中小学内控制度汇编

PAGE中小学内控制度汇编一、总则（一）目的为了加强中小学内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本内控制度汇编。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各班级及全体教职工在经济活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：根据学校发展战略和实际情况，不断完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应充分考虑学校的收入来源和支出需求，包括人员经费、公用经费、专项经费等。3.各部门应在规定时间内提出本部门的预算建议，经学校财务部门审核汇总后，提交学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会应根据学校发展战略和实际情况，对预算草案进行审议，提出修改意见，报学校领导班子批准后执行。（二）预算执行1.学校应严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.各部门应加强对预算执行情况的管理，定期对本部门预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校财务部门应建立预算执行监控机制，定期对学校预算执行情况进行检查和分析，及时向学校领导班子报告预算执行情况。4.如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经学校财务部门审核后，提交学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会应根据实际情况，对预算调整申请进行审议，提出意见报学校领导班子批准后执行。（四）预算分析与考核1.学校应建立预算分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析等内容，为学校领导决策提供依据。3.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应严格按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入的合法性和真实性。3.学校各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。4.学校应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理，确保收入数据的准确性和完整性。（二）支出管理1.学校支出应严格按照国家有关规定和学校财务制度执行，确保支出的合法性、合理性和效益性。2.学校支出应按照预算安排进行，不得超预算支出。3.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出审批的规范和严格。4.学校各项支出应取得合法有效的票据，按照规定进行报销。5.学校应加强对支出的核算和管理，定期对支出情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）票据管理1.学校应建立健全票据管理制度，加强对票据的购买、保管、使用和核销等环节的管理。2.学校应指定专人负责票据管理工作，确保票据的安全和完整。3.学校购买票据应按照规定办理相关手续，严格按照票据使用范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。四、采购管理📄（一）采购计划1.学校应根据教学、科研和管理需要，制定年度采购计划。2.采购计划应包括采购项目、数量、规格、预算等内容，经学校相关部门审核后，报学校领导班子批准。3.采购计划应根据实际情况进行调整，确保采购计划的合理性和可行性。📄（二）采购方式1.学校采购应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.学校应严格按照国家有关规定和学校采购制度，选择合适的采购方式，确保采购过程的公开、公平、公正。📄（三）采购程序1.学校采购应按照规定的程序进行，包括采购申请、采购审批、采购实施、采购验收等环节。2.采购申请应明确采购项目、数量、规格、预算等内容，经学校相关部门审核后，报学校领导班子批准。3.采购审批应严格按照审批权限进行，确保采购审批的规范和严格。4.采购实施应按照采购方式和采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。5.采购验收应按照合同约定进行，确保采购物资的质量和数量符合要求。📄（四）采购合同管理1.学校采购应签订采购合同，明确双方的权利和义务。2.采购合同应包括采购项目、数量、规格、价格、交货时间、交货地点、验收标准等内容。3.学校应加强对采购合同的管理，定期对采购合同执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。五、资产管理📄（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应建立健全流动资产管理制度，加强对流动资产的核算和管理，确保流动资产的安全和完整。3.学校应严格按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。4.学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项，确保资金的回笼。5.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。📄（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的核算和管理，确保固定资产的安全和完整。3.学校应按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算和管理，明确固定资产的折旧方法和折旧年限。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点🎯🔍，确保固定资产的账实相符。5.学校固定资产的处置应按照国家有关规定进行，确保处置过程的公开、公平、公正。📄（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.学校应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理，确保无形资产的安全和完整。3.学校应按照国家有关规定，对无形资产进行分类核算和管理，明确无形资产的摊销方法和摊销年限。4.学校无形资产的处置应按照国家有关规定进行，确保处置过程的公开、公平、公正。六、工程项目管理📄（一）项目立项1.学校工程项目应根据学校发展规划和实际需要，进行项目立项。2.项目立项应包括项目可行性研究、项目预算编制、项目审批等环节。3.学校应组织相关部门和专家对项目可行性进行论证，确保项目的可行性和必要性。4.项目预算编制应根据项目实际情况，合理确定项目预算，确保项目资金的合理使用。5.项目审批应严格按照审批权限进行，确保项目审批的规范和严格。📄（二）项目招标1.学校工程项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位。2.项目招标应包括招标公告发布、资格预审、招标文件编制、开标、评标、定标🚧📋等环节。3.学校应加强对项目招标过程的管理，确保招标过程的公开、公平、公正。4.学校应与中标单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。📄（三）项目施工1.学校工程项目应按照施工合同约定进行施工，确保工程质量和进度。2.学校应加强对项目施工过程的管理，定期对工程质量和进度进行检查和监督。3.学校应建立健全工程变更管理制度，严格控制工程变更，确保工程变更的合理性和必要性。4🚧.学校应加强对工程价款支付的管理，严格按照合同约定和工程进度支付工程价款。📄（四）项目验收1.学校工程项目竣工后，应按照国家有关规定进行验收。2.项目验收应包括工程质量验收、工程结算审计、资产交付使用等环节。3.学校应组织相关部门和专家对工程质量进行验收，确保工程质量符合要求。4.学校应委托具有相应资质的中介机构对工程结算进行审计，确保工程结算的准确性和合理性。5.学校应及时办理资产交付使用手续，确保资产的安全和完整。七、合同管理📄（一）合同签订1.学校签订合同应按照国家有关规定和学校合同管理制度进行，确保合同的合法性和有效性。2.合同签订应包括合同起草、合同审核、合同签订等环节。3.学校应指定专人负责合同起草工作，确保合同条款的完整性和准确性。4.学校应组织相关部门和专家对合同进行审核，确保合同的合法性和合理性。5.学校应与对方当事人签订合同，明确双方的权利和义务。📄（二）合同履行1.学校应严格按照合同约定履行合同义务，确保合同的顺利履行。2.学校应加强对合同履行情况的管理，定期对合同履行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校应建立健全合同变更管理制度，严格控制合同变更，确保合同变更的合理性和必要性。4.学校应加强对合同价款支付的管理，严格按照合同约定和工程进度支付合同价款。📄（三）合同终止1.学校合同履行完毕或出现法定终止情形时，应及时办理合同终止手续。2.合同终止应包括合同结算、合同清理、合同归档等环节。3.学校应组织相关部门和专家对合同结算进行审核，确保合同结算的准确性和合理性。4.学校应及时清理合同档案，确保合同档案的安全和完整。八、监督与评价📄（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，加强对经济活动的监督检查。2.内部监督应包括日常监督和专项监督，确保监督检查的全面性和有效性。3.学校应定期对内部监督制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。4.学校应加强对内部监督人员的培训和管理，提高内部监督人员的业务素质和监督能力。📄（二）外部监督1.学校应接受国家有关部门和社会公众的监督，确保学校经济活动的合法合规。2.学校应定期向社会公布学校财务状况和重大经济活动情况，接受社会公众的监督。3.学校应积极配合国家有关部门的监督检查，及时整改存在的问题。📄（三）评价与改进1