经信内控制度

PAGE经信内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强公司内部管理，规范经济与信息活动流程，防范风险，确保公司资产安全、信息准确，提高运营效率和经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司，涵盖公司所有经济业务活动及相关信息管理。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等，以及行业通行标准和公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司经济与信息活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司经济与信息活动的全过程，不留死角。3.制衡性原则：各项经济与信息活动的决策、执行、监督等环节相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整和完善制度。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡成本与效益，以合理成本实现有效控制。二、经济活动内部控制（一）预算管理1.预算编制各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案。预算草案应包括收入、成本、费用、资产购置、资金收支等详细项目，并明确各项预算指标的计算依据和编制方法。财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行中的问题。各部门应根据预算执行情况，合理安排资金使用，严格控制费用支出，确保预算执行的严肃性。3.预算调整如遇市场环境、政策法规等重大变化或不可抗力因素，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对公司经营的影响等。财务部门负责对预算调整申请进行审核，并报公司管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行。（二）采购与付款1.采购计划各部门应根据生产经营需要，结合库存情况，编制采购计划。采购计划应明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、采购时间等。采购计划应经部门负责人审核后报采购部门。采购部门应根据采购计划，综合考虑市场价格、供应商信誉等因素，制定采购方案。2.供应商选择采购部门应建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等进行综合评估。采购部门应定期对供应商进行考核，对于考核不合格的供应商，应及时调整或淘汰。采购合同应明确双方的权利和义务，包括物资名称、规格、数量、质量标准、价格、交货期、付款方式、违约责任等条款。3.采购验收采购物资到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照采购合同和相关标准对物资的数量、质量、规格等进行检验。验收合格的物资，验收部门应出具验收报告，并办理入库手续。验收不合格的物资，应及时与供应商协商处理，如退货、换货等。4.付款管理财务部门应根据采购合同和验收报告，审核付款申请。付款申请应包括付款金额、付款方式、付款时间等内容。财务部门应严格按照公司资金管理制度和付款审批流程办理付款手续，确保付款安全。对于不符合规定的付款申请，财务部门有权拒绝支付。（三）销售与收款1.销售政策公司应制定明确的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售渠道、销售方式等。销售政策应符合市场规律和公司经营目标，具有合理性和可行性。销售部门应根据公司销售政策，制定具体的销售计划，并组织实施。销售计划应明确销售目标、销售区域、销售产品、销售时间等。2.客户管理销售部门应建立客户信息管理系统，对客户的基本信息、信用状况、购买历史等进行详细记录和分析。销售部门应定期对客户进行信用评估，对于信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防范措施，如限制赊销额度、加强货款催收等。3.销售合同销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、质量标准、价格、交货期、付款方式、违约责任等条款。销售部门应负责销售合同的起草、审核和签订。销售合同签订后，应及时交财务部门备案。4.发货与收款销售部门应根据销售合同和客户需求，及时组织发货。发货时应确保货物的数量、质量、规格等符合合同要求，并办理相关发货手续。财务部门应根据销售合同和发货记录，及时与客户核对货款，并按照公司收款政策进行货款催收。对于逾期未收回的货款，应及时采取措施进行追讨。（四）资产管理1.货币资金管理公司应建立货币资金管理制度，明确货币资金的收支、保管、核算等流程。财务部门应严格按照国家有关货币资金管理的规定，办理货币资金收付业务。货币资金收付业务应实行授权审批制度，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保货币资金账实相符。对于清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，并采取相应的处理措施。