财务审批内控制度

PAGE财务审批内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务审批流程，加强内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高财务管理效率，保障公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的所有财务审批事项，包括但不限于费用报销、资金支付、采购付款、销售收款、资产购置与处置等各类涉及财务资金流动的业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须严格遵守国家法律法规、财经政策以及公司内部规章制度，确保各项财务活动在法律框架内运行。2.合规性原则：审批流程应符合公司既定的财务管理制度和业务流程规范，保证每一笔财务支出都有合理的依据和明确的授权。3.真实性原则：所有财务审批事项所涉及的经济业务必须真实发生，相关凭证、资料应真实、完整、有效，能够准确反映经济业务的实质。4.准确性原则：审批过程中涉及的金额计算、数据记录等必须准确无误，确保财务信息的可靠性。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动的审批环节，不得遗漏重要事项，保证财务审批体系的全面性和完整性。6.及时性原则：财务审批应在规定的时间内完成，避免因审批延误影响业务正常开展，确保资金及时流转和财务工作高效运行。二、财务审批组织架构及职责分工（一）审批层级设置公司财务审批实行分级授权制度，根据审批事项的重要性和金额大小，分为以下几个层级：1.基层审批：由部门负责人或项目负责人对本部门或本项目的常规费用支出、小额采购等事项进行初步审批。2.中层审批：部门分管领导对涉及本部门较大金额的费用支出、重要采购项目、重大业务决策等进行审核把关。3.高层审批：公司总经理、董事长等高层管理人员对重大财务事项，如大额资金支出、重大投资决策、年度预算调整等进行最终审批。（二）各层级职责分工1.基层审批人员职责对提交的财务审批事项进行初审，核实业务的真实性、合理性和合规性。检查相关凭证、资料是否齐全、完整，签字手续是否完备。根据公司规定和实际情况，对审批事项提出明确的意见，如同意、不同意或补充完善相关资料等。2.中层审批人员职责对基层审批通过的事项进行全面审核，重点关注业务的必要性、资金的合理性以及对公司整体运营的影响。对涉及跨部门或重大业务的审批事项，组织相关部门进行沟通协调，确保决策的科学性和准确性。审核通过后，在审批文件上签署明确意见，并对审批结果负责。3.高层审批人员职责对重大财务事项进行最终决策，从公司战略层面审视审批事项的合理性和必要性。把控公司财务风险，确保重大资金支出等决策符合公司整体利益和长远发展规划。根据公司发展需要和实际情况，对财务审批政策和流程进行宏观指导和调整。（三）财务部门职责1.制定和完善财务审批制度：根据国家法律法规和公司实际情况，负责起草、修订和完善财务审批内控制度，确保制度的科学性、合理性和有效性。2.审核财务审批事项：对各部门提交的财务审批申请进行形式审核，检查审批流程是否合规、手续是否齐全、金额计算是否准确等，并提出审核意见。3.提供财务咨询和支持：为公司各部门提供财务政策解读、财务风险提示等咨询服务，协助各部门正确理解和执行财务审批制度。4.监督财务审批执行情况：定期检查财务审批制度的执行情况，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。5.财务数据分析与反馈：通过对财务审批数据的分析，为公司管理层提供决策支持信息，如费用支出趋势分析、资金使用效率分析等，以便及时调整财务策略和审批政策。三、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人准备报销资料：报销人按照公司规定填写费用报销单，将发票、收据等原始凭证粘贴在报销单后，并注明费用明细、报销事由、报销金额等信息。2.部门负责人初审：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认该费用属于本部门业务范畴且符合公司相关规定后，签署初审意见并签字。3.财务部门审核：财务人员收到报销申请后，首先对报销资料的完整性、合规性进行审核，检查发票是否真实有效、报销金额是否准确、审批手续是否齐全等。如发现问题，及时与报销人沟通，要求补充或更正相关资料。审核通过后，在报销单上签署审核意见。4.中层审批（根据金额大小）：对于金额较大的费用报销（具体金额标准由公司根据实际情况确定），需提交部门分管领导进行审核。