河南学校内控制度

PAGE河南学校内控制度一、总则（一）目的为加强河南学校内部管理，规范学校各项经济活动，提高学校资金使用效益，防范财务风险，确保学校教育事业健康、可持续发展，根据国家相关法律法规和教育行业标准，结合本校实际情况，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于河南学校各部门、各教学单位及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业相关规定，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等各个方面，不留管理死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点监控高风险领域和环节。4.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，避免权力过于集中。5.适应性原则：根据学校内外部环境的变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应充分考虑学校的收入来源，包括财政拨款、学费收入、捐赠收入等，并结合学校的支出需求，如人员经费、公用经费、项目经费等，进行综合平衡。3.各部门应在规定时间内提出本部门的预算建议，经学校财务部门审核汇总后，提交学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会应根据学校发展战略和年度工作重点，对预算草案进行审核和调整，报学校领导班子批准后执行。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，确保预算执行的真实性和准确性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则，确保调整后的预算符合学校发展战略和实际工作需要。2.因国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可抗力因素导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会应根据预算调整申请，对调整事项的合理性、必要性进行审查，并提出调整建议，报学校领导班子批准后执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校领导决策提供参考依据。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家法律法规和学校相关规定收取，确保收入的合法性和合规性。2.学费、住宿费等行政事业性收费应按照物价部门核定的收费标准收取，并及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.捐赠收入、科研经费等其他收入应按照捐赠协议或相关合同的约定收取，并及时入账，纳入学校预算统一管理。4.学校应加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.学校各项支出应严格按照国家法律法规和学校相关规定执行，确保支出的合理性和合规性。2.支出审批应按照学校规定的审批流程进行，明确审批权限和责任，确保审批环节的严谨性和公正性。3.人员经费支出应严格按照国家工资政策和学校人事制度执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。4.公用经费支出应严格控制，按照勤俭节约的原则，合理安排各项费用，提高资金使用效益。5.项目经费支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目经费的开支范围和标准，确保项目经费专款专用。（三）收支核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。2.财务部门应定期对学校收支情况进行核算和分析，编制财务报表，及时反映学校财务状况和收支情况。3.学校应加强对财务收支的审计监督，定期开展财务审计和专项审计，确保学校财务收支合法合规。四、采购管理（一）采购预算编制与审批1.各部门应根据工作需要和学校预算安排，编制年度采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。2.采购预算经部门负责人审核后，报学校采购管理部门汇总。学校采购管理部门应会同财务部门对采购预算进行审核，报学校领导班子批准后执行。（二）采购方式选择1.学校采购应根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要填写采购申请表，详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额等内容，并提交相关证明材料。2.采购审批：采购申请表经部门负责人审核后，报学校采购管理部门审批。学校采购管理部门应根据采购预算和相关规定，对采购申请进行审核，并提出审批意见。3.采购实施：采购管理部门根据审批意见，组织实施采购活动。采购人员应按照采购程序和相关规定，选择合适的供应商，进行采购谈判，签订采购合同。4.验收付款：采购项目完成后，采购管理部门应组织相关人员进行验收。验收合格后，财务部门应按照采购合同的约定，及时支付采购款项。（四）采购监督与管理1.学校应建立健全采购监督管理制度，加强对采购活动的全过程监督，确保采购活动合法合规。2.采购管理部门应定期对采购项目进行跟踪检查和绩效评价，及时发现和解决采购过程中存在的问题，提高采购质量和效益。3.学校应加强对供应商的管理，建立供应商评价机制，定期对供应商的信誉、产品质量、售后服务等进行评价，淘汰不合格供应商。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：学校应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款管理：学校应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。3.存货管理：学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：学校应按照国家有关规定和学校发展需要，合理配置固定资产。固定资产购置应纳入学校预算管理，按照规定的采购程序进行采购。