内控制度评价与监督制度

PAGE内控制度评价与监督制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司内控制度评价与监督体系，确保公司内部控制制度的有效执行，防范经营风险，提高公司治理水平和运营效率，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各子公司、分公司，涵盖公司所有业务活动、管理流程和职能部门。（三）基本原则1.全面性原则内控制度评价与监督应涵盖公司各个层面和业务环节，包括但不限于财务、采购、销售、生产、人力资源等，确保不留死角。2.客观性原则评价与监督过程应基于客观事实，以实际发生的业务和数据为依据，避免主观臆断和偏见。3.及时性原则及时发现内控制度执行过程中的问题和缺陷，并及时采取措施加以纠正和改进，确保内部控制的有效性。4.重要性原则重点关注对公司经营目标、财务状况和风险影响较大的关键业务和高风险领域，合理分配资源，提高评价与监督的效率和效果。5.制衡性原则内控制度评价与监督体系应具备相互制约、相互监督的机制，确保各项评价与监督工作的独立性和公正性。二、内控制度评价（一）评价主体与职责1.内部审计部门负责制定年度内控制度评价计划，并组织实施评价工作。对公司内控制度的设计合理性和执行有效性进行全面评价，出具评价报告。跟踪督促各部门对评价发现问题的整改落实情况。2.各职能部门负责本部门内控制度的自我评价工作，定期向内部审计部门报送自我评价报告。配合内部审计部门开展内控制度评价工作，提供相关资料和信息。根据评价结果，制定本部门内控制度的改进措施并组织实施。3.管理层负责领导和监督公司内控制度评价工作，对评价结果进行审议和决策。根据评价结果，决定是否需要对公司内控制度进行修订和完善。（二）评价内容1.内控制度的设计合理性检查内控制度是否涵盖公司主要业务活动和关键风险点，是否符合国家法律法规和行业标准的要求。评估内控制度的各项控制措施是否相互衔接、相互制约，是否形成有效的控制体系。审查内控制度的授权审批流程是否清晰、合理，是否存在越权审批或审批漏洞的情况。2.内控制度的执行有效性检查各部门和岗位是否严格按照内控制度的规定开展业务活动，是否存在有章不循、违规操作的现象。验证内控制度所规定的控制措施是否得到有效执行，是否能够达到预期的控制效果。评估内控制度在实际执行过程中是否存在执行偏差或执行不到位的情况，如有，分析原因并提出改进建议。（三）评价方法1.文件审查查阅公司内控制度文件、操作规程、流程图、会议纪要、审批文件等相关资料，了解内控制度的设计和执行情况。2.访谈与公司各级管理人员、业务人员、财务人员等进行访谈，了解他们对内控制度的理解和执行情况，收集相关意见和建议。3.问卷调查设计调查问卷，向公司员工发放，了解他们对本部门内控制度的认知程度、执行情况以及存在的问题。4.实地观察到公司各业务部门和工作现场进行实地观察，检查内控制度的实际执行情况，如业务操作流程、审批程序、资产保管等。5.数据分析收集和分析公司财务数据、业务数据等相关信息，通过数据比对、趋势分析等方法，发现内控制度执行过程中可能存在的问题。（四）评价周期1.年度评价内部审计部门应每年组织一次全面的内控制度评价工作，对公司内控制度的整体运行情况进行评价。2.专项评价根据公司业务发展、风险管理等需要，内部审计部门可适时开展专项内控制度评价工作，对特定业务领域或关键风险点进行深入评价。（五）评价报告1.报告内容内控制度评价的基本情况，包括评价目的、范围、方法、时间等。内控制度设计合理性和执行有效性的评价结果，详细说明存在的问题和缺陷。针对评价发现的问题，提出改进建议和措施。对公司内控制度整体有效性的评价结论。2.报告编制与审核内部审计部门应在评价工作结束后[X]个工作日内编制内控制度评价报告，经内部审计部门负责人审核后，提交公司管理层审议。3.报告发布与存档经公司管理层审议通过后的内控制度评价报告，应及时在公司内部发布，并报送公司董事会、监事会等相关机构存档。三、内控制度监督（一）监督主体与职责1.监事会负责监督公司内控制度的建立健全和有效执行情况，对公司内控制度评价工作进行监督检查。定期听取公司管理层关于内控制度建设和执行情况的汇报，对发现的问题提出监督意见和建议。对公司内控制度评价报告进行审议，监督公司对评价发现问题的整改落实情况。2.内部审计部门负责对公司内控制度的执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正内控制度执行过程中的偏差和问题。跟踪督促各部门对评价发现问题的整改落实情况，定期向公司管理层和监事会报告整改情况。根据内控制度监督检查情况，提出改进内控制度的建议和措施。3.风险管理部门负责识别、评估和监控公司面临的各类风险，检查内控制度在风险管理方面的有效性。对公司内控制度与风险管理的匹配性进行评价，提出优化内控制度以更好应对风险的建议。参与公司内控制度评价和监督工作，提供风险管理方面的专业意见和支持。（二）监督方式1.日常监督内部审计部门通过日常审计工作、现场检查、数据分析等方式，对公司内控制度的执行情况进行实时监督。各职能部门应建立健全内部监督机制，对本部门内控制度的执行情况进行定期自查和不定期抽查，及时发现和纠正存在的问题。2.专项监督根据公司业务发展、风险管理等需要，监事会、内部审计部门、风险管理部门等可适时开展专项监督检查工作，对特定业务领域或关键风险点的内控制度执行情况进行深入检查。专项监督检查工作应制定详细的检查方案，明确检查目标、范围、方法、时间等，确保监督检查工作的针对性和有效性。（三）监督结果处理1.问题反馈与整改对于监督检查中发现的内控制度执行问题，监督主体应及时向责任部门反馈，并下达整改通知书，要求责任部门限期整改。2.整改跟踪与复查内部审计部门负责跟踪督促责任部门对整改通知书的落实情况，定期对整改情况进行复查，确保问题得到有效解决。3.责任追究对于因内控制度执行不力导致公司遭受损失或出现重大风险的，应按照公司相关规定追究责任部门和责任人的责任。四、信息沟通与交流（一）内部沟通1.建立定期沟通机制公司应定期召开内控制度建设和执行情况沟通会议，由管理层主持，各职能部门负责人参加，通报内控制度评价与监督工作进展情况，交流工作经验，协调解决存在的问题。各职能部门应定期召开本部门内控制度执行情况分析会议，及时总结经验教训，研究改进措施，确保内控制度的有效执行。2.加强信息共享建立公司内控制度信息管理平台，实现内控制度文件、评价报告、监督检查结果等相关信息的集中存储和共享，方便各部门查阅和使用。各职能部门应及时将本部门内控制度执行情况、自我评价报告等信息报送内部审计部门，确保内部审计部门能够全面掌握公司内控制度的运行情况。（二）外部沟通1.与监管机构沟通公司应密切关注国家法律法规和监管政策的变化，及时与相关监管机构沟通，了解监管要求，确保公司内控制度符合监管规定。定期向监管机构报送公司内控制度建设和执行情况报告，主动接受监管机构的监督检查。2.与外部审计机构沟通在年度财务审计和其他专项审计工作中，公司应积极与外部审计机构沟通，配合外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，确