高校收支业务内控制度

PAGE高校收支业务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强高校收支业务内部控制，规范收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财经制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位涉及的各类收支业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保收支业务合法合规。2.全面性原则：涵盖学校所有收支业务环节，不留死角。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位在收支业务中的职责权限，相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应学校发展战略和管理要求，不断完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、收入业务控制（一）收入预算管理1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制收入预算。收入预算应包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等各类收入项目。2.收入预算编制应遵循“积极稳妥、量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校的实际情况和发展需求，确保收入预算的准确性和可靠性。3.学校应加强对收入预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整收入预算，应按照规定的程序进行审批。（二）收入来源管理1.财政补助收入学校应按照国家有关规定，积极争取财政部门的支持，确保财政补助收入及时足额到位。加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策变化，合理安排财政资金使用，提高资金使用效益。2.事业收入学费、住宿费收入严格按照国家和地方有关规定的收费项目、收费标准和收费范围收取学费、住宿费。收费标准如有调整，应及时向学生和社会公布。建立健全收费管理制度，规范收费流程，加强对收费票据的管理。收费票据应统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具真实、准确、完整。加强对学生缴费情况的管理，及时催缴欠费，确保学费、住宿费足额收缴。科研经费收入完善科研项目经费管理办法，明确科研经费的预算编制、审批、使用、核算和监督等环节的要求。加强对科研项目合同的管理，确保合同条款明确、合法合规。科研项目经费应按照合同约定的用途和预算执行，专款专用。建立科研经费绩效评价制度，对科研项目经费的使用效益进行评价，提高科研经费的使用效率。3.上级补助收入积极争取上级主管部门的支持，及时了解上级补助收入的政策和资金安排情况。按照上级主管部门的要求，合理使用上级补助收入，确保资金使用符合规定用途。4.附属单位上缴收入加强对附属单位的管理和监督，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。建立附属单位上缴收入考核制度，对附属单位上缴收入情况进行考核评价，确保附属单位上缴收入的真实性和完整性。5.经营收入学校应加强对经营活动的管理，规范经营行为，提高经营效益。经营收入应按照国家有关规定依法纳税。建立健全经营收入管理制度，明确经营收入的核算方法和管理流程。经营收入应纳入学校财务统一核算，确保收入核算准确、规范。（三）收入票据管理1.学校应按照国家有关规定，统一购买、保管和使用财政票据和税务发票。2.建立票据管理制度，明确票据的购领、开具、保管、核销等环节的要求。票据管理人员应严格按照规定操作，确保票据安全。3.加强对票据使用情况的监督检查，定期对票据使用情况进行盘点，防止票据丢失、被盗用等情况发生。如发现票据丢失或被盗用，应及时报告并采取措施进行处理。（四）收入核算与监督1.学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。收入核算应及时、准确地记录各项收入的发生情况，不得隐瞒、截留、挪用收入。2.建立收入监督制度，加强对收入业务的日常监督和定期检查。财务部门应定期对收入情况进行分析，发现问题及时报告并提出改进措施。3.审计部门应定期对学校收入业务进行审计，检查收入的合法性、合规性和真实性，确保收入业务内部控制制度的有效执行。三、支出业务控制（一）支出预算管理1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，结合财力情况，科学合理地编制支出预算。支出预算应包括基本支出预算和项目支出预算。2.基本支出预算应按照定员定额标准编制，确保人员经费和公用经费的合理安排。项目支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则进行安排。3.加强对支出预算执行情况的监控和分析，严格控制预算执行进度。如因特殊情况需要调整支出预算，应按照规定的程序进行审批。（二）支出审批与授权1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。支出审批应严格按照规定的程序进行，确保审批环节规范、有序。2.对于重大支出项目，应实行集体决策制度。集体决策应充分听取各方面的意见和建议，确保决策科学、合理。3.明确各部门、各岗位在支出业务中的职责权限，实行不相容岗位相互分离制度。如审批与执行、执行与审核、审核与记账等岗位应相互分离，防止舞弊行为的发生。（三）支出核算与控制1.学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、完整。支出核算应严格按照规定的开支范围和标准进行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、报销单等，凭证内容应完整、准确，并有相关人员的签字或盖章。3.建立支出控制台账，对各项支出进行实时监控和分析。财务部门应定期对支出情况进行统计和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）支出绩效评价1.学校应建立支出绩效评价制度，对各项支出的使用效益进行评价。支出绩效评价应遵循科学、公正、公开的原则，评价结果应作为预算安排和资金分配的重要依据。2.明确支出绩效评价的指标体系和评价方法，对不同类型的支出项目设定相应的评价指标。评价指标应具有可操作性和可衡量性，能够客观反映支出项目的绩效情况。3.定期开展支出绩效评价工作，及时总结经验教训，不断完善支出管理办法，提高资金使用效益。四、收支业务岗位设置与人员管理（一）岗位设置1.根据收支业务内部控制的要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。收支业务岗位应包括收入核算岗位、支出核算岗位、票据管理岗位、预算管理岗位、审批岗位等。2.实行不相容岗位相互分离制度，确保各岗位之间相互制约、相互监督。如收入核算岗位与支出核算岗位、票据管理岗位与审批岗位等应相互分离。（二）人员管理1.加强对收支业务人员的培训和教育，提高其业务素质和职业道德水平。培训内容应包括国家法律法规、财经制度、业务知识等方面。2.建立人员考核评价制度，对收支业务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核评价。考核评价结果应作为人员晋升、奖励、调整岗位等的重要依据。3.加强对收支业务人员的监督管理，防止出现违规违纪行为。如发现人员存在违规违纪行为，应及时进行处理，并追究相关责任。五、信息化管理（一）建立收支业务信息系统1.学校应建立完善的收支业务信息系统，实现收支业务的信息化管理。信息系统应涵盖收入预算管理、收入核算、支出预算管理、支出核算、票据管理、审批管理等各个环节。2.信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、查询等功能，能够实时反映收支业务的运行情况，为学校决策提供准确的数据支持。（二）信息系统安全管理1.加强对收支业务信息系统的安全管理，确保信息系统的安全稳定运行。信息系统应采取安全防护措施，如防火墙、加密技术、数据备份等，防止信息泄露、丢失、被篡改等情况发生。2.建立信息系统用户管理制度，明确用户的权限和职责。用户应按照规定的权限使用信息系统，不得越权操作。3.定期对信息系统进行维护和升级，确保信息系统的功能不断完善，适应学校发展的需要。六、监督检查与评价（一）内部监督检查1.学校应建立健全内部监督检查制度，定期对收支业务内部控制制度的执行情况进行检查。内部监督检查应包括日常监督和专项检查。2.日常监督由财务部门负责，定期对收支业务进行检查，及时发现问题并采取措施加以解决。专项检查由审计部门或其他相关部门负责，针对特定的收支业务事项进行检查，深入分析问题原因，提出改进建议。3.加强对内部监督检查结果的运用，将监督检查结果作为评价各部门、各岗位工作绩效的重要依据，对存在问题的部门和个人进行严肃处理。（二）外部审计监督1.学校应按照国家有关规定，接受外部审计部门的审计监督。外部审计包括年度财务审计、专项审计等。2.积极配合外部审计部门的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于审计部门提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。（三）内部控制评价1.学校应定期对收支业务内部控制制度进行评价，检查内部控制制度的健全性、有效性和执行情况。内部控制评价应包括自我评价和外部评价。2.自我评价由学校内部组织开展，各部门、各单位应按照要求对本部门、本单位的收支业务内部控制情况进行自我评价，发现