分管领导重点审核费用支出与部门业务的相关性、资金安排的合理性等，审核通过后签字确认。5.高层审批（根据金额大小）：对于重大金额的费用报销（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由公司总经理或董事长进行最终审批。高层领导从公司整体战略和财务状况出发，对报销事项进行全面评估和决策。6.报销支付：经各级审批通过后，财务部门根据公司资金状况和支付流程，安排报销款项的支付。（二）资金支付审批流程1.业务部门发起申请：业务部门根据业务需求填写资金支付申请单，详细说明支付事由、收款单位、支付金额及支付方式等信息，并附上相关合同、协议等支持文件。2.部门负责人审核：部门负责人对资金支付申请的必要性、真实性进行审核，确认该支付符合本部门业务计划和公司规定后，签字同意。3.财务部门审核：财务人员收到资金支付申请后，对支付事项进行财务审核，包括资金来源是否合理、支付金额是否准确、支付方式是否合规等。同时，检查相关合同条款与支付申请的一致性，确保资金支付安全。审核通过后，在申请单上签署意见。4.中层审批（根据金额大小）：对于较大金额的资金支付（具体金额标准由公司根据实际情况确定），提交部门分管领导审核。分管领导重点关注资金支付对公司资金流的影响、业务风险等因素，审核通过后签字。5.高层审批（根据金额大小）：对于重大金额的资金支付（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由公司总经理或董事长进行最终审批。高层领导综合考虑公司战略、资金状况、风险承受能力等因素，做出审批决策。6.资金支付执行：财务部门根据审批结果，按照公司资金管理规定和支付流程，办理资金支付手续，确保资金准确、及时支付到指定收款单位。（三）采购付款审批流程1.采购部门提交申请：采购部门根据采购合同和实际采购进度，填写采购付款申请单，注明采购项目名称、供应商名称、采购金额、付款期限、付款方式等信息，并附上采购合同、验收报告等相关资料。2.采购部门负责人审核：采购部门负责人对采购付款申请的真实性、合理性进行审核，确认采购业务已按合同约定执行，验收合格后，签字同意付款申请。3.财务部门审核：财务人员收到采购付款申请后，对付款事项进行财务审核，包括采购金额与合同约定是否一致、付款期限是否符合合同要求、付款方式是否合规等。同时，核对验收报告等资料的真实性和完整性，确保付款依据充分。审核通过后，在申请单上签署意见。4.中层审批（根据金额大小）：对于较大金额的采购付款（具体金额标准由公司根据实际情况确定），提交部门分管领导审核。分管领导重点审查采购业务的必要性、资金支付的合理性以及对公司成本的影响等，审核通过后签字。5.高层审批（根据金额大小）：对于重大金额的采购付款（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由公司总经理或董事长进行最终审批。高层领导从公司整体利益出发，综合考虑采购成本、资金安排、供应商合作等因素，做出审批决策。6.付款执行：财务部门根据审批结果，按照公司资金管理规定和付款流程，安排采购款项的支付，确保公司资金安全和供应商权益。（四）销售收款审批流程1.销售部门提交收款申请：销售部门根据销售合同和实际收款情况，填写销售收款申请单，注明销售业务信息、收款金额、收款方式、预计收款日期等，并附上销售合同、发货凭证等相关资料。2.销售部门负责人审核：销售部门负责人对销售收款申请的真实性、准确性进行审核，确认销售业务已按合同约定履行，收款信息无误后，签字同意收款申请。3.财务部门审核：财务人员收到销售收款申请后，对收款事项进行财务审核，包括收款金额与合同约定是否一致、收款方式是否合规、预计收款日期是否合理等。同时，核对销售合同、发货凭证等资料的真实性和完整性，确保收款依据充分。审核通过后，在申请单上签署意见。4.中层审批（根据金额大小）：对于较大金额的销售收款（具体金额标准由公司根据实际情况确定），提交部门分管领导审核。分管领导重点关注销售款项的及时回笼对公司资金流的影响、客户信用状况等因素，审核通过后签字。5.高层审批（根据金额大小）：对于重大金额的销售收款（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由公司总经理或董事长进行最终审批。高层领导从公司整体战略和资金管理角度出发，对收款事项进行全面评估和决策。6.收款执行与跟踪：财务部门根据审批结果，按照公司收款管理规定和流程，及时跟进销售款项的收取情况。如发现异常情况，及时与销售部门沟通协调，采取相应措施确保款项足额、及时收回。