政府化债内控制度

PAGE政府化债内控制度一、总则（一）制定目的为有效防范和化解政府债务风险，规范政府债务管理行为，确保政府财政稳健运行，依据相关法律法规及行业标准，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》以及其他相关法律法规和政策文件制定。（三）适用范围本制度适用于政府各部门及所属单位在政府债务举借、使用、偿还等全过程的管理活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保政府债务管理活动合法合规。2.风险防控原则：强化债务风险监测与预警，有效防范和化解债务风险。3.规范透明原则：规范债务管理流程，提高债务信息透明度。4.绩效管理原则：加强债务资金绩效管理，提高资金使用效益。二、组织架构与职责分工（一）政府债务管理领导小组成立政府债务管理领导小组，由政府主要领导担任组长，财政、发改、审计等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调政府债务管理工作，审议重大债务政策、规划和项目，决策债务管理中的重大事项。（二）财政部门职责财政部门是政府债务管理的牵头部门，负责拟定政府债务管理制度、政策和规划；编制政府债务预算；组织政府债务的举借、使用、偿还等管理工作；开展债务风险监测与预警；会同有关部门对债务项目进行绩效评价等。（三）发改部门职责发改部门负责政府投资项目的审批、核准和备案，会同财政部门审核政府债务项目的可行性，将债务项目纳入国民经济和社会发展规划。（四）审计部门职责审计部门负责对政府债务资金的筹集、使用和偿还情况进行审计监督，检查债务管理的合规性和效益性。（五）其他部门职责各相关部门按照职责分工，协同做好政府债务管理的相关工作，如项目实施部门负责债务项目的具体实施和管理，确保项目顺利推进并按时偿还债务。三、政府债务预算管理（一）预算编制1.财政部门应根据政府债务规模、偿债能力、项目资金需求等因素，科学合理编制政府债务预算。2.政府债务预算应包括债务举借、使用、偿还计划，明确债务资金来源、用途、金额、期限等内容。3.债务项目单位应按照财政部门要求，编制本单位债务项目预算，详细说明项目建设内容、资金需求、预期收益等情况。（二）预算执行1.严格按照政府债务预算执行，不得擅自调整预算。确需调整的，应按照规定程序报经批准。2.财政部门应加强对债务资金使用的监督管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.债务项目单位应按照项目建设进度和合同约定，及时支付债务资金，确保项目顺利实施。（三）预算调整1.因政策调整、项目变更、不可抗力等原因需要调整政府债务预算的，债务项目单位应及时提出申请。2.财政部门应会同有关部门对申请进行审核，提出调整建议，报政府债务管理领导小组审议批准后执行。（四）预算监督1.审计部门应加强对政府债务预算编制、执行和调整情况的审计监督，确保预算管理规范。2.财政部门应定期对政府债务预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。四、政府债务举借管理（一）举借方式政府债务举借应采取发行政府债券方式，确需通过其他方式举借的，应报经国务院批准。（二）举借规模政府债务举借规模应与本地区经济社会发展水平、财政承受能力相适应，不得超过规定的限额。（三）举借程序1.财政部门根据政府债务管理领导小组确定的举借规模和项目需求，拟定政府债券发行计划。2.发改部门会同财政部门对举借债务项目进行审核，出具审核意见。3.财政部门按照规定程序向国务院财政部门报送政府债券发行申请，经批准后组织实施。（四）举借审批政府债务举借需报经同级人民代表大会或其常务委员会批准。未经批准，不得擅自举借债务。（五）举借监督1.审计部门应加强对政府债务举借审批程序执行情况的审计监督，确保举借行为合法合规。2.