商业保理内控制度

PAGE商业保理内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范公司商业保理业务的运作，防范风险，确保公司商业保理业务合法、合规、稳健运营，保护公司和相关利益者的合法权益，提高公司商业保理业务的质量和效益。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及商业保理业务的所有部门和人员，包括但不限于业务部门、风险管理部门、财务部门、法务部门等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国民法典》《商业银行保理业务管理暂行办法》《商业保理企业管理办法（试行）》等相关法律法规以及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：商业保理业务的开展必须符合国家法律法规和监管要求。2.风险可控原则：建立健全风险识别、评估、监测和控制机制，有效防范各类风险。3.审慎经营原则：在业务决策和操作过程中，保持审慎态度，确保业务质量。4.独立性原则：各部门在职责范围内独立行使职权，相互制约、相互监督。5.全面性原则：涵盖商业保理业务的各个环节，不留管理死角。二、组织架构与职责分工（一）组织架构公司设立商业保理业务管理委员会，作为商业保理业务的决策机构。管理委员会由公司高层管理人员、业务部门负责人、风险管理部门负责人、财务部门负责人、法务部门负责人等组成。业务部门负责商业保理业务的市场开拓、客户营销、业务操作等具体工作。风险管理部门负责对商业保理业务进行风险识别、评估、监测和控制，制定风险管理制度和流程。财务部门负责商业保理业务的财务管理、会计核算、资金结算等工作。法务部门负责对商业保理业务进行法律审查，防范法律风险，处理法律纠纷。（二）职责分工1.商业保理业务管理委员会职责审议商业保理业务发展战略、年度经营计划和重大业务决策。审批商业保理业务管理制度、流程和风险政策。协调解决商业保理业务中的重大问题。对商业保理业务的经营情况进行监督和评价。2.业务部门职责负责市场调研和客户开发，寻找潜在的商业保理业务机会。对客户进行尽职调查，收集客户资料，评估客户信用状况。负责商业保理业务的具体操作，包括应收账款转让、融资发放、贷后管理等。及时向风险管理部门、财务部门、法务部门等提供业务相关信息。3.风险管理部门职责制定商业保理业务风险管理制度和流程，明确风险识别、评估、监测和控制的方法和标准。对商业保理业务进行风险识别和评估，分析业务风险状况，提出风险防控建议。监测商业保理业务的风险状况，及时发现风险隐患并预警。参与商业保理业务的尽职调查、合同谈判等环节，从风险角度提供专业意见。4.财务部门职责负责商业保理业务的财务管理和会计核算，制定财务管理制度和流程。编制商业保理业务财务预算和决算，分析业务财务状况。负责商业保理业务的资金结算和资金管理，确保资金安全和合理使用。对商业保理业务的财务风险进行监测和控制。5.法务部门职责对商业保理业务进行法律审查，确保业务操作符合法律法规要求。起草、审核商业保理业务相关合同和法律文件，防范法律风险。处理商业保理业务中的法律纠纷，维护公司合法权益。开展法律培训和宣传，提高员工法律意识。三、业务流程控制（一）业务受理1.业务部门收到客户商业保理业务申请后，对客户基本情况、经营状况、财务状况、信用状况等进行初步了解。2.要求客户提供营业执照、法定代表人身份证明、财务报表、应收账款明细等相关资料。3.对客户提交的资料进行完整性和真实性审核，如发现资料不全或存在疑问，及时与客户沟通补充或核实。（二）尽职调查1.业务部门组建尽职调查小组，对客户进行实地调查。2.调查内容包括客户的经营场所、生产设备、人员情况、销售渠道、采购渠道、应收账款质量等。3.与客户的供应商、经销商、银行等相关机构进行沟通，核实客户信息的真实性。4.分析客户的信用状况，评估客户的还款能力和还款意愿。（三）风险评估1.风险管理部门收到业务部门提交的尽职调查报告后，对商业保理业务进行风险评估。2.评估内容包括信用风险、市场风险、操作风险等。3.采用定性和定量相结合的方法，对风险进行量化评估，确定风险等级。4.根据风险评估结果，提出风险防控建议，如要求客户提供担保、调整融资额度、缩短融资期限等。（四）合同签订1.法务部门对商业保理业务合同进行起草和审核，确保合同条款符合法律法规要求，明确双方权利义务。2.合同主要条款包括应收账款转让条款、融资额度、融资期限、利率、还款方式、担保条款、违约责任等。3.业务部门与客户就合同条款进行谈判，达成一致后签订合同。4.合同签订后，及时将合同副本提交给风险管理部门、财务部门等相关部门备案。（五）融资发放1.财务部门根据合同约定，审核客户提交的融资申请资料。2.审核通过后，按照合同约定的融资额度、融资期限、利率等条件，向客户发放融资款项。3.融资款项发放后，及时进行账务处理，记录融资业务相关信息。（六）贷后管理1.业务部门负责商业保理业务的贷后管理工作，定期对客户进行回访，了解客户经营状况、财务状况、应收账款回收情况等。2.关注客户信用状况变化，如发现客户出现重大经营问题、财务恶化、信用违约等情况，及时采取措施，如要求客户提前还款、追加担保等。3.风险管理部门定期对商业保理业务进行风险监测和评估，根据风险状况调整风险防控措施。4.财务部门定期对商业保理业务的财务状况进行分析，确保融资款项按时回收，利息足额收取。（七）应收账款管理1.业务部门负责对应收账款进行跟踪管理，及时了解应收账款的到期情况。2.在应收账款到期前，提醒客户按时还款，并协助客户做好应收账款的催收工作。3.如发现应收账款逾期未收回，及时采取措施进行催收，如发送催款函、上门催收、通过法律途径追讨等。4.