乡镇加强财务内控制度

PAGE乡镇加强财务内控制度一、总则（一）目的为了加强乡镇财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则涵盖乡镇财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则根据乡镇发展的实际情况和管理要求，不断完善财务内控制度。5.成本效益原则在保证财务内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据本乡镇年度工作计划和事业发展目标，提出下一年度的预算建议数，报财政所汇总。2.财政所对各部门的预算建议数进行审核、分析和平衡，结合本乡镇财力状况，提出年度预算草案，报乡镇领导班子审议。3.经乡镇领导班子审议通过后的年度预算草案，报乡镇人民代表大会审查和批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财政所应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.因国家政策调整、乡镇事业发展需要等特殊原因，导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请。2.财政所对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报乡镇领导班子审议。3.经乡镇领导班子审议通过后的预算调整方案，报乡镇人民代表大会常务委员会备案。（四）预算监督1.乡镇审计部门应定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和效益性。2.财政所应建立健全预算执行情况报告制度，定期向乡镇领导班子和上级财政部门报告预算执行情况。3.各部门应自觉接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合做好监督检查工作。三、收入管理（一）收入范围本乡镇的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应根据财政部门的拨款文件和相关凭证，及时确认收入。2.事业收入、经营收入等应按照合同约定或实际完成的工作量，及时确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应根据实际收到的金额，及时确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.财政所应定期对收入情况进行核对和分析，及时发现和解决收入核算中存在的问题。（四）收入票据管理1.本乡镇使用的收入票据应符合国家有关规定，由财政所统一领购、保管和发放。2.各部门应按照规定使用收入票据，不得转借、转让、代开收入票据。3.收入票据使用完毕后，应及时交回财政所核销。四、支出管理（一）支出审批1.本乡镇各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和合法性。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，经分管领导审核后，报乡镇主要领导审批。3.对于涉及政府采购、工程建设等项目的支出，应按照相关规定进行审批。（二）支出范围本乡镇的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（三）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.财政所应定期对支出情况进行核对和分析，及时发现和解决支出核算中存在的问题。（四）支出控制1.严格控制“三公”经费支出，确保“三公”经费支出不超过规定的预算指标。2.加强对会议费、培训费、差旅费等支出的管理，严格执行相关标准和规定。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。五、货币资金管理（一）库存现金管理1.本乡镇应严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额，确保库存现金安全。2.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）银行存款管理1.本乡镇应按照国家有关规定，开设银行账户，并严格按照规定使用银行账户。2.出纳人员应定期与银行核对账目余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。3.严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（三）票据及印章管理1.本乡镇应加强对票据及印章的管理，确保票据及印章的安全。2.票据应由专人保管，建立票据领用、使用、核销制度。3.印章应由专人保管，严格按照规定使用印章，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.各部门因工作需要购置固定资产的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财政所应根据批准的购置计划，组织实施固定资产采购工作。3.购置固定资产应按照政府采购的有关规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。（二）固定资产验收1.固定资产购置完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。2.验收人员应按照采购合同和相关标准，对固定资产的数量、质量、规格等进行验收，确保验收合格。3.验收合格的固定资产，应及时办理入库手续，并登记固定资产卡片。（三）固定资产使用1.各部门应按照规定的用途使用固定资产，不得擅自改变固定资产的用途。2.财政所应定期对固定资产的使用情况进行检查，确保固定资产的安全和完整。3.固定资产使用部门应做好固定资产的日常维护和保养工作，延长固定资产使用寿命。（四）固定资产处置1.固定资产因报废、毁损、出售等原因需要处置的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财政所应组织相关人员对固定资产处置进行评估，确定处置价格。3.固定资产处置收入应及时上缴财政，不得截留、挪用。七、债权债务管理（一）债权管理1.本乡镇应加强对债权的管理，及时清理和催收各项债权。2.财政所应建立债权台账，详细记录债权的发生时间、金额、债务人等信息。3.对于逾期未收回的债权，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）债务管理1.本乡镇应严格控制债务规模，确保债务风险可控。2.财政所应建立债务台账，详细记录债务的发生时间、金额、债权人等信息。3.对于新增债务，应按照规定的程序进行申报和审批。八、财务监督（一）内部监督1.本乡镇应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财政所应定期对本乡镇的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。3.各部门应自觉接受内部财务监督，如实提供有关资料，积极配合做好监督检查工作。（二）外部监督1.