财务监督内控制度

PAGE财务监督内控制度一、总则（一）目的本财务监督内控制度旨在规范公司财务行为，加强财务监督，确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公司财务管理水平和经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和相关内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等各个方面，不留监督死角。3.制衡性原则：建立健全财务监督体系，明确各部门、各岗位在财务监督中的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善财务监督内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务监督内控制度过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、财务监督组织架构及职责分工（一）财务监督决策机构公司董事会是财务监督的决策机构，负责审议批准公司财务战略、重大财务决策、财务预算方案、财务决算报告等，对公司财务监督工作进行总体指导和决策。（二）财务监督管理部门公司财务部是财务监督的管理部门，负责制定和完善公司财务监督内控制度，组织实施财务监督工作，对公司财务活动进行日常监督和管理。具体职责包括：1.负责财务预算的编制、执行、监控和调整，确保预算的严格执行和目标的实现。2.负责资金的筹集、调配、使用和管理，保障资金安全，提高资金使用效率。3.负责资产的核算、清查、评估和处置，确保资产的安全完整和保值增值。4.负责成本费用的核算、控制和分析，降低成本费用，提高经济效益。5.负责财务报告的编制、审核和报送，确保财务报告真实、准确、完整。6.负责对公司各部门、各分支机构的财务活动进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。7.负责配合内部审计、外部审计等监督检查工作，提供相关资料和信息。（三）财务监督执行岗位公司各部门、各分支机构应设立相应的财务监督执行岗位，负责本部门、本分支机构财务活动的日常监督和执行。具体职责包括：1.严格执行公司财务制度和相关规定,确保本部门财务活动合法合规。2.负责本部门财务预算的编制、执行和控制，及时反馈预算执行情况。3.负责本部门资金的使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产的安全完整。5.负责本部门成本费用的核算和控制，及时发现和纠正不合理支出。6.负责配合公司财务部及其他相关部门的财务监督检查工作，提供真实、准确的财务资料和信息。（四）内部审计部门公司内部审计部门是财务监督的重要组成部分，负责对公司财务活动进行独立审计和监督，评价财务内控制度的有效性，发现和揭示财务风险和问题，提出改进建议和措施。具体职责包括：1.制定内部审计计划，对公司财务活动进行定期或不定期审计。2.对财务预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况等进行审计监督。3.审查财务报告的真实性、准确性和完整性，对财务信息披露进行监督。4.对财务内控制度的执行情况进行评价，发现制度缺陷和执行偏差并提出改进建议。5.对发现的财务违规行为和问题进行调查和处理，及时向公司管理层报告审计结果。三、财务预算监督（一）预算编制监督1.财务部应组织各部门按照公司战略目标和经营计划，结合市场情况和历史数据，科学合理地编制年度财务预算。2.在预算编制过程中，应加强对各部门预算编制的指导和审核，确保预算编制依据充分、内容完整、数据准确、指标合理。3.各部门应按照规定的时间和要求报送预算草案，财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司董事会审议批准。（二）预算执行监督1.财务部应将经批准的年度财务预算分解下达至各部门、各分支机构，明确各部门、各分支机构的预算执行责任。2.各部门、各分支机构应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的偏差和问题，并采取有效措施加以解决。4.各部门、各分支机构应定期向财务部报送预算执行情况报告，财务部对各部门、各分支机构的预算执行情况进行汇总分析，形成预算执行情况分析报告，提交公司管理层。（三）预算调整监督1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司经营环境发生重大变化，影响预算执行。公司战略目标、经营计划发生重大调整，需要对预算进行相应调整。市场环境发生重大变化,公司经营活动受到重大影响，需要调整预算。因不可抗力因素等导致预算执行困难，需要调整预算。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门、各分支机构提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等。财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见。公司管理层对预算调整申请进行审批，重大预算调整事项报公司董事会审议批准。财务部根据批准的预算调整申请，调整公司年度财务预算，并下达至各部门、各分支机构执行。四、资金监督（一）资金筹集监督1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。2.在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和相关政策规定,确保资金筹集合法合规。3.财务部应加强对资金筹集活动的管理和监督，对资金筹集方案进行审核，对筹资合同进行审查，确保资金筹集活动的风险可控。4.公司应建立健全资金筹集风险预警机制，及时发现和防范资金筹集过程中的风险，如利率风险、汇率风险、信用风险等。（二）资金使用监督1.公司应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。2.各部门、各分支机构应按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。3.财务部应加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。发现资金使用违规行为，应及时制止并进行调查处理。4.公司应建立资金使用绩效评价制度，对资金使用效益进行评价，提高资金使用效率。（三）资金结算监督1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.财务部应定期对资金结算情况进行核对和检查，发现问题及时处理。3.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。4.公司应加强对网上银行等电子支付方式的安全管理，设置安全的支付密码和权限，防止资金被盗用。五、资产管理监督（一）货币资金管理监督1.公司应建立健全货币资金内部控制制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点，确保现金安全。3.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。