水泥公司存货内控制度

PAGE水泥公司存货内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强水泥公司存货管理，规范存货业务流程，防范存货管理中的风险，确保存货安全、完整，提高存货运营效率，保证财务信息真实、准确，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于水泥公司总部及所属各分公司、子公司的存货管理活动，包括原材料、在产品、产成品等各类存货的采购、验收、存储、发出、盘点等环节。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《企业会计准则》以及国家其他有关法律法规和行业标准，并结合本公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：存货管理活动必须符合国家法律法规和行业标准的要求。2.全面性原则：涵盖存货管理的各个环节，确保全过程控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：与公司的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：在保证存货管理效果的前提下，合理控制成本，提高运营效率。二、存货管理组织架构及职责分工（一）组织架构公司设立存货管理领导小组，由公司总经理担任组长，副总经理担任副组长，成员包括采购部门、生产部门、销售部门、仓储部门、财务部门等负责人。领导小组下设办公室，设在仓储部门，负责日常存货管理工作的协调和沟通。（二）职责分工1.存货管理领导小组负责制定存货管理战略和政策，指导存货管理工作。协调解决存货管理中的重大问题，监督存货管理制度的执行情况。2.采购部门根据生产计划和销售需求，编制合理的采购计划，确保存货的及时供应。选择合格的供应商，签订采购合同，并跟踪合同执行情况。负责采购物资的验收工作，确保采购物资的质量符合要求。3.生产部门根据销售订单和库存情况，合理安排生产计划，控制生产进度。加强生产过程管理，提高生产效率，降低生产成本，确保产成品质量合格。定期对在产品进行盘点，及时发现和解决生产过程中的问题。4.销售部门负责市场调研和销售预测，制定销售计划，拓展销售渠道，提高产品销售量。及时与客户签订销售合同，跟踪合同执行情况，确保货款及时回收。定期对产成品库存进行分析，提出合理的销售建议，减少库存积压。5.仓储部门负责存货的存储保管工作，建立健全存货出入库管理制度，确保存货安全。定期对存货进行盘点，编制存货盘点报告，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。根据采购部门和生产部门的需求，及时办理存货的出入库手续，保证存货流转顺畅。6.财务部门负责制定存货核算办法，准确记录存货的收发存情况，进行成本核算和账务处理。定期对存货进行财务分析，提供存货管理相关的财务数据和信息，为决策提供支持。参与存货盘点工作，监督盘点过程，审核盘点报告，确保账实相符。三、存货采购与付款控制（一）采购计划制定1.采购部门应根据生产计划、销售订单、库存状况以及市场需求预测等因素，综合考虑经济批量、采购周期等，编制年度、季度和月度采购计划。2.采购计划应明确采购物资的名称、规格型号、数量、质量要求、预计采购时间等内容，并经相关部门审核后报存货管理领导小组审批。（二）供应商选择与管理1.采购部门应建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、生产能力、产品质量、价格水平、售后服务等进行全面评估。2.定期对供应商进行考核，根据考核结果调整供应商名单，淘汰不合格供应商，确保供应商队伍的稳定性和可靠性。3.与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括物资规格、数量、价格、交货时间、交货地点验收标准、付款方式等条款。（三）采购验收1.采购物资到货后，采购部门应及时通知仓储部门和质量检验部门进行验收。2.质量检验部门按照合同要求和相关标准对采购物资的质量进行检验，出具检验报告。3.仓储部门根据检验报告和采购合同，对采购物资的数量、规格、型号等进行核对验收，办理入库手续。4.对于验收不合格的物资，采购部门应及时与供应商协商处理，如退货、换货或要求供应商承担违约责任等。（四）付款控制1.财务部门应按照采购合同约定的付款方式和时间，审核采购发票、验收单等相关凭证，办理付款手续。2.建立付款审批制度，明确各层级的审批权限，确保付款流程合规、准确。3.加强对付款业务的监督检查，防范付款风险，如发现异常情况应及时查明原因并采取措施。四、存货仓储与保管控制（一）仓库规划与布局1.根据存货的种类、性质、数量等因素，合理规划仓库布局，设置不同的存储区域，如原材料区、在产品区、产成品区等。2.对易燃易爆、有毒有害等特殊存货，应设置专门的存储区域，并采取相应的安全防护措施。