2.固定资产验收：固定资产购置完成后，学校应组织相关人员进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合采购合同的约定。3.固定资产入账：固定资产验收合格后，财务部门应及时进行账务处理，将固定资产入账，并按照规定计提折旧。4.固定资产清查：学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报学校领导班子，并按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产因报废、毁损、出售等原因需要处置的，应按照规定的程序办理审批手续。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。（三）无形资产1.无形资产取得：学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。无形资产取得应按照国家有关规定进行评估和确认，并及时入账。2.无形资产摊销：学校应按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限应符合国家有关规定和学校实际情况。3.无形资产处置：无形资产因转让、出售、报废等原因需要处置的，应按照规定的程序办理审批手续。无形资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。（四）资产清查与盘点1.学校应建立健全资产清查盘点制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点工作应由学校财务部门牵头，各资产管理部门配合进行。清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，对资产清查盘点结果进行分析和总结，并提出处理意见。3.学校应加强对资产清查盘点结果的处理，对盘盈、盘亏、毁损的资产，应按照规定的程序进行审批和处理，确保资产的安全和完整。六、工程项目管理（一）项目立项1.学校工程项目应根据学校发展规划和实际需要，进行可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告。2.项目可行性研究报告经学校相关部门审核后，报学校领导班子批准。批准后的项目可行性研究报告作为项目立项的依据。（二）项目设计1.学校应按照批准的项目可行性研究报告，委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，编制项目初步设计文件和施工图设计文件。2.项目设计文件应符合国家有关标准和规范，满足项目建设的需要。设计文件编制完成后，应组织相关部门和专家进行评审，并根据评审意见进行修改完善。（三）项目招标1.学校工程项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等。2.项目招标应严格按照规定的程序进行，确保招标过程的公开、公平、公正。招标公告应在指定媒体上发布，接受社会监督。（四）项目施工1.学校应与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。施工单位应按照施工合同的约定，组织施工，确保工程质量和进度。2.学校应加强对工程项目施工过程的监督管理，建立健全工程质量监督制度和工程进度管理制度，定期对工程质量和进度进行检查和评估。3.施工单位应严格按照工程设计文件和施工规范进行施工，并接受学校和监理单位的监督检查。如发现工程质量问题或安全隐患，应及时整改。（五）项目验收1.工程项目竣工后，学校应组织相关部门和专家进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资等方面。2.验收合格的工程项目，应办理竣工验收备案手续，并按照规定进行资产移交和账务处理。验收不合格的工程项目，施工单位应按照要求进行整改，直至验收合格。（六）项目决算1.工程项目竣工后，施工单位应按照规定编制工程决算报告，并提交学校审核。学校应组织相关部门对工程决算报告进行审核，如有必要，可委托具有相应资质的中介机构进行审计。2.工程决算报告经审核后作为工程项目结算的依据。学校应按照工程决算报告支付工程款项，并对工程项目进行成本核算和效益分析。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应严格按照国家法律法规和学校相关规定进行，确保合同的合法性和有效性。2.合同签订前，应进行合同评审，对合同条款的合法性、合理性、完整性等进行审查。合同评审应由学校相关部门和法律专业人员共同参与。3.合同签订应使用学校统一制定的合同文本，并由学校法定代表人或授权代表签字盖章。合同签订后，应及时将合同副本送学校财务部门、档案管理部门等相关部门备案。（二）合同履行1.学校各部门应严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。如因特殊情况需要变更或解除合同，应按照规定的程序办理审批手续。2.学校应建立健全合同履行监督制度，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。3.合同履行过程中如发生纠纷，学校应及时采取措施进行处理，维护学校的合法权益。纠纷处理应遵循合法、公正、公平的原则，通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决。（三）合同归档与保管1.学校应建立健全合同档案管理制度，并对合同进行分类归档和保管。合同档案应包括合同文本、合同评审意见、合同履行记录、合同纠纷处理记录等相关资料。2.合同档案保管期限应按照国家有关规定执行，确保合同档案的安全和完整。合同档案保管期满后，应按照规定进行销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，加强对学校经济活动的全过程监督，确保内控制度的有效执行。2.学校内部监督应包括财务监督、审计监督、纪检监察监督等多种形式，各监督部门应相互配合，形成监督合力。3.学校应定期对内部监督工作进行总结和分析，及时发现和解决内部监督过程中存在的问题，不断完善内部监督机制。（二）外部监督1.学校应积极接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，及时整改