财政部门应建立健全政府债务举借台账管理制度，详细记录举借债务的相关信息。五、政府债务使用管理（一）资金用途政府债务资金应主要用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出和楼堂馆所建设等。（二）项目管理1.债务项目单位应按照项目管理规定，做好项目前期准备工作，确保项目具备开工条件。2.加强项目实施过程管理，严格按照项目设计和施工规范组织施工，确保项目质量和进度。3.建立健全项目资金管理制度，规范资金支付流程，确保资金安全。（三）资金支付1.财政部门应按照国库集中支付制度规定，对债务资金进行支付管理。2.债务项目单位应根据项目建设进度和合同约定，向财政部门提出资金支付申请，经审核后予以支付。（四）使用监督1.审计部门应加强对政府债务资金使用情况的审计监督，检查资金使用的合规性和效益性。2.财政部门应定期对政府债务资金使用情况进行检查和评估，及时发现问题并督促整改。六、政府债务偿还管理（一）偿还计划1.财政部门应根据政府债务规模、期限结构、利率水平等因素，制定政府债务偿还计划。2.偿还计划应明确偿债资金来源、偿债金额、偿债时间等内容，并报政府债务管理领导小组备案。（二）偿债资金来源1.一般公共预算收入是政府债务偿还的主要资金来源。2.政府性基金收入、国有资本经营预算收入等也可用于偿还政府债务。3.项目收益应优先用于偿还项目对应的政府债务。（三）偿还方式1.到期政府债券应按照规定及时足额偿还本金和利息。2.其他债务应按照合同约定按时偿还本息。（四）偿还监督1.审计部门应加强对政府债务偿还情况的审计监督，检查偿还资金的落实情况。2.财政部门应建立健全政府债务偿还台账管理制度，跟踪偿还进度，确保按时足额偿还债务。七、政府债务风险监测与预警（一）风险指标设定1.设定债务率、偿债率、逾期债务率等风险指标，用于监测政府债务风险状况。2.根据国家规定和本地区实际情况，确定各风险指标的警戒线和控制值。（二）监测体系建设（三）预警机制1.财政部门应建立健全政府债务风险监测体系，定期收集、分析和报告债务相关数据。2.加强与发改、审计等部门的信息共享与协作，及时掌握债务项目进展和财政收支情况。1.当政府债务风险指标超过警戒线时，财政部门应及时发出预警信号。2.根据预警级别，采取相应的风险防控措施，如调整债务规模、优化债务结构、加强资金管理等。（四）应急处置1.制定政府债务风险应急处置预案，明确应急处置的组织指挥、工作流程、责任分工等。2.当政府债务风险爆发时，按照应急预案及时采取有效措施进行处置，确保政府财政稳定和社会经济秩序正常。八、政府债务绩效管理（一）绩效目标设定1.在政府债务项目申报时，债务项目单位应设定明确的绩效目标，包括项目产出、效益、满意度等方面。2.绩效目标应符合项目实际情况，具有可衡量、可实现、相关性和明确的时间节点。（二）绩效监控1.财政部门和债务项目单位应建立绩效监控机制，对项目实施过程中的绩效目标完成情况进行跟踪监控。2.及时发现问题并采取措施加以解决，确保项目按计划推进，绩效目标顺利实现。（三）绩效评价1.项目结束后，财政部门应会同有关部门对政府债务项目进行绩效评价。2.绩效评价应采用科学合理的评价方法和指标体系，全面、客观、公正地评价项目绩效。（四）结果应用1.将绩效评价结果作为政府债务项目后续安排、资金分配和责任追究的重要依据。2.对绩效好的项目给予奖励和支持，对绩效差的项目进行整改或问责。九、信息披露与档案管理（一）信息披露1.建立健全政府债务信息披露制度，定期向社会公开政府债务规模、结构、使用、偿还等情况。2.信息披露应真实、准确、完整，提高政府债务管理的透明度。（二）档案管理1.加强政府债务管理档案建设，对债务举借、使用、偿还等过程中的相关文件、资料进行分类整理、归档保存。2.档案管理应规范有序，便于查阅和使用，确保档案资料的完整性和安全性。十、监督检查与责任追究（一）监督检查1.审计部门、财政部门等应加强对政府债务管理工作的监督检查，定期开展专项检查