高级中学内控制度手册

PAGE高级中学内控制度手册一、总则（一）目的本内控制度手册旨在规范高级中学的各项管理活动，确保学校运营的合规性、有效性和效率性，保障学校资产安全，提高教育教学质量，促进学校可持续发展，为师生创造良好的教育环境。（二）适用范围本手册适用于高级中学全体教职员工及学校各项经济活动、行政管理活动、教育教学活动等。（三）制定依据本内控制度手册依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国教育法》《中华人民共和国会计法》《事业单位内部控制规范（试行）》等，以及教育行业相关标准和学校实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校管理的各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则：各项业务活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应学校发展战略和内外部环境变化，不断完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益。二、组织架构与职责分工（一）学校治理结构1.学校党组织：发挥领导核心作用，把握学校发展方向，监督重大决策，领导思想政治工作和德育工作。2.校长办公会：负责学校日常行政管理决策，执行党组织决议，组织实施学校发展规划、年度工作计划等。3.教职工代表大会：参与学校民主管理和监督，维护教职工合法权益。（二）各部门职责1.教务处：负责教学计划制定、课程安排、教学质量管理、教师教学业务考核等。2.政教处：负责学生思想政治教育、德育工作、学生日常行为管理、班级建设等。3.总务处：负责学校后勤保障工作，包括校园设施维护、物资采购与管理、财务管理等。4.办公室：负责学校行政事务管理、文件收发、会议组织、对外联络等。5.年级组：负责本年级学生的教育教学管理、学生思想教育、教师协调等工作。（三）岗位职责明确各岗位人员的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。例如，财务岗位中，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及相关政策要求等编制预算。2.编制流程：各部门提出预算建议数，财务部门审核、汇总，经校长办公会审议后报上级主管部门审批。3.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行1.严格按照批复的预算执行，各部门不得自行调整预算。如有特殊情况需要调整，应按规定程序办理。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中的问题。（三）预算调整1.当出现国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力因素等导致预算执行发生重大变化时，可进行预算调整。2.预算调整应按规定程序进行，由相关部门提出申请，财务部门审核，校长办公会审议通过后报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为预算管理决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收费管理1.严格执行国家收费政策，规范收费项目和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收费前应按规定办理收费许可审批手续，收费时应开具合法票据。3.加强收费公示，通过多种方式向社会和师生公开收费项目、标准、依据等。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时、足额入账。2.建立收入监督机制，定期对收入情况进行检查，防止收入流失和违规收费行为。五、支出管理（一）支出审批1.明确各类支出的审批流程和审批权限，严格执行审批制度。2.支出报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审核后按规定程序报销。（二）支出分类管理1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，严格按照国家政策和学校规定执行。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，加强预算控制和管理，提高资金使用效益。3.项目经费支出：按照项目预算和合同要求进行管理，确保专款专用，提高项目实施效果。（三）支出绩效管理1.建立支出绩效管理制度，对重大支出项目进行绩效目标设定、绩效监控和绩效评价。2.根据绩效评价结果，优化支出结构，提高资金使用效益。六、采购管理（一）采购范围包括货物采购、工程采购和服务采购。（二）采购流程1.采购申请：各部门根据实际需要提出采购申请，注明采购项目、规格、数量、预算等。2.采购审批：按规定权限进行审批，重大采购项目需经校长办公会审议。3.采购方式选择：根据采购项目特点和金额大小，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购实施：按照选定的采购方式组织采购活动，签订采购合同。5.验收与付款：采购货物、工程或服务完成后，进行验收，验收合格后办理付款手续。（三）采购监督1.建立采购监督机制，对采购活动全过程进行监督，防止采购过程中的违规行为。2.定期对采购项目进行检查和评估，提高采购管理水平。七、资产管理（一）资产分类与登记1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.建立资产台账，对资产进行详细登记，记录资产的名称、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产与对外投资管理1.加强无形资产的管理和保护，如专利权、商标权、著作权等，确保无形资产的安全和有效利用。2.规范学校对外投资行为，按照国家规定进行可行性研究和审批，加强投资收益管理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按规定程序进行审批，评估作价，公开处置，确保资产处置的公正、公平、公开。八、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应遵循合法、公平、诚信的原则，明确双方的权利和义务。2.合同签订前，应进行合法性审查和风险评估，确保合同条款符合法律法规要求。3.合同文本应规范、完整，避免出现模糊不清或歧义条款。（二）合同执行与监督1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行义务，确保合同有效执行。2.建立合同执行监督机制，定期对合同执行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同执行中的问题。（三）合同变更与终止1.如因客观情况变化需要变更合同条款，应按规定程序办理变更手续。2.合同终止时，应按照合同约定进行清算，确保双方权利义务的妥善处理。九、工程项目管理（一）项目立项1.根据学校发展需要和规划要求，提出工程项目立项申请，进行可行性研究和论证。2.立项申请经审批通过后方可开展项目前期工作。（二）项目设计与预算1.委托具备相应资质的设计单位进行工程项目设计，确保设计方案符合学校需求和相关规范要求。2.编制工程项目预算，经审核后作为项目投资控制的依据。（三）项目招标与施工管理1.按照规定进行工程项目招标，选择具备相应资质和信誉的施工单位。2.签订施工合同，明确双方权利义务，加强施工过程管理，确保工程质量和进度。（四）项目验收与结算1.工程竣工后，组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理结算手续。2.严格按照合同约定和工程结算规定进行结算审核，确保工程造价的真实性和合理性。十、信息系统管理（一）信息系统建设1.根据学校管理需求，制定信息系统建设规划，选择合适的技术方案和软件产品。2.信息系统建设应符合国家信息安全相关标准和要求，确保系统的安全性和稳定性。（二）信息系统运行与维护1.建立信息系统运行管理制度，明确系统操作流程和权限，确保系统正常运行。2.定期对信息系统进行维护和升级，及时处理系统故障和安全漏洞。（三）信息安全管理1.加强信息安全防护，采取防火墙、入侵检测、数据加密等技术手段，防止信息泄露和网络攻击。2.制定信息安全应急预案，定期进行演练，提高应对信息安全事件的能力。十一、风险评估与控制（一）风险识别与评估1.定期对学校面临的内外部风险进行识别和评估，包括政策风险、市场风险、财务风险、管理风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（二）风险应对策略针对不同类型的风险，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。（三）风险监控与预警建立风险监控机制，对风险状况进行实时监控，及时发现风险变化情况。设置风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应措施进行处理。十二、内部监督（一）监督机构与职责1.学校设立内部监督机构，如审计部门或纪检监察部门，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.明确监督机构的职责和权限，确保监督工作的独立性和权威性。（二）监督方式与频率1.采用日常监督与专项监督相结合的方式，对学校各项业务活动进