4.财务部应定期对货币资金进行清查，确保账实相符。发现货币资金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）存货管理监督1.公司应建立健全存货内部控制制度，加强对存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。2.存货采购应按照规定的采购流程进行，严格执行采购审批制度，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量准确、质量合格。4.存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全完整。5.存货发出应按照规定的发出流程进行，严格执行发出审批制度，确保发出存货的数量准确、用途合理。6.财务部应定期对存货进行清查，确保账实相符。发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。（三）固定资产管理监督1.公司应建立健全固定资产内部控制制度，加强对固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的购置流程进行，严格执行购置审批制度，确保购置资产的必要性和合理性。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产数量准确、质量合格、资料齐全。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提准确。5.固定资产处置应按照规定的处置流程进行，严格执行处置审批制度，确保处置资产的合规性和效益性。6.财务部应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。同时，应加强对固定资产卡片的管理，确保卡片信息准确完整。（四）无形资产及其他资产管理监督1.公司应建立健全无形资产及其他资产管理内部控制制度，加强对无形资产及其他资产的管理。2.无形资产购置应按照规定的购置流程进行，严格执行购置审批制度，确保购置资产的价值合理。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限计提，确保摊销计提准确。4.其他资产管理应按照相关规定进行管理，确保资产的安全完整和有效利用。5.财务部应定期对无形资产及其他资产进行清查盘点，确保账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。六、成本费用监督（一）成本费用预算监督1.财务部应组织各部门按照公司成本费用控制目标和经营计划，编制年度成本费用预算。2.在成本费用预算编制过程中，应加强对各部门成本费用预算编制的指导和审核，确保预算编制依据充分、内容完整、数据准确、指标合理。3.各部门应按照规定的时间和要求报送成本费用预算草案，财务部对各部门成本费用预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度成本费用预算草案，提交公司管理层审议批准。（二）成本费用核算监督1.财务部应按照国家统一的会计制度和公司成本费用核算办法，对公司成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等，确保成本费用核算准确、合理。3.财务部应加强对成本费用核算凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。4.各部门应配合财务部做好成本费用核算工作，及时提供相关成本费用核算资料。（三）成本费用控制监督1.各部门应严格按照成本费用预算控制成本费用支出，不得超预算支出。2.财务部应建立成本费用控制监控机制，定期对成本费用控制情况进行跟踪、分析和评价，及时发现成本费用控制中的偏差和问题，并采取有效措施加以解决。3.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（四）成本费用分析监督1.财务部应定期对公司成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等内容，找出成本费用控制中的薄弱环节和存在的问题，提出改进建议和措施。3.各部门应根据财务部提供的成本费用分析报告，对本部门成本费用控制情况进行分析总结，制定改进措施，不断提高成本费用管理水平。七、财务报告监督（一）财务报告编制监督1.财务部应按照国家统一的会计制度和公司财务报告编制办法，定期编制财务报告。2.财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保财务报告内容真实、数据准确、资料完整、报送及时。3.财务部应加强对财务报告编制过程的管理和监督，对财务报告编制依据、编制方法、编制程序等进行审核，确保财务报告编制合规。4.各部门应配合财务部做好财务报告编制工作，及时提供相关财务信息和资料。（二）财务报告审核监督1.财务部应在财务报告编制完成后，对财务报告进行内部审核。审核内容包括财务报告的真实性、准确性、完整性、合规性等。2.内部审计部门应定期对公司财务报告进行审计监督，评价财务报告的质量，发现问题及时提出改进建议。3.公司管理层应组织对财务报告进行审核，重点审核财务报告是否符合公司战略目标和经营计划，是否真实反映公司财务状况和经营成果。4.经审核后的财务报告应报公司董事会审议批准。董事会应重点审议财务报告的真实性、准确性、完整性和合规性，对财务报告发表审议意见。（三）财务报告披露监督1.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务报告。2.财务部应负责财务报告披露工作的组织和实施，确保披露信息符合规定要求。3.公司应建立财务报告披露审核制度,对拟披露的财务报告信息进行审核，确保披露信息真实、准确、完整。4.公司应加强对财务报告披露过程的管理和监督，防止财务报告信息泄露。八、内部审计监督（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司发展战略、经营计划和财务监督需要，制定年度内部审计计划。2.审计计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等，确保审计工作有序开展。3.审计计划应报公司管理层批准后实施。（二）审计实施1.内部审计人员应按照审计计划和审计程序，对公司财务活动进行审计。2.审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，采用合适的审计方法，如检查、观察、询问、函证、分析程序等，确保审计工作质量。3.内部审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，确保审计工作底稿真实、完整、有效。（三）审计报告1.内部审计人员应根据审计结果撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确，对审计发现的问题应提出明确的处理意见和改进建议。3.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内反馈意见。内部审计部门应对被审计部门的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根