内控制度预算业务流程

PAGE内控制度预算业务流程一、总则（一）目的本内控制度预算业务流程旨在规范公司预算编制、执行、调整、分析与考核等一系列活动，确保公司资源合理配置，提高经营效益，实现公司战略目标，防范财务风险，保障公司稳健运营。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属子公司的预算业务管理。（三）编制依据1.国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等。2.行业标准及规范，结合本行业特点和发展趋势。3.公司战略规划、年度经营目标。（四）基本原则1.全面性原则涵盖公司所有部门及各项业务活动，确保预算的完整性。2.准确性原则预算数据应真实、准确、可靠，依据充分，避免随意估计。3.科学性原则运用科学的方法和工具进行预算编制、分析与决策。4.严肃性原则预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。5.适应性原则根据内外部环境变化及时调整预算，保持预算的适应性。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会1.组成由公司高层管理人员、各部门负责人等组成。2.职责审批公司年度预算方案。审议预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。（二）预算管理部门通常为财务部门，其职责如下：1.负责预算管理制度的制定、修订与解释。2.组织公司年度预算的编制、汇总、审核与上报。3.跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时反馈预算执行差异。4.提出预算调整建议，协助预算管理委员会进行预算调整决策。5.对各部门预算执行情况进行考核评价。（三）各部门职责1.负责本部门预算的编制，提供相关基础数据和资料。2.严格执行经批准的预算，控制本部门各项费用支出。3.定期向预算管理部门报告本部门预算执行情况。4.根据实际情况提出本部门预算调整申请。三、预算编制（一）编制流程1.下达预算编制通知预算管理部门根据公司战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务活动和工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交相关基础数据和资料。3.预算汇总与审核预算管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总，审核各项预算数据的合理性、准确性和完整性，与各部门沟通协调，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门进行修改后重新提交。4.平衡与调整预算管理部门综合考虑公司整体资源状况和经营目标，对汇总后的预算草案进行平衡调整，形成公司年度预算方案初稿。5.审批与下达公司年度预算方案初稿提交预算管理委员会审批，经批准后下达各部门执行。（二）编制方法1.固定预算法适用于业务相对稳定、变动较小的项目，按照预算期内固定的业务量水平编制预算。2.弹性预算法根据业务量的变动范围，编制能够适应不同业务量水平的预算，增强预算的灵活性和适应性。3.滚动预算法预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断补充预算，逐期向后滚动，使预算始终保持一定的时间跨度，及时反映市场变化和公司经营状况。4.零基预算法不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的合理性，编制预算。（三）编制内容1.收入预算根据市场预测、销售合同、业务拓展计划等，预计公司在预算期内的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入等。2.成本费用预算生产成本预算包括直接材料、直接人工、制造费用等预算，根据生产计划、消耗定额、价格走势等进行编制。销售费用预算涵盖市场推广、销售佣金、运输费用等，依据销售策略和业务量预计。管理费用预算包括办公费、差旅费、人员薪酬、折旧费等，结合公司管理要求和人员配置情况编制。财务费用预算根据公司资金状况、融资计划、利率水平等预测利息支出、手续费等。3.资本性支出预算规划公司在预算期内用于购置固定资产、无形资产等长期资产的支出，依据公司战略规划、技术改造计划、项目投资可行性分析等确定。4.现金流量预算预计公司在预算期内的现金流入和流出情况，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量，以确保公司资金的合理安排和流动性。四、预算执行（一）预算分解与下达公司年度预算下达后，预算管理部门将各项预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任人和时间节点。各部门应将分解后的预算指标进一步细化到具体岗位和个人，确保预算执行的可操作性。（二）预算执行监控1.建立预算执行台账各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算项目、预算金额、实际发生额、差异及原因等。2.定期报告各部门每月向预算管理部门报告本部门预算执行情况，预算管理部门汇总后形成公司预算执行情况报告，定期向公司管理层汇报。3.预警机制预算管理部门设定预算执行预警指标，当预算执行差异达到一定比例时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。（三）预算执行控制1.费用审批控制严格执行费用审批制度，各项费用支出必须经过相应的审批流程，确保支出符合预算规定。2.采购控制对于采购业务，应按照预算安排进行，严格控制采购数量、价格和供应商选择，确保采购成本在预算范围内。3.资金支付控制加强资金支付管理，严格按照预算执行进度和合同约定支付款项，确保资金安全和合理使用。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算基础不成立。2.公司战略规划、经营目标发生重大调整，影响预算执行。3.市场环境发生重大变化（如市场需求、价格波动等），使原预算指标不再合理。4.发生不可抗力事件，对公司经营产生重大影响。（二）调整流程1.提出申请各部门根据预算调整条件，向预算管理部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。2.审核与评估预算管理部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性，并结合公司整体资源状况进行综合分析。3.审批预算调整申请经预算管理部门审核通过后，提交预算管理委员会审批。预算管理委员会根据公司实际情况和战略目标，做出是否批准调整的决策。4.调整与下达经批准的预算调整方案由预算管理部门下达各部门执行，并相应调整公司年度预算方案。六、预算分析（一）分析周期预算分析分为定期分析和不定期分析。定期分析每月进行一次，对当月预算执行情况进行全面分析；不定期分析根据公司实际需要，针对特定事项或预算执行异常情况及时进行分析。（二）分析内容1.预算执行情况分析对比预算指标与实际执行数据，分析各项预算指标的完成进度、差异额及差异率，找出预算执行中的亮点和问题。2.原因分析深入剖析预算执行差异产生的原因，包括市场因素、内部管理因素、政策变化等，明确责任部门和责任人。3.趋势分析对预算执行情况进行趋势分析，预测未来预算执行走势，为预算调整和经营决策提供依据。（三）分析方法1.比较分析法将实际执行数据与预算指标进行直接比较，找出差异。2.比率分析法计算各项预算指标的比率，如收入利润率、成本费用率等，分析公司经营效益和成本控制情况。3.因素分析法确定影响预算执行结果的各种因素，分析各因素对差异的影响程度，以便采取针对性措施。（四）分析报告预算管理部门定期撰写预算分析报告，内容包括预算执行总体情况、差异分析、原因剖析、趋势预测及改进建议等。预算分析报告应提交公司管理层和各部门负责人，为公司决策和预算管理提供参考依据。七、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则考核标准明确、统一，考核过程公开、透明，确保考核结果客观公正。2.激励约束原则通过考核，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。3.责权利相结合原则明确各部门和个人在预算执行中的责任，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，使责任、权力和利益相匹配。（二）考核指标体系1.预算完成率考核各部门预算指标的实际完成情况，计算公式为：预算完成率=实际完成额/预算额×100%。2.预算执行偏差率衡量预算执行过程中的偏差程度，计算公式为：预算执行偏差率=（实际完成额预算额）/预算额×1－00%。3.费用控制率考核各部门费用支出控制情况，计算公式为：费用控制率=实际费用支出/预算费用支出×100%。（三）考核方式与周期考核方式采用定量考核与定性考核相结合，以定量考核为主。考核周期为年度，每年末对各部门预算执行情况进行全面考核评价。（四）考核结果应用1.与薪酬挂钩根据考核结果，调整各部门和个人的绩效薪酬，对预算执行优秀的给予奖励，对未完成预算任务的