财政预算内控制度

PAGE财政预算内控制度一、总则（一）目的为了加强公司财政预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保公司各项工作目标的顺利实现，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属单位涉及财政预算资金的收支活动和管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政预算活动合法合规。2.完整性原则：涵盖公司所有财政预算资金收支项目，不得遗漏重要事项。3.准确性原则：预算编制数据要真实、准确、可靠，反映公司实际情况。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。5.效益性原则：注重财政资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由公司高层管理人员、各部门负责人等组成。2.职责审议公司财政预算管理制度、政策和规划。审批年度财政预算草案和调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。（二）财务部门1.职责负责组织和指导公司财政预算编制工作，制定预算编制方法和流程。汇总审核各部门预算草案，编制公司年度财政预算草案。负责预算的下达、执行监控、分析和调整等工作。定期向预算管理委员会报告预算执行情况。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制、执行和控制。配合财务部门做好预算相关工作，提供准确的基础数据和资料。对本部门预算执行情况进行分析总结，及时发现和解决问题。三、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和行业发展规划。2.公司战略目标和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预计经营状况。4.相关历史数据和业务资料。（二）编制流程1.准备阶段财务部门发布预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门收集整理相关基础数据和资料，进行初步分析和预测。2.编制阶段各部门根据预算编制依据，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门预算草案。部门预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等明细项目。各部门将编制好的预算草案报送财务部门。3.审核汇总阶段财务部门对各部门预算草案进行审核，重点审核数据的准确性、合理性、完整性等。对于审核中发现的问题，及时与相关部门沟通协调，要求其进行调整和补充。财务部门汇总各部门预算草案，编制公司年度财政预算草案。4.审批阶段公司年度财政预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据公司战略目标、经营状况等因素，对预算草案进行审批。经审批通过的预算草案报公司决策层批准后下达执行。（三）编制方法1.零基预算法：对于一些新增项目或没有历史数据参考的项目，采用零基预算法，根据项目的必要性和可行性进行预算编制。2.增量预算法：对于一些相对稳定的项目，在参考上一年度预算执行情况的基础上，结合本年度业务变化因素，采用增量预算法进行编制。3.滚动预算法：为了增强预算的灵活性和适应性，采用滚动预算法，对年度预算进行分期滚动编制，及时调整预算指标。四、预算执行（一）预算下达1.公司决策层批准后的年度财政预算，由财务部门以正式文件形式下达给各部门。2.各部门应及时组织本部门人员学习预算内容，明确预算目标和责任。（二）资金支付管理1.严格执行国家资金支付相关规定，按照预算安排和合同约定支付资金。2.建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和权限。3.财务部门对资金支付进行审核把关，确保支付凭证真实、合法、有效。（三）预算执行监控1.财务部门建立预算执行监控台账，定期对各部门预算执行情况进行跟踪分析。2.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、存在问题及改进措施等。3.预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，及时解决预算执行过程中出现的问题。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请由预算执行部门提出，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请经预算管理委员会审议通过后，报公司决策层批准。5.经批准的预算调整方案由财务部门下达给各部门执行。五、预算监督（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对财政预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性、真实性和效益性。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。（二）财务监督1.财务部门加强对预算执行的日常监督，及时发现和纠正预算执行中的偏差。2.对违反预算规定的行为，财务部门有权拒绝支付资金，并及时向预算管理委员会报告。（三）绩效监督1.建立财政预算绩效评价制度，对各部门预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。2.绩效评价结果作为部门考核、预算安排和资金分配的重要依据。六、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准统一，考核过程公开透明。2.全面性原则：涵盖预算编制、执行、调整等各个环节。3.激励约束原则：通过考核，激励先进，约束落后。（二）考核指标1.预算编制准确性指标：考核各部门预算编制与实际执行情况的差异程度。2.预算执行进度指标：考核各部门预算执行是否达到规定的进度要求。3.预算调整合理性指标：考核预算调整的必要性和合理性。4.资金使用效益指标：考核财政资金的使用效果，如成本控制、收入增长等。（三）考核方式1.定期考核：每季度或每半年对各部门预算执行情况进行一次考核。2.年度考核：每年末对各部门全年预算执行情况进行全面考核。（四）考核结果应用1.与部门绩效奖金挂钩：根据考核结果，发