2.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。各部门应根据生产经营需要，提出固定资产购置申请。固定资产购置申请应经部门负责人审核后报公司管理层审批。固定资产购置后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收合格的固定资产，应及时办理入库手续，并按照规定计提折旧。对于闲置或报废的固定资产，公司应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，并办理相关手续。3.存货管理公司应建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。各部门应根据生产经营需要，结合库存情况，编制存货采购计划。存货采购计划应经部门负责人审核后报采购部门。存货到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收合格的存货，应及时办理入库手续。公司应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并采取相应的处理措施。三、信息活动内部控制（一）信息系统建设1.规划与立项公司应根据战略目标和业务需求，制定信息系统建设规划。信息系统建设规划应明确建设目标、建设内容、建设周期、投资预算等。信息系统建设项目应按照规定的程序进行立项审批。立项申请应包括项目背景、建设目标、建设内容、技术方案、投资预算、效益分析等内容。2.开发与实施信息系统建设项目应选择具有资质和经验的开发单位进行开发。开发单位应按照合同要求，按时、高质量地完成系统开发任务。信息系统建设项目实施过程中，应建立项目管理机制，加强对项目进度、质量、成本等方面的控制。项目实施过程中应及时进行沟通协调，解决项目中出现的问题。3.验收与上线信息系统建设项目完成后，应组织相关部门进行验收。验收内容包括系统功能、性能、安全性、可靠性等方面。验收合格的信息系统，应及时进行上线运行。上线运行前，应进行系统测试和数据迁移等工作，确保系统正常运行。（二）信息安全管理1.安全策略制定公司应制定信息安全策略，明确信息安全目标、安全原则、安全措施等。信息安全策略应符合国家有关信息安全的法律法规和行业标准。信息安全策略应定期进行评估和更新，确保其有效性和适应性。2.安全技术措施公司应采取必要的安全技术措施，如防火墙技术、入侵检测技术、加密技术等，保障信息系统的安全。公司应定期对信息系统进行安全漏洞扫描和修复，及时发现并解决安全隐患。3.人员安全管理公司应加强对员工的信息安全培训，提高员工的信息安全意识和技能。公司应建立员工信息安全行为规范，明确员工在信息系统使用过程中的权利和义务，严禁员工违规操作信息系统。公司应加强对员工离职等情况的信息安全管理，及时收回员工的信息系统访问权限，确保信息安全。（三）信息披露与沟通1.信息披露公司应按照国家有关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司经济与信息活动相关信息。公司信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性、公平性原则，确保信息披露内容真实可靠，不得虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.内部沟通公司应建立健全内部沟通机制，确保公司内部各部门之间、员工之间信息畅通。公司应定期召开经营分析会、工作协调会等会议，及时传达公司决策和工作安排，沟通工作进展情况，解决工作中存在的问题。3.外部沟通公司应加强与外部投资者、债权人、监管机构等的沟通与交流，及时了解外部市场环境和监管要求的变化。公司应按照规定的程序和方式，及时回复外部投资者、债权人等的咨询和关切，维护公司良好形象。四、监督与评价（一）内部监督1.监督机构公司应设立独立的内部审计部门，负责对公司经济与信息活动内部控制进行监督检查。内部审计部门应配备专业的审计人员，定期对公司内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.监督内容内部审计部门应重点对公司预算管理、采购与付款、销售与收款、资产管理、信息系统建设与安全等经济与信息活动内部控制环节进行监督检查。内部审计部门应检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.监督方式内部审计部门应定期开展常规审计和专项审计工作，对公司内部控制制度进行全面或局部审计监督。内部审计部门应加强与其他部门的沟通协调，及时了解公司内部控制制度执行过程中存在的问题，并进行深入调查和分析。（二）自我评价1.评价主体与周期公司管理层应定期组织开展内部控制自我评价工作，对公司内部控制制度的有效性进行全面评价。内部控制自我评价工作应至少每年进行一次，必要时可根据实际情况增加评价次数。2.评价内容与方法内部控制自我评价应涵盖公司经济与信息活动内部控制的各个方面，包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性。内部控制自我评价可采用文件审查、问卷调查、现场访谈、数据分析等方法进行，确保评价结果客观、准确。3.评价报告与整改内部控制自我评价工作结束后，应形成评价报告。评价报告应包括评价范