疾控中心财务内控制度

PAGE疾控中心财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强疾控中心财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本中心实际情况，制定本财务内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及卫生行业财务管理制度制定。（三）适用范围本制度适用于疾控中心各部门及全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，不留死角。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据疾控中心的发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内控制度，适应内外部环境变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、疾控中心事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照“零基预算”和“综合预算”的原则编制预算。2.编制方法：采用自上而下、自下而上、上下结合的编制方法。各部门根据本部门工作任务和事业发展需要提出预算建议数，财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出预算草案，报中心领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.编制内容：预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据疾控中心事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则安排。（二）预算执行1.分解下达：预算一经批复，财务部门应及时将预算指标分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和监控。财务部门应每月向中心领导报告预算执行情况，对预算执行中出现的问题及时提出改进措施和建议。3.调整追加：预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得自行调整预算。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算执行率、预算准确率、预算调整率等。2.考核方式：预算考核采取定期考核与不定期考核相结合的方式。定期考核每年进行一次，于次年年初对上年度预算执行情况进行全面考核；不定期考核根据工作需要适时进行。3.结果应用：预算考核结果作为各部门绩效评价、评先评优和经费分配的重要依据。对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门进行通报批评，并相应扣减经费。三、收入管理（一）收入范围疾控中心收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，在实际收到财政补助款项时确认收入。2.事业收入：在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认的，按照合同完成进度确认收入。3.上级补助收入：在实际收到上级补助款项时确认收入。4.附属单位上缴收入：在附属单位上缴款项时确认收入。5.经营收入：在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认时，按照合同完成进度确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算1.财务部门：负责对各项收入进行统一核算和管理，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保收入核算真实、准确、完整。2.票据管理：加强票据管理，严格按照规定领购、使用、保管和核销票据。收费票据实行专人管理，定期盘点，确保票据安全。（四）收入监督1.内部监督：建立健全收入内部监督机制，定期对收入业务进行检查和审计，重点检查收入的真实性、合法性和完整性，防止截留、挪用、坐支收入等行为。2.外部监督：自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题，确保收入管理规范有序。四、支出管理（一）支出范围疾控中心支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格执行审批程序，确保支出合法合规、真实合理。2.审批流程：一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再由中心领导审批。重大支出：超过一定金额的重大支出，需经中心领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。（三）支出核算1.财务部门：按照国家统一的会计制度进行支出核算，严格区分不同性质的支出，正确归集成本费用，确保支出核算准确无误。2.支出分类：支出按照经济分类科目进行明细核算，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。（四）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排支出，确保各项支出在预算范围内执行。对无预算或超预算的支出，不予报销。2.标准控制：制定各项支出标准，如差旅费标准、会议费标准、培训费标准等，严格按照标准执行，杜绝超标准支出。3.审批控制：加强支出审批管理，对不符合规定的支出不予审批，防止不合理支出发生。（五）支出监督1.内部监督：定期对支出业务进行内部审计和监督检查，重点检查支出的真实性、合法性、合理性和效益性，发现问题及时整改。2.外部监督：接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合做好相关工作，确保支出管理规范透明。五、资产管理（一）资产分类疾控中心资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理，及时清理结算，防止坏账损失。（三）固定资产1.定义标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.购置管理：固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。3.核算管理：财务部门按照固定资产分类标准和折旧年限，对固定资产进行明细核算，计提固定资产折旧。固定资产折旧计入当期费用。4.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应及时报告中心领导，并与财务账目进行核对。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）无形资产1.定义范围：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.核算管理：财务部门对无形资产进行单独核算，按照规定进行摊销。无形资产摊销计入当期费用。3.转让管理：无形资产转让应按照规定程序进行审批，转让收入应及时足额上缴财政。（五）对外投资1.审批程序：对外投资应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自对外投资。2.核算管理：财务部门对对外投资进行单独核算，按照权益法或成本法进行核算。对外投资收益应及时足额上缴财政，并进行相应的账务处理。3.风险控制：加强对外投资风险管理，建立健全风险评估机制，定期对投资项目进行评估和分析，及时发现和化解投资风险。（六）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：资产处置应按照规定程序进行审批，经批准后进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政。3.处置监督：加强对资产处置过程的监督，确保资产处置公开、公平、公正，防止国有资产流失。六、负债管理（一）负债分类疾控中心负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）借款管理1.借款审批：严格控制借款规模，确需借款的，应按照规定程序报中心领导审批。借款应明确用途、金额、期限和还款计划等。2.借款核算：财务部门对借款进行单独核算，及时登记借款台账，跟踪借款使用情况和还款进度。3.还款管理：借款人应按照借款合同约定及时足额还款。对逾期未还款的，应采取有效措施进行催收，并按照规定追究相关人员责任。（三）应付账款管理1.核算管理：财务部门对应付账款进行明细核算，及时掌握应付账款的发生、偿还情况。2.结算管理：加强对应付账款的结算管理，按照合同约定及时支付款项，维护单位信誉。（四）其他负债管理对预收账款、其他应付款等其他负债，应按照相关规定进行管理，确保负债核算准确、管理规范。（五）负债监督1.内部监督：定期对负债业务进行内部审计和监督检查，重点检查负债的真实性、合法性和合理性，防止因负债管理不善导致财务风险。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，并积极配合做好相关工作。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映疾控中心财务状况、收支情况和现金流量等信息。2.编制要求：按照国家统一会计制度的规定编制财务报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.审核报送：财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、中心领导审批后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支结构分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析，揭示财务运行中的问题，为决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向中心领导和各部门提供财务分析信息。财务分析报告应提出改进措施和建议，为加强财务管理提供参考。八、财务信息化管理（一）系统建设1.规划目标：根据疾控中心财务管理需要，制定财务信息化建设规划，明确建设目标、任务和要求。2.系统选型：选择符合国家相关标准和疾控中心实际需求的财务管理软件，确保软件功能完善、安全可靠、操作简便。3.系统实施：按照软件供应商提供的实施方案，组织实施财务信息化系统建设工作。在系统实施过程中，要做好数据迁移、系统测试、用户培训等工作，确保系统顺利上线运行。（二）系统应用1.日常操作：财务人员应熟练掌握财务管理软件的操作技能，按照规定流程进行账务处理、报表编制、预算管理等工作。2.数据维护：加强对财务信息化系统数据的维护管理，定期备份数据，确保数据安全完整。对系统运行中出现的问题，及时进行处理和解决。3.安全管理：建立健全财务信息化系统安全管理制度，设置用户权限，防止数据泄露和非法操作。加强网络安全防护，安装防火墙、杀毒软件等，保障系统安全稳定运行。（三）系统升级1.需求评估：定期对财务信息化系统进行评估，根据业务发展和管理要求，及时提出系统升级需求。2.升级实施：按照软件供应商提供的升级方案，组织实施系统升级工作。在升级过程中，要做好数据备份、测试等工作，确保升级后系统正常运行。九、内部控制评价与监督（一）评价机制1.评价主体：成立内部控制评价工作领导小组，负责组织实施内部控制评价工作。评价工作领导小组由中心领导、财务部门负责人、审计部门负责人等组成。2.评价内容：对疾控中心财务内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价。评价内容包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告与财务分析、财务信息化管理等各个方面。3.评价方法：采用个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方