乡镇财政建立内控制度

PAGE乡镇财政建立内控制度一、总则（一）目的为了加强乡镇财政管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障乡镇财政工作的健康、有序发展，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本乡镇实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇财政所及所属各部门、岗位在财政资金收支、预算管理、资产管理、财务监督等各项财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据本乡镇经济社会发展状况、财政管理要求和业务特点，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置根据财政业务活动的需要，设置预算管理岗、收支管理岗、资产管理岗、财务监督岗等岗位。（二）职责分工1.预算管理岗负责乡镇年度财政预算的编制、审核、汇总和上报工作。跟踪预算执行情况，分析预算执行差异原因，提出调整建议。负责预算绩效管理工作，制定绩效目标，开展绩效监控和评价。2.收支管理岗负责财政资金的收入收缴和支出核算工作。审核各项收支凭证，确保收支合规、准确。办理财政资金的支付业务，包括直接支付和授权支付。定期编制财政收支报表，进行财务分析。3.资产管理岗负责乡镇国有资产的登记、核算、清查和处置工作。建立健全资产管理制度，定期对资产进行盘点和评估。监督资产使用情况，确保资产安全、完整和有效利用。4.财务监督岗对财政业务活动进行全过程监督检查，及时发现和纠正违规行为。开展内部审计工作，对财政收支、预算执行、资产管理等进行审计监督。受理群众举报和投诉，对违规违纪问题进行调查处理。（三）岗位制衡1.预算编制与预算执行岗位相分离，避免预算编制的盲目性和随意性，确保预算执行的严肃性。2.收入收缴与支出核算岗位相分离，防止收入不入账、支出不规范等问题。3.资产管理与财务监督岗位相分离，保证资产的安全和有效利用，同时加强对资产管理的监督。三、预算管理制度（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出'收支平衡”的原则，结合本乡镇经济社会发展规划和财政收支状况，科学合理地编制年度财政预算。2.预算编制应细化到具体项目和科目，明确预算资金的用途和金额。3.建立预算编制审核机制，对各部门报送的预算草案进行审核，确保预算的准确性和合理性。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行的动态监控，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。（三）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标纳入预算编制、执行和评价的全过程。2.对财政资金安排的项目进行绩效目标设定，并在项目实施过程中开展绩效监控。3.项目完成后，及时组织开展绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收支管理制度（一）收入管理1.严格执行国家有关财政收入政策，依法组织各项财政收入，确保收入及时足额入库。2.加强对非税收入的管理，规范非税收入收缴行为，严格执行收支两条线管理规定。3.建立收入台账，对各项收入进行详细记录，定期进行核对和分析。（二）支出管理1.严格执行国家有关财政支出政策和财务制度，按照预算安排和规定的用途使用财政资金。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合规、合理。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。4.规范财政资金支付方式，严格按照国库集中支付制度的要求办理支付业务。（三）票据管理1.加强对财政票据的管理，建立票据领购、使用、保管、核销等制度。2.严格按照规定使用财政票据，不得转借、转让、代开票据。3.定期对票据使用情况进行检查，确保票据安全。五、资产管理制度（一）资产购置1.按照规定的程序和标准进行资产购置，严格执行政府采购制度。2.对资产购置项目进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。（二）资产登记1.对购置、调入、接受捐赠等新增资产及时进行登记，建立资产台账。2.资产台账应详细记录资产的名称、规格型号、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。（三）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题及时进行处理。（四）资产处置1.按照规定的程序和审批权限进行资产处置，包括出售、转让、报废等。2.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。六、财务监督制度（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对财政业务活动进行内部审计和监督检查。2.内部监督应重点关注预算执行、资金收支、资产管理等方面的合规性和有效性。3.对监督检查中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.自觉接受上级财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合提供相关资料和信息。2.对外部监督检查提出的意见和建议，认真整改落实，并及时反馈整改情况。七、信息化管理制度（一）系统建设1.加强财政信息化建设，建立健全财政管理信息系统，实现财政业务的信息化管理。2.财政管理信息系统应涵盖预算管理、收支管理、资产管理、财务监督等各个方面，确保信息的及时、准确、完整。（二）系统维护1.定期对财政管理信息系统进行维护和升级，确保系统的安全稳定运行。2.加强对系统操作人员的培训，提高操作人员的业务水平和安全意识。（三）数据安全1.建立数据安全管理制度，加强对财政数据的保护，防止数据泄露、篡改等安全事故的发生。2.定期对数据进行备份，确保数据的安全性和可恢复性。八、风险防控机制（一）风险识别1.定期对财政业务活动进行风险识别，查找可能存在的风险点。2.风险识别应涵盖预算风险、收支风险、资产风险、财务风险等各个方面。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，确定风险等级，为风险应对提供依据。（三）风险应对1.