行政单位资产内控制度

PAGE行政单位资产内控制度一、总则（一）制定目的为了加强行政单位资产内部控制，规范资产配置、使用和处置行为，保障资产安全完整，提高资产使用效益，根据国家有关法律法规和行政单位财务管理规定，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及其所属各部门的资产内部控制管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：资产内部控制制度应当符合国家法律法规和相关政策要求，确保资产活动合法合规。2.全面性原则：涵盖资产配置、使用、处置等各个环节，对资产进行全过程管理。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据单位实际情况和管理要求，不断完善和优化资产内控制度。5.成本效益原则：在保证资产安全和有效使用的前提下，合理控制成本，提高资产运营效率。（四）定义与分类1.行政单位资产：指行政单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。2.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案以及家具、用具、装具及动植物等。4.在建工程：指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。5.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。二、资产配置（一）配置计划1.各部门根据工作需要和资产状况，提出资产配置申请，填写《行政单位资产配置申请表》，详细说明资产名称、规格型号、数量、用途等信息。2.资产管理部门对各部门的资产配置申请进行审核，结合单位资产存量情况和预算安排，提出审核意见。3.财务部门根据资产管理部门的审核意见，结合单位预算情况，对资产配置申请进行资金安排审核。4.资产配置申请经资产管理部门、财务部门审核通过后，报单位领导审批。单位领导根据单位实际情况和发展需要，对资产配置申请进行审批，批准后的资产配置申请作为资产配置的依据。（二）配置标准1.行政单位应当按照国家有关规定和本单位实际情况，制定合理的资产配置标准。资产配置标准应当明确各类资产的配置数量、价格限额、使用年限等内容。2.资产配置标准应当根据国家政策调整、单位发展需要等因素适时进行修订。（三）采购与验收1.资产配置申请经批准后，按照国家有关政府采购的规定进行采购。采购过程中，应当严格遵守政府采购程序，确保采购活动合法合规。2.资产到货后，采购部门应当及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术参数等是否符合采购合同要求。3.验收合格的资产，由资产管理部门办理入库手续，并登记入账。验收不合格的资产，采购部门应当及时与供应商协商解决，直至达到验收要求。三、资产使用（一）使用登记1.资产管理部门应当建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录。2.各部门领用资产时，应当填写《行政单位资产领用登记表》，注明资产名称、规格型号、数量、领用时间、领用人等信息。3.资产使用过程中，使用人员应当妥善保管资产，不得擅自转借、出租、出借、处置资产。如因工作需要确需变动资产使用情况的，应当办理相关手续。（二）维护保养1.各部门应当建立资产维护保养制度，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。2.资产维护保养费用应当按照国家有关规定和单位财务制度进行列支。（三）清查盘点1.资产管理部门应当定期组织资产清查盘点工作，确保资产账实相符。资产清查盘点每年至少进行一次。2.资产清查盘点工作结束后，应当编制《行政单位资产清查盘点报告》，对资产清查盘点情况进行总结分析，提出改进措施和建议。3.对资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。四、资产处置（一）处置范围1.行政单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.符合下列条件之一的资产，应当进行处置：已超过使用年限且无法满足工作需要的资产；因技术原因确需淘汰或者无法维修、无维修价值的资产；因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移的资产；盘亏、呆账及非正常损失的资产；已超过使用年限且无法满足工作需要的资产；依照国家有关规定需要进行处置的其他资产。（二）处置程序1.各部门提出资产处置申请，填写《行政单位资产处置申请表》，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因等信息。2.资产管理部门对各部门的资产处置申请进行审核，提出审核意见。审核内容包括资产处置的必要性、合规性、资产现状等。3.财务部门根据资产管理部门的审核意见，对资产处置申请进行财务审核。财务审核内容包括资产处置的收入、支出等财务事项是否符合国家有关规定和单位财务制度。4.资产处置申请经资产管理部门、财务部门审核通过后，报单位领导审批。单位领导根据单位实际情况和相关规定，对资产处置申请进行审批。5.资产处置申请经批准后，按照国家有关规定进行处置。资产处置过程中，应当严格遵守相关程序，确保处置活动合法合规。（三）处置收入管理1.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或者财政专户，实行“收支两条线”管理。2.资产管理部门应当建立资产处置收入台账，对资产处置收入的收取、上缴等情况进行详细记录。五、监督检查（一）内部监督1.单位应当建立健全资产内部控制监督检查机制，加强对资产配置、使用、处置等环节的监督检查。2.内部审计部门应当定期对资产内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门等有关部