（二）存货入库1.仓储部门应根据采购部门或生产部门的入库通知，做好接收存货的准备工作。2.存货入库时，仓库管理人员应核对存货的数量、规格、型号、质量等与入库通知单和采购合同是否一致，无误后办理入库手续，并登记存货明细账。3.对于贵重存货和关键零部件，应实行双人验收制度，确保存货安全。（三）存货保管1.仓库管理人员应按照存货的特性和保管要求，对存货进行分类存放，采取适当的保管措施，如防潮、防虫、防火、防盗等。2.定期对存货进行检查和盘点，及时发现存货的损坏、变质等情况，并采取相应的处理措施（四）存货出库1.仓储部门应根据销售部门或生产部门的出库通知，办理存货出库手续。2.存货出库时，仓库管理人员应核对出库通知单与存货明细账，确保出库存货的数量、规格、型号等与通知一致。3.严格执行存货出库审批制度，明确各层级的审批权限，防止未经授权的存货发出。五、存货发出与销售控制（一）销售订单管理1.销售部门应建立健全销售订单管理制度，对销售订单的接收、评审、下达、执行等环节进行规范管理。2.销售订单应明确客户需求、产品规格、数量、价格、交货时间、交货地点等内容，并经相关部门审核后下达生产部门和仓储部门。（二）产成品出库1.仓储部门根据销售订单和生产部门的发货通知，办理产成品出库手续。2.产成品出库时，仓库管理人员应核对发货单与存货明细账，确保出库产成品的数量、规格、型号等与订单一致。3.销售部门负责组织产成品的运输和交付，确保产品按时、安全送达客户。（三）销售收款1.财务部门应按照销售合同约定的收款方式和时间，及时办理收款业务，确保货款及时足额收回。2.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施。3.加强对销售收款业务的监督检查，防范收款风险，如发现异常情况应及时查明原因并采取措施。六、存货盘点与清查控制（一）盘点计划制定1.仓储部门应会同财务部门等相关部门，根据公司实际情况和管理需要，制定年度存货盘点计划。2.盘点计划应明确盘点范围、盘点时间、盘点方法、人员分工等内容，并报存货管理领导小组审批。（二）盘点实施1.按照盘点计划组织实施存货盘点工作，盘点人员应认真负责，确保盘点结果的准确性。2.盘点过程中，应详细记录存货的名称、规格、型号、数量、存放地点等信息，并编制盘点表。3.对于盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，填写盘点差异报告，并报相关部门审批。（三）盘点结果处理1.财务部门根据盘点差异报告，及时调整存货账目，确保账实相符。2.对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照公司相关规定进行处理，如追究责任、调整成本、进行账务核销等。3.定期对存货盘点结果进行分析总结，针对存在的问题提出改进措施，不断完善存货管理制度。七、存货核算与财务处理控制（一）核算方法选择1.财务部门应根据公司实际情况和存货特点，选择合适的存货核算方法，如先进先出法、加权平均法等，并保持核算方法的一致性和稳定性。2.存货核算方法的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并经公司管理层批准。（二）账务处理1.财务部门应按照选定的存货核算方法，及时、准确地记录存货的收发存情况，进行成本核算和账务处理。2.定期对存货账务进行核对和清理,确保账账相符、账证相符。3.加强对存货财务数据的分析和利用，为公司决策提供支持。（三）财务报表编制1.财务部门应按照会计准则和财务制度的要求，编制存货相关的财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.存货财务报表应包括资产负债表、利润表、存货明细表等，反映存货的财务状况和经营成果。3.定期对存货财务报表进行审计，接受外部审计机构和监管部门的监督检查。八、存货风险管理与监督检查（一）风险识别与评估1.公司应建立存货风险识别和评估机制，定期对存货管理中的风险进行识别和评估。2.风险识别应涵盖采购、仓储、销售、盘点核算等各个环节，重点关注存货积压、短缺、毁损、变质、被盗等风险。3.根据风险评估结果，确定风险等级，制定相应的风险应对措施。（二）风险应对措施1.对于存货积压风险，应加强市场调研和销售预测，优化采购计划，合理安排生产，及时调整产品结构，促进存货销售。2.对于存货短缺风险，应加强采购管理，优化供应商选择，建立安全库存，确保存货供应的及时性和稳定性。3.对于存货毁损、变质、被盗等风险，应加强仓储保管，完善安全防护措施，定期进行检查和盘点，加强员工培训，提高风险防范意识。（三）监督检查1.公司应建立健全存货管理监督检查制度，定期对存货管理制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查内容包括采购计划执行情况、供应商管理情况、存货验收情况、仓储保管情况、销售收款情况、盘点