（五）资产购置与处置审批流程1.资产购置审批流程使用部门提出申请：使用部门根据业务需要，填写资产购置申请单，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计购置金额等信息，并附上资产购置预算等相关资料。部门负责人审核：部门负责人对资产购置申请的必要性、合理性进行审核，确认该资产购置符合本部门业务发展需求和公司整体规划后，签字同意。财务部门审核：财务人员收到资产购置申请后，对购置事项进行财务审核，包括购置金额是否在预算范围内、资金来源是否合理、资产购置对公司财务状况的影响等。审核通过后，在申请单上签署意见。中层审批（根据金额大小）：对于较大金额的资产购置（具体金额标准由公司根据实际情况确定），提交部门分管领导审核。分管领导重点审查资产购置的必要性、资金安排的合理性以及对公司资产结构的影响等，审核通过后签字。高层审批（根据金额大小）：对于重大金额的资产购置（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由公司总经理或董事长进行最终审批。高层领导从公司战略和资源配置角度出发，综合考虑资产购置的长期效益、资金承受能力等因素，做出审批决策。采购与验收：经审批通过后，采购部门按照公司采购流程进行资产采购，并组织相关部门进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。2.资产处置审批流程资产使用部门提出处置申请：资产使用部门填写资产处置申请单，说明资产处置原因、资产名称、规格、数量、账面价值、预计处置金额等信息，并附上资产清查报告等相关资料。部门负责人审核：部门负责人对资产处置申请的合理性进行审核，确认资产确实已无法满足本部门业务需求或已达到报废年限等处置条件后，签字同意。财务部门审核：财务人员收到资产处置申请后，对处置事项进行财务审核，包括资产账面价值的准确性、处置方式的合规性、处置收入对公司财务的影响等。审核通过后，在申请单上签署意见。中层审批（根据金额大小）：对于较大金额的资产处置（具体金额标准由公司根据实际情况确定），提交部门分管领导审核。分管领导重点审查资产处置的必要性、处置价格的合理性以及对公司资产状况的影响等，审核通过后签字。高层审批（根据金额大小）：对于重大金额的资产处置（具体金额标准由公司根据实际情况确定），由公司总经理或董事长进行最终审批。高层领导从公司整体利益出发，综合考虑资产处置的经济效益、税务影响等因素，做出审批决策。处置实施：经审批通过后，按照公司资产处置流程进行资产处置，如出售、报废等，并及时办理资产核销手续。四、财务审批授权管理（一）授权原则1.分级授权原则：根据审批事项的重要性和金额大小，实行分级授权审批制度，各级审批人员只能在其授权范围内行使审批权力。2.有限授权原则：审批人员的授权范围应明确、具体，不得超越其职责和权限进行审批，确保审批权力的有效行使和风险可控。3.动态调整原则：随着公司业务发展、组织架构变化以及内外部环境的改变，适时对财务审批授权进行动态调整，确保授权管理与公司实际情况相适应。（二）授权方式1.书面授权：公司通过制定财务审批授权书，明确各级审批人员的具体审批权限，包括审批事项范围、金额上限等，并以书面形式授予审批人员相应的审批权力。审批人员在授权范围内进行审批时，应在审批文件上签字确认。2.系统授权：利用公司财务管理信息系统，对财务审批流程进行信息化设置，根据审批人员的岗位和职责，在系统中赋予相应的审批权限。审批人员通过系统进行审批操作，系统自动记录审批过程和结果，实现审批流程的规范化和信息化管理。（三）授权变更与终止1.授权变更：当审批人员的岗位变动、职责调整或公司业务发生重大变化时，需要及时对其财务审批授权进行变更。由人力资源部门或相关业务部门提出变更申请，经财务部门审核后，报公司管理层批准，重新签订财务审批授权书或在系统中进行授权调整。2.授权终止：审批人员离职、退休或因其他原因不再担任相应职务时，其财务审批授权自动终止。财务部门应及时收回其审批权限，并通知相关部门停止使用该人员的审批账号。同时，对涉及该人员已审批但尚未完成的事项进行清理和妥善处理。五、财务审批监督与检查（一）内部审计监督1.定期审计：公司内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计检查，审查财务审批流程是否合规、审批手续是否齐全、审批结果是否符合公司规定等。通过查阅财务凭证、审批文件、业务记录等资料，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.专项审计：针对公