题（本大题总共15小题，每题2分，共30分）1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）。A.财务收支B.财务会计资料C.经济活动D.经营管理活动2.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行3.注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（）。A.在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B.在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C.在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况D.在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用4.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少5.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）。A.审计工作底稿的归档期限为自审计报告日后30日内B.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存5年C.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案D.在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿6.在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据7.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系8.下列关于审计抽样的说法中，不正确的是（）。A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.在审计抽样中，所有单元都有被选取的机会C.审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论D.审计抽样可以帮助注册会计师对总体进行百分之百的测试9.在控制测试中，注册会计师对56个样本实施了审计程序，样本偏差为2，风险系数为5.3，假如注册会计师确定的可接受信赖过度风险为10%，下列对风险的描述中正确的是（）。A.总体偏差率上限为5.3/56=9.5%，总体实际偏差率超过9.5%的风险为10%B.总体偏差率上限为5.3/56=9.5%，注册会计师有90%的把握保证总体实际偏差率不超过9.5%C.总体偏差率上限为（5.3+1.645）/56=12.1%，总体实际偏差率超过12.1%的风险为10%D.总体偏差率上限为（5.3+1.645）/56=12.1%，注册会计师有90%的把握保证总体实际偏差率不超过12.1%10.在细节测试中，注册会计师确定的可容忍错报为100万元，预计总体错报为20万元，抽样风险允许限度为5万元，下列对总体错报的最佳估计值是（）。A.120万元B.100万元C.20万元D.75万元11.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。A.审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期B.审计报告的日期可以早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期C.审计报告的日期应当与注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期一致D.审计报告的日期可以与注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期不一致12.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，发现被审计单位存在重大舞弊行为，注册会计师应当（）。A.向监管机构报告B.向被审计单位管理层报告C.向被审计单位治理层报告D.直接发表保留意见或否定意见的审计报告13.下列关于审计工作底稿的复核的说法中，不正确的是（）。A.项目组内部复核分为项目经理的现场复核和项目合伙人的复核B.项目经理对审计工作底稿的复核是在审计完成阶段进行的C.项目合伙人应当对审计工作底稿实施复核，以确保审计项目的整体质量D.独立的项目质量控制复核不能减轻项目组内部复核的责任14.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。A.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠D.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠15.下列关于审计重要性的说法中，不正确的是（）。A.重要性是针对财务报表而言的B.重要性是从注册会计师的角度来考虑的C.重要性是注册会计师运用专业判断得来的D.重要性是对审计证据充分性的衡量二、多项选择题（本大题总共5题，每题4分，共20分）1.下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）。A.审查企业财务报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D.法律、行政法规规定的其他审计业务2.下列各项中，属于审计业务约定书基本内容的有（）。A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.审计报告的格式和对审计结果的其他沟通形式3.下列关于审计证据的说法中，正确的有（）。A.审计证据是审计过程中注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息B.审计证据包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息C.注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础D.注册会计师获取的审计证据应当具有相关性、可靠性和充分性4.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）。A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方式5.下列关于审计报告的说法中，正确的有（）。A.审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品B.审计报告具有鉴证、保护和证明作用C.审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期等要素D.审计报告可以分为标准审计报告和非标准审计报告三、判断题（本大题总共6题，每题4分，共24分）1.注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权的分离。（）2.注册会计师在执行审计业务时，必须利用内部审计的工作成果。（）3.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。（）4.在审计抽样中，抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险。（）5.注册会计师在对财务报表进行审计时，应当对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证。（）6.审计报告的日期应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。（）四、简答题（本大题总共2题，每题6分，共12分）1.简述审计的定义和特征。2.简述审计证据的收集方法。五、综合题（14分）ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2024年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，负责审计工作。在审计过程中，A注册会计师发现了以下问题：（1）甲公司20