定期对应收账款的回收情况进行统计和分析，评估应收账款的质量和风险。（八）业务结清1.客户按照合同约定按时足额偿还融资款项及利息后，业务部门办理业务结清手续。2.财务部门核对还款金额，确认无误后进行账务处理，解除相关担保措施。3.业务部门整理业务档案，将相关资料归档保存。四、风险管理与控制（一）风险识别1.风险管理部门定期对商业保理业务进行风险识别，识别内容包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等。2.通过对客户信用状况、经营状况、财务状况、市场环境、业务操作流程、法律法规变化等因素的分析，识别潜在风险。3.建立风险识别指标体系，采用定性和定量相结合的方法，对风险进行识别和评估。（二）风险评估1.风险管理部门对识别出的风险进行评估，评估风险发生的可能性和影响程度。2.采用风险矩阵、风险评级等方法，对风险进行量化评估，确定风险等级。3.根据风险评估结果，对风险进行排序，明确重点关注的风险领域。（三）风险监测1.建立风险监测机制，对商业保理业务的风险状况进行实时监测。2.监测指标包括客户信用评级、应收账款周转率、融资逾期率、不良资产率等。3.定期对风险监测数据进行分析，及时发现风险变化趋势，预警风险隐患。（四）风险控制1.根据风险评估和监测结果，制定风险控制措施，对风险进行有效控制。2.风险控制措施包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。3.对于高风险业务，采取风险规避措施，如拒绝受理或终止业务；对于中等风险业务，采取风险降低措施，如要求客户提供担保、调整融资额度等；对于低风险业务，采取风险承受措施，但仍需密切关注风险变化。（五）内部控制评价1.定期对商业保理业务内部控制制度的执行情况进行评价，检查制度的有效性和适应性。2.评价内容包括制度设计的合理性、执行的有效性、监督的及时性等。3.根据内部控制评价结果，发现制度存在的问题和不足，及时进行修订和完善。五、财务控制（一）财务管理制度1.制定商业保理业务财务管理制度，明确财务管理的目标、原则、方法和流程。2.财务管理制度包括财务预算管理、会计核算管理、资金管理、成本费用管理、利润分配管理等内容。3.确保财务管理制度符合国家法律法规和会计准则要求，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。（二）财务预算管理1.业务部门和财务部门共同编制商业保理业务年度财务预算，明确业务收入、成本费用、利润等预算指标。2.财务预算经公司管理层审批后执行，定期对预算执行情况进行分析和监控。3.根据预算执行情况，及时调整预算指标，确保预算的科学性和合理性。（三）会计核算管理1.按照国家会计准则和公司财务管理制度，对商业保理业务进行会计核算。2.准确记录业务收入、成本费用、资产负债等财务信息，编制财务报表。3.定期对财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和准确性。（四）资金管理1.加强商业保理业务资金管理，确保资金安全和合理使用。2.建立资金管理制度，明确资金筹集、资金运用、资金结算等流程。3.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。4.加强资金风险管理，防范资金流动性风险和信用风险。（五）成本费用管理1.对商业保理业务成本费用进行核算和控制，降低运营成本。2.成本费用包括业务拓展费用、尽职调查费用、融资利息支出、坏账损失等。3.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的审核和监督。（六）利润分配管理1.根据公司财务状况和经营成果，制定商业保理业务利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审批后执行，确保利润分配的合理性和公平性。3.兼顾公司发展和员工利益，合理分配利润，促进公司可持续发展。六、信息系统控制（一）信息系统建设1.建立商业保理业务信息系统，实现业务流程的信息化管理。2.信息系统包括客户管理系统、业务操作系统、风险管理系统、财务管理系统、法律审查系统等模块。3.确保信息系统的功能满足业务需求，具备数据采集、存储、分析、处理等能力。（二）信息系统安全1.加强信息系统安全管理，保障信息系统的安全稳定运行。2.建立信息系统安全管理制度，明确安全责任、安全措施、安全检查等内容。3.采取防火墙、入侵检测、数据加密、用户认证等技术手段，防范信息系统安全风险。（三）信息系统维护1.定期对信息系统进行维护和升级，确保系统的性能和功能不断优化。2.及时处理信息系统故障和问题，保障业务正常开展。3.加强对信息系统操作人员的培训和管理，提高操作人员的业务水平和安全意识。（四）信息系统数据管理1.建立信息系统数据管理制度，规范数据的采集、录入、存储、使用、备份等流程。2.确保数据的真实性、准确性、完整性和保密性。3.定期对数据进行备份，防止数据丢失和损坏。七、内部审计与监督（一）内部审计制度1.建立商业保理业务内部审计制度，明确内部审计的职责、权限、程序和方法。2.内部审计部门定期对商业保理业务进行审计，检查业务操作的合规性、风险管理的有效性、财务核算的准确性等。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，不受其他部门和人员的干扰。（二）内部监督机制1.建立健全内部监督机制，加强对商业保理业务各环节的监督。2.业务部门、风险管理部门、财务部门、法务部门等应定期对本部门工作进行自查，发现问题及时整改。3.公司管理层应定期对商业保理业务进行检查和指导，确保业务规范运营。（三）审计与监督结果处理1.内部