内控制度与预决算制度

PAGE内控制度与预决算制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司/组织的内部控制，规范预决算管理，提高财务管理水平，确保公司/组织各项经济活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，有效防范和化解财务风险，实现公司/组织的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及所属单位，涵盖公司/组织所有涉及资金收支、资产购置与处置、成本费用核算等经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业政策以及相关财务制度，确保公司/组织的经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制贯穿公司/组织经济活动的全过程，涵盖所有业务和事项，预决算管理覆盖公司/组织各个部门和项目。3.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。4.适应性原则：内部控制与预决算制度应与公司/组织经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制与预决算管理应权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。二、内部控制制度（一）组织架构与职责分工1.决策层职责公司/组织董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，审定重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，确保内部控制与公司/组织发展战略相适应。2.管理层职责管理层负责组织领导内部控制的日常运行，制定相关政策和程序，明确各部门职责权限，协调各部门工作，监督内部控制的执行情况，及时发现和解决内部控制中存在的问题。3.各部门职责财务部门：负责制定和完善财务管理制度，组织实施预决算编制、执行和监督，进行财务核算和分析，提供财务信息支持，参与经济活动的风险评估和控制。业务部门：负责本部门业务活动的内部控制，严格执行公司/组织的各项规章制度，按照规定流程办理业务，及时提供业务信息，配合财务部门做好预决算管理工作。审计部门：负责对公司/组织内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查预决算的真实性、合法性和合规性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）风险评估与应对1.风险识别建立风险识别机制，全面、系统、持续地收集与公司/组织经济活动相关的内外部信息，包括市场环境、政策法规、行业竞争、技术创新、财务状况等，识别可能影响公司/组织目标实现的风险因素。重点关注战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。2.风险评估采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评估，确定风险等级。定期对风险状况进行评估，及时发现新的风险因素，并调整风险应对策略。3.风险应对根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。针对不同等级的风险，采取有效的控制措施，如加强预算管理、优化业务流程、完善内部控制制度、建立风险预警机制等，确保风险得到有效控制。（三）控制活动1.不相容职务分离控制明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务主要包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序。重大事项实行集体决策审批或联签制度。严禁未经授权的部门或人员办理经济业务。3.会计系统控制按照国家统一的会计准则制度，加强会计核算和监督，确保财务信息真实、准确、完整。规范会计凭证、账簿和报表的编制与保管，建立会计档案管理制度。4.财产保护控制建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。加强对资产购置、使用、处置等环节的管理，严格执行审批程序。5.预算控制实行全面预算管理制度，明确各部门在预算编制、执行、控制、调整和分析等环节的职责权限，加强预算的刚性约束。建立预算执行情况考核制度，将预算执行情况与部门和员工的绩效考核挂钩。6.运营分析控制建立运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，及时发现经营管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。7.绩效考评控制建立和完善绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对各部门和员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行全面考核评价。将绩效考评结果作为确定员工薪酬、晋升、奖励等的依据，激励员工积极履行职责，提高工作效率和质量。（四）信息与沟通1.信息收集与传递建立信息收集渠道，广泛收集与公司/组织经济活动相关的内外部信息，包括财务信息、业务信息、市场信息、政策法规信息等。明确信息传递流程，确保信息及时、准确、完整地传递给相关部门和人员。加强内部各部门之间的信息沟通与协作，建立信息共享平台，实现信息的互联互通。2.沟通机制建立健全内部沟通机制，定期召开工作会议、业务协调会等，及时解决工作中存在的问题。加强管理层与员工之间的沟通，鼓励员工提出合理化建议，对员工的意见和建议及时反馈和处理。加强与外部利益相关者的沟通与交流，如股东、债权人、客户、供应商、监管部门等，及时了解外部环境变化，维护公司/组织的良好形象。（五）内部监督1.日常监督各部门和岗位按照规定的职责权限，对自身业务活动进行日常监督，及时发现和纠正存在的问题。财务部门定期对财务收支、预决算执行等情况进行检查，审计部门不定期对内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.专项监督根据公司/组织发展战略、经营状况和风险水平，定期或不定期开展专项监督检查，对特定业务领域或关键环节的内部控制进行评估。专项监督结束后，撰写专项监督报告，针对发现的问题提出改进建议，并跟踪整改落实情况。3.自我评价公司/组织定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制的有效性进行全面评价。自我评价工作由管理层负责组织实施，审计部门参与并提供技术支持。自我评价报告应报送董事会和监事会，并在公司/组织内部公开披露。三、预决算制度（一）预算编制1.编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和相关政策要求。真实性原则：预算数据应真实可靠，如实反映公司/组织的经营状况和财务状况。完整性原则：全面涵盖公司/组织所有经济活动，确保预算的完整性。准确性原则：科学合理地预测各项收入和支出，提高预算的准确性。及时性原则：按照规定的时间节点完成预算编制工作，确保预算的及时执行。2.编制依据国家法律法规、行业政策以及公司/组织的发展战略和年度经营目标。上一年度预算执行情况和本年度经营预测。公司/组织的各项业务计划和财务收支计划。3.编制流程下达预算编制通知：财务部门根据公司/组织年度经营目标和预算编制要求，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间节点和具体要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门业务计划和实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的真实性、准确性、完整性以及预算编制的合规性等。审核无误后，进行汇总编制公司/组织年度预算草案。预算草案审议与调整：公司/组织管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善。重大预算调整事项需提交董事会审议通过。下达年度预算：经董事会审议通过后，下达公司/组织年度预算，明确各部门的预算指标和责任。（二）预算执行1.执行责任各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算目标的实现。部门负责人对本部门预算执行情况负责，财务部门负责对预算执行情况进行监督和指导。2.执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。财务部门每月对预算执行情况进行统计分析，编制预算执行情况报告，报送管理层和各部门负责人。各部门应定期向财务部门报送本部门预算执行情况分析报告。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请由业务部门提出，经财务部门审核、管理层审批后执行。重大预算调整事项需提交董事会审议通过。（三）决算编制1.编制原则真实性原则：决算数据应真实反映公司/组织年度经济活动的实际情况。准确性原则：准确核算各项收入、成本费用和资产负债，确保决算数据的准确性。完整性原则：全面涵盖公司/组织年度经济活动的所有方面，确保决算的完整性。及时性原则：按照规定的时间节点完成决算编制工作，确保决算的及时报送和审批。2.编制依据年度预算执行情况、会计凭证、账簿等财务资料。公司/组织的各项经济业务记录和相关文件。3.编制流程财务部门收集整理资料：财务部门在年度终了后，及时收集整理全年的会计凭证、账簿、报表等财务资料，以及与经济活动相关的其他资料。编制决算草案：财务部门根据收集整理的资料，按照国家统一的会计制度和决算编制要求，编制公司/组织年度决算草案，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。审核与调整：财务部门对决算草案进行内部审核，审核内容包括决算数据的真实性、准确性、完整性以及决算编制的合规性等。审核无误后，进行调整和完善。提交决算报告：经审核调整后的决算草案提交公司/组织管理层审议，形成年度决算报告，报送董事会和监事会审批。（四）决算审计1.审计主体与范围公司/组织年度决算审计工作由内部审计部门或委托外部审计机构进行。审计范围包括公司/组织年度预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、成本费用情况等所有与决算相关的经济活动。2.审计程序与方法制定审计计划：审计部门根据公司/组织年度决算审计要求，制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计程序和审计人员分工等。实施审计工作：审计人员按照审计计划，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，实地盘点资产，询问相关人员等方法进行审计工作，收集审计证据。撰写审计报告：审计工作结束后，审计人员撰写审计报告，对公司/组织年度决算的真实性、合法性和合规性