财监内控制度

PAGE财监内控制度一、总则（一）目的本财监内控制度旨在规范公司财务管理与监督行为，确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高财务管理效率，防范财务风险，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及相关法律法规、行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高效益。二、财务监督组织架构（一）董事会董事会是公司财务监督的决策机构，负责审议批准公司财务战略、重大财务决策和财务报告等。（二）监事会监事会对公司财务活动进行监督，检查公司财务制度的执行情况，对董事、高级管理人员的财务行为进行监督。（三）财务部门财务部门是公司财务管理与监督的执行机构，负责具体实施财务管理制度，开展日常财务核算、监督和分析工作。（四）内部审计部门内部审计部门独立于财务部门，对公司财务活动进行内部审计监督，检查财务制度的合规性、有效性，发现问题及时提出整改建议。三、预算管理控制（一）预算编制1.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并详细说明预算编制依据和计算方法。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，形成公司年度预算草案，报董事会审议批准。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度和差异情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行问责。四、资金管理控制（一）资金筹集1.公司应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括股权融资和债务融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.财务部门负责制定资金筹集计划，报董事会审议批准后组织实施。（二）资金使用1.建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批权限和程序。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展需要。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金安全1.加强资金风险管理，建立风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.严格执行资金安全管理制度，确保资金存储、保管和使用的安全。3.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。五、资产管理控制（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。3.规范资金收支结算流程，确保资金收支及时、准确、合规。（二）存货管理1.建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符，及时发现和处理存货盘盈、盘亏和毁损等情况。3.加强存货成本核算，准确计算存货成本，合理计提存货跌价准备。（三）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理要求。2.定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况。3.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确。（四）无形资产及其他资产管理1.建立无形资产管理制度，规范无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。2.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、在建工程等，确保资产核算准确、管理规范。六、成本费用管理控制（一）成本费用核算1.建立成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和流程。2.按照规定的成本费用核算方法，准确计算各项成本费用，确保成本费用核算真实、准确、完整。3.加强成本费用分析，定期对成本费用变动情况进行分析，查找原因，提出改进措施。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，分解到各部门和各产品，明确成本费用控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算目标。3.建立成本费用控制考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门降低成本费用。（三）费用报销管理1.建立费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.严格审核费用报销凭证，确保费用报销真实、合法、合规。3.加强费用报销的内部控制，防止虚假报销、重复报销等问题的发生。七、财务报告与信息披露控制（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注，确保财务报告真实、准确、完整。3.加强财务报告编制过程的内部控制，严格审核报表数据，确保报表数据的准确性和一致性。（二）财务报告审计1.公司应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报告进行审计，确保财务报告符合国家法律法规和会计准则的要求。2.配合会计师事务所开展审计工作，提供必要的资料和信息，及时沟通审计过程中发现的问题。（三）财务信息披露1.按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。2.建立财务信息披露管理制度，明确信息披露的内容、方式、程序和责任。3.加强对财务信息披露的内部控制，防止信息泄露和虚假披露等问题的发生。八、内部审计与监督检查（一）内部审计1.内部审计部门应定期对公司财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。2.制定内部审计计划，明确审计范围、内容和重点，确保内部审计工作有序开展。3.加强内部审计人员的培训和管理，提高内部审计人员的专业素质和业务能力。（二）监督检查1.建立监督检查制度，定期对公司财务活动进行监督检查，确保财务制度的有效执行。2.监督检查内容包括预算执行情况、资金管理情况、资产管理情况、成本费用管理情况等。3.对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改，并跟